6. Specificații suplimentare pentru datele privind remunerarea

Numărul de angajați trebuie raportat astfel cum a fost stabilit la sfârșitul exercițiului financiar (și anume, personalul care a plecat în cursul exercițiului financiar nu este luat în calcul, iar personalul care a fost recrutat în cursul exercițiului financiar este luat în calcul, ținând seama de dispozițiile contractuale ale acestora privind timpul de lucru).

• a. Dacă numărul de angajați trebuie raportat ca efectiv de personal, trebuie introdus numărul de persoane fizice, indiferent de numărul de ore de lucru pe care se bazează contractul lor sau de modificările numărului de angajați în cursul anului și ținând seama de valoarea totală a remunerațiilor acordate pentru anul respectiv. EBA Public
• b. Dacă numărul de angajați trebuie raportat ca echivalent normă întreagă, numărul trebuie să se bazeze pe procentul de timp în care un membru al personalului este angajat comparativ cu un contract cu normă întreagă (de exemplu, pentru un membru al personalului care lucrează 50 % din timpul aferent contractului cu normă întreagă se raportează 0,5).

În sensul anexelor II și III, personalul identificat este personalul specificat la litera (a), dacă firmele de investiții transmit date pe bază individuală, și la litera (b), dacă firmele de investiții transmit date pe bază consolidată în conformitate cu articolul 7 din Regulamentul (UE) 2019/2033, prin care membrii organului de conducere al filialelor sunt raportați în cadrul domeniilor de activitate, și nu în cadrul funcției „organ de conducere”.

• a. Personalul identificat este personalul ale cărui activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al firmei de investiții sau asupra activelor pe care le gestionează pe bază individuală.
• b. Personalul identificat reprezintă agregarea următoarelor elemente:
• i. personalul identificat din firmele de investiții care se află în perimetrul de consolidare prudențial și care fac, la rândul lor, obiectul dispozițiilor privind remunerarea în temeiul articolelor 30 și 32 din Directiva (UE) 2019/2034, indiferent de faptul că membrii personalului sunt identificați la nivel individual sau consolidat și
• ii. personalul identificat din alte entități cărora li se aplică articolele 30 și 32 din Directiva (UE) 2019/2034 numai pe bază consolidată, în ceea ce privește membrii personalului ale căror activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al firmei de investiții sau asupra activelor pe care aceasta le gestionează pe bază consolidată.

Cu excepția cazului în care se prevede altfel în anexele la prezentul ghid, informațiile privind remunerarea acordată pentru exercițiul financiar trebuie să cuprindă remunerația brută, fixă și variabilă, acordată pentru exercițiul respectiv, și anume exercițiul financiar care precede anul de transmitere a informațiilor.

Încadrarea sumelor raportate, în partea fixă și în cea variabilă a remunerației, trebuie să se realizeze în conformitate cu secțiunea 7 din Ghidul ABE privind politicile solide de remunerare în temeiul Directivei (UE) 2019/2034.³

³ Ghidul este publicat la adresa: https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/investment - firms/guidelines - remuneration - policies - investment - firms

Componentele nemonetare impozabile ale remunerației trebuie să fie incluse împreună cu e chivalentul lor monetar și să fie incluse ca „alte forme” de remunerare.

Numai sumele remunerației variabile, care au fost acordate pentru exercițiul financiar raportat și care au fost amânate, trebuie raportate la poziția „din care: amânate” din anexa II. Remunerația EBA Public

variabilă amânată pentru perioadele anterioare trebuie raportată în cadrul informațiilor suplimentare din anexa II.

Plățile compensatorii, remunerația variabilă garantată și beneficiile discreționare de tipul pensiilor trebuie incluse în valoarea remunerației variabile totale din anexa II și în subcategoria corespunzătoare. Sumele trebuie adăugate, de asemenea, la rândurile specifice din secțiunea privind informațiile suplimentare din anexa II.

Dacă personalul identificat a părăsit firma de investiții înainte de sfârșitul exercițiului financiar, remunerația acordată pentru exercițiul financiar respectiv, inclusiv plățile compensatorii și toate celelalte forme de remunerare, trebuie raportată, iar membrul personalului nu trebuie să fie luat în calcul la stabilirea numărului de membri ai personalului identificat care au fost raportați, atunci când contractul s - a încheiat deja înainte de sfârșitul exercițiului financiar. Personalul identificat care s - a alăturat firmei de investiții în cursul exercițiului financiar trebuie să fie inclus în numărul de membri ai personalului identificat, ținând seama de dispozițiile contractuale privind timpul de lucru ale acestora (de exemplu, personalul care lucrează cu normă întreagă și care s - a alăturat în cursul exercițiului financiar trebuie să fie întotdeauna contabilizat cu „1” la sfârșitul exercițiului financiar) și trebuie să se raporteze toate remunerațiile acordate personalului identificat pentru exercițiul financiar respectiv.

În sensul tabelelor din anexele I și III, personalul trebuie clasificat în cadrul funcției sau domeniului de activitate în care își desfășoară cea mai mare parte a activităților lor economice. Valoarea totală a remunerației acordate acelui membru al personalului din cadrul grupului sau firmei de investiții trebuie inclusă în această funcție sau acest domeniu de activitate.

La încadrarea personalului în domeniile de activitate și în categoriile de personal, firmele de investiții trebuie să ia în considerare organizarea lor internă, precum și următoarele:

• a. „Funcția de supraveghere a organului de conducere” trebuie să includă membrii organului de conducere de la cel mai înalt nivel de consolidare, care acționează în rolul de supraveghere și monitorizare a procesului decizional al conducerii. Firmele de investiții trebuie să încadreze membrii organelor de conducere ale filialelor în anexa II, la categoria „alți membri ai personalului identificat”, precum și în anexele I și III, la domeniile de activitate respective.
• b. „Funcția de conducere a organului de conducere” trebuie să includă membrii organului de conducere de la cel mai înalt nivel consolidat, care sunt responsabili pentru funcțiile sale de conducere (și anume, directorii executivi). Firmele de investiții trebuie să încadre ze membrii organelor de conducere ale filialelor în anexa II, la categoria „alte funcții de conducere superioară”, precum și în anexele I și III, la domeniile de activitate respective.
• c. „Alte funcții de conducere superioară” înseamnă personalul definit la articolul 3 alineatul (1) punctul 27 din Directiva (UE) 2019/2034, altul decât membrii organului de conducere la cel mai înalt nivel consolidat. EBA Public
• d. Membrii personalului care nu sunt nici „alte funcții de conducere superioară”, nici membri ai organului de conducere trebuie să fie raportați la „alți membri ai personalului identificat”.
• e. „Tranzacționarea pe cont propriu, subscrierea și plasarea de instrumente” trebuie să includă serviciile și activitățile menționate în secțiunea A punctele 3, 6 și 7 din anexa I la Directiva 2014/65/UE⁴ .
• f. „Consultanța de investiții și executarea ordinelor” trebuie să includă serviciile și activitățile menționate în secțiunea A punctele 1, 2 și 5 din anexa I la Directiva 2014/65/UE.
• g. „Administrarea portofoliului” trebuie să includă serviciile și activitățile menționate în secțiunea A punctul 4 din anexa I la Directiva 2014/65/UE și personalul care administrează activele filialelor care sunt organisme de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM) sau administratori de fonduri de investiții alternative (AFIA), care fac obiectul aplicării articolelor 30 și 32 din Directiva (UE) 2019/2034 pe bază consolidată.
• h. „Exploatarea MTF/OTF” trebuie să includă serviciile și activitățile menționate în secțiunea A punctele 8 și 9 din anexa I la Directiva 2014/65/UE.
• i. „Funcțiile de control independent” trebuie să includă numai personalul activ în funcții independente de management al riscurilor, conformitate și audit intern, astfel cum sunt descrise în Ghidul ABE privind cadrul de administrare a activității.⁵
• j. „Toate celelalte categorii de personal” trebuie să includă personalul care nu este inclus la literele (a) - (i).

⁴ Directiva 2014/65/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 15 mai 2014 privind piețele instrumentelor financiare și de modificare a Directivei 2002/92/CE și a Directivei 2011/61/UE.

⁵ Ghidul ABE privind cadrul de administrare a activității în temeiul Directivei (UE) 2019/2024, Secțiunea 15

Remunerația variabilă acordată pe baza perioadelor de acumulare multianuale, care nu se reînnoiesc anual, adică în cazul în care firmele de investiții nu încep o nouă perioadă de acumulare multianuală în fiecare an, trebuie să fie încadrată integral, în sensul anexei II, în remunerația variabilă totală pentru exercițiul financiar în care a fost acordată, indiferent de momentul în care re munerația variabilă este plătită efectiv sau de durata perioadei de activitate. Valoarea remunerației variabile respective trebuie să fie inclusă, de asemenea, în informațiile suplimentare din anexa II.

Firmele de investiții care nu intră sub incidența art icolului 32 alineatul (4) litera (a) din Directiva (UE) 2019/2034 trebuie să raporteze în anexa II remunerația fixă și variabilă a personalului identificat căruia i se aplică derogarea prevăzută la articolul 32 alineatul (4) litera (b) din această directivă. EBA Public