6. Dodatkowe specyfikacje dla danych o wynagrodzeniach

Liczbę pracowników należy przekazywać według stanu na koniec roku obrachunkowego (tzn. nie należy wliczać pracowników, którzy odeszli w trakcie roku obrachunkowego, natomiast należy wliczać pracowników, którzy zostali w jego trakcie zatrudnieni, uwzględniając ich umowne uzgodnienia dotyczące czasu pracy).

• a. Jeżeli liczba pracowników ma zostać przekazana jako liczba osób, należy wpisać liczbę osób fizycznych, niezależnie od liczby godzin pracy, na jaką opiewa ich umowa, lub zmian w EBA Public

liczbie pracowników w ciągu roku, biorąc pod uwagę łączne kwoty wynagrodzeń przyznanych za dany rok.

• b. Jeżeli dane liczbowe mają zostać przekazane w przeliczeniu na pełne etaty, to powinny one wynikać z procentowego wymiaru czasu pracy, w jakim dany pracownik jest zatrudniony w stosunku do umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu (np. odnośnie do pracownika, który pracuje 50% czasu odpowiadającego umowie o pracę w pełnym wymiarze czasu, przekazane zostałoby 0,5).

Do celów załączników II i III zidentyfikowani pracownicy to pracownicy wyszczególnieni w pkt a), jeżeli firmy inwestycyjne przekazują dane na zasadzie indywidualnej, a w pkt b), jeżeli firmy inwestycyjne przekazują dane na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 7 rozporządzenia (UE) 2019/2033, zgodnie z którym członkowie organu zarządzającego jednostek zależnych są wykazywani w ramach odnośnych obszarów działalności, a nie w ramach funkcji „organ zarządzający”.

• a. Zidentyfikowani pracownicy to pracownicy, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka firmy inwestycyjnej lub aktywa, którymi zarządza na zasadzie indywidualnej.
• b. Na „zidentyfikowanych pracowników” składają się:
• i. zidentyfikowani pracownicy w firmach inwestycyjnych, które są objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji i same podlegają postanowieniom dotyczącym wynagrodzeń wynikającym z art. 30 i 32 dyrektywy (UE) 2019/2034, niezależnie od tego, czy są oni zidentyfikowani na poziomie indywidualnym, czy skonsolidowanym, oraz
• ii. zidentyfikowani pracownicy w innych podmiotach, do których art. 30 i 32 dyrektywy (UE) 2019/2034 mają zastosowanie wyłącznie na zasadzie skonsolidowanej, w odniesieniu do pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka firmy inwestycyjnej lub aktywa, którymi zarządza na zasadzie skonsolidowanej.

O ile załączniki do niniejszych wytycznych nie stanowią inaczej, informacje o wynagrodzeniach przyznanych za rok obrachunkowy powinny obejmować stałe i zmienne wynagrodzenie brutto przyznane za dany rok, tzn. rok obrachunkowy poprzedzający rok przekazania informacji.

Przypisywanie przekazywanych kwot do stałej i zmiennej części wynagrodzenia powinno się odbywać zgodnie z sekcją 7 wytycznych EUNB w sprawie rozsądnej polityki wynagrodzeń zgodnej z dyrektywą (UE) 2019/2034³ .

³ Wytyczne są opublikowane pod adresem: https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/investment - firms/guidelines - remuneration - policies - investment - firms .

Podlegające opodatkowaniu niepieniężne pozycje wynagrodzeń powinny być ujmowane w kwocie swojej równowartości pieniężnej jako „inne formy” wynagrodzenia. EBA Public

W pozycji „W tym: odroczone” w załączniku II powinny być wykazywane wyłącznie kwoty wynagrodzenia zmiennego przyznane za rok obrachunkowy podlegający raportowa niu , które zostały odroczone. Odroczone wynagrodzenie zmienne za poprzednie okresy powinno być przekazywane w ramach dodatkowych informacji w załączniku II.

Odprawy, gwarantowane wynagrodzenie zmienne oraz uznaniowe świadczenia emerytalne powinny być ujmowane w kwocie wynagrodzenia zmiennego ogółem w załączniku II oraz w odpowiedniej podkategorii. Kwoty te powinny być również dodawane do konkretnych wierszy w sekcji dodatkowych informacji w załączniku II.

Jeżeli pracownik należący do zidentyfikowanych pracowników odszedł z firmy inwestycyjnej przed końcem roku obrachunkowego, dane dotyczące wynagrodzenia przyznanego za ten rok obrachunkowy, w tym odpraw i wszelkich innych form wynagrodzenia, powinny zostać przekazane, natomiast dany pracownik nie powinien być wliczany do przekazywanej liczby zidentyfikowanych pracowników, jeżeli umowa ustała już przed końcem roku obrachunkowego. Zidentyfikowani pracownicy, którzy rozpoczęli pracę w firmie inwestycyjnej w ciągu roku obrachunkowego, powinni być ujmowani w liczbie zidentyfikowanych pracowników, z uwzględnieniem ich umownych uzgodnień dotyczących czasu pracy (tzn. pracownik pracujący na pełny etat, który rozpoczął pracę w trakcie roku obrachunkowego, wliczany byłby zawsze jako „1” na koniec roku obrachunkowego), oraz powinny być przekazywane dane dotyczące wszelkiego wynagrodzenia przyznanego tym zidentyfikowanym pracownikom za rok obrachunkowy.

Do celów tabel w załączniku I i załączniku III pracownicy powinni być klasyfikowani w ramach funkcji lub obszaru działalności stanowiących przeważającą część ich działalności. W ramach danej funkcji lub danego obszaru działalności należy ująć pełną kwotę wynagrodzenia przyznanego danemu pracownikowi w ramach grupy lub firmy inwestycyjnej.

Przy przypisywaniu pracowników do obszarów działalności i kategorii pracowników firmy inwestycyjne powinny brać pod uwagę swoją organizację wewnętrzną oraz następujące kwestie:

• a. „Funkcja nadzorcza organu zarządzającego (OZ)” powinna obejmować członków organu zarządzającego na najwyższym poziomie konsolidacji, wykonujących rolę nadzorowania i monitorowania procesu podejmowania decyzji. Firmy inwestycyjne powinny przypisywać członków organów zarządzających jednostek zależnych w załączniku II do kategorii „pozostali zidentyfikowani pracownicy”, a w załącznikach I i III do odpowiednich obszarów działalności.
• b. „Funkcja zarządcza organu zarządzającego (OZ)” powinna obejmować członków organu zarządzającego na najwyższym poziomie konsolidacji, którzy są odpowiedzialni za jego funkcje zarządzania (tzn. dyrektorów wykonawczych). Firmy inwestycyjne powinny przypisywać członków organów zarządzających jednostek zależnych w załączniku II do kategorii „pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla”, a w załącznikach I i III do odpowiednich obszarów działalności.
• c. „Pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla” to pracownicy zdefiniowani w art. 3 ust. 1 pkt 27 dyrektywy (UE) 2019/2034 poza członkami organu zarządzającego na najwyższym konsolidowanym poziomie. EBA Public
• d. Pracownicy niebędący ani „pozostałymi członkami kadry kierowniczej wyższego szczebla”, ani członkami organu zarządzającego powinni być wykazywani w kategorii „pozostali zidentyfikowani pracownicy”.
• e. „Zawieranie transakcji na własny rachunek, gwarantowanie emisji oraz subemisja instrumentów” powinno obejmować usługi i działalność z punktów 3, 6 i 7 załącznika I sekcja A do dyrektywy 2014/65/UE⁴ .
• f. „Doradztwo inwestycyjne i wykonywanie zleceń” powinno obejmować usługi i działalność z punktów 1, 2 i 5 załącznika I sekcja A dyrektywy 2014/65/UE.
• g. „Zarządzanie portfelem” powinno obejmować usługi i działalność z pkt 4 załącznika I sekcja A dyrektywy 2014/65/UE oraz pracowników, którzy zarządzają aktywami w jednostkach zależnych, które są przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) lub zarządzającymi alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (AIFM), które podlegają zastosowaniu art. 30 i 32 dyrektywy 2019/2034 na zasadzie skonsolidowanej .
• h. „Prowadzenie MTF/OTF” powinno obejmować usługi i działalność z punktów 8 i 9 załącznika I sekcja A dyrektywy 2014/65/UE.
• i. „Niezależne funkcje kontrolne” powinny obejmować wyłącznie pracowników aktywnych w niezależnych komórkach : ds. zarządzania ryzykiem, ds. nadzoru zgodności z przepisami oraz ds. audytu wewnętrznego, opisanych w wytycznych EUNB w sprawie zarządzania wewnętrznego 5.
• j. „Wszyscy inni pracownicy” powinni obejmować pracowników nieobjętych pkt a )–i).

⁴ Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniająca dyrektywę 2002/92/WE i dyrektywę 2011/61/UE.

Wynagrodzenie zmienne przyznawane na podstawie wieloletnich okresów naliczania wynagrodzenia, które nie są odnawiane corocznie, tzn. w przypadku którego firmy inwestycyjne nie rozpoczynają co roku nowego wieloletniego okresu naliczania, powinno być w całości przypisywane, do celów załącznika II, do wynagrodzenia zmiennego ogółem roku obrachunkowego, w którym zostało przyznane, bez brania pod uwagę punktu w czasie, w którym wynagrodzenie zmienne zostaje faktycznie wypłacone, ani długości okresu osiągnięcia wyników. Kwota tego wynagrodzenia zmiennego powinna zostać również ujęta w dodatkowych informacjach w załączniku II.

Firmy inwestycyjne nieobjęte art. 32 ust. 4 lit. a) dyrektywy (UE) 2019/2034 powinny przekazać w załączniku II wynagrodzenie stałe i zmienne zidentyfikowanych pracowników, do których ma zastosowanie odstępstwo z art. 32 ust. 4 lit. b) tej dyrektywy. EBA Public