6. Πρόσθετες προδιαγραφές για τα στοιχεία αποδοχών

Ο αριθμός των μελών του προσωπικού θα πρέπει να υποβάλλεται όπως προσδιορίζεται κατά τη λήξη του οικονομικού έτους (δηλαδή δεν προσμετρώνται οι υπάλληλοι που αποχώρησαν κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, ενώ προσμετρώνται οι υπάλληλοι που προσλήφθηκαν εντός του οικονομικού έτους, λαμβανομένων υπόψη των συμβατικών ρυθμίσεων για τα ωράρια εργασίας τους).

• α. Σε περίπτωση που ο αριθμός των μελών του προσωπικού υποβάλλεται ως δυναμικό, θα πρέπει να εισάγεται ο αριθμός των φυσικών προσώπων, ανεξαρτήτως του αριθμού των εργάσιμων ωρών στις οποίες βασίζεται η σύμβαση εργασίας τους ή τυχόν μεταβολών του αριθμού των απασχολούμενων κατά τη διάρκεια του έτους και λαμβάνοντας υπόψη τα συνολικά ποσά των χορηγούμενων αποδοχών για το έτος.
• β. Σε περίπτωση που ο αριθμός των μελών του προσωπικού πρέπει να υποβάλλεται ως ισοδύναμο πλήρους απασχόλησης (ΙΠΑ), ο αριθμός πρέπει να βασίζεται στο ποσοστό του χρόνου κατά τον οποίο απασχολείται ένα μέλος του προσωπικού σε σύγκριση με μια σύμβαση πλήρους απασχόλησης (π.χ. θα αναφερθεί αριθμός ίσος με 0,5 για υπάλληλο που εργάζεται σε ποσοστό 50 % του ωραρίου της σύμβασης πλήρους απασχόλησης).

Για τους σκοπούς των παραρτημάτων II και III, ως «συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού» νοούνται τα μέλη του προσωπικού που προσδιορίζονται δυνάμει του στοιχείου α), στην περίπτωση που οι επιχειρήσεις επενδύσεων υποβάλλουν στοιχεία σε ατομική βάση, και δυνάμει του στοιχείου β), στην περίπτωση που οι επιχειρήσεις επενδύσεων υποβάλλουν στοιχεία σε ενοποιημένο επίπεδο σύμφωνα με το άρθρο 7 του κανονισμού (ΕΕ) 2019/2033, στο πλαίσιο του οποίου τα μέλη του διοικητικού οργάνου με την εποπτική του λειτουργία που ανήκουν στις θυγατρικές επιχειρήσεις καταλογίζονται στους τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας και όχι στην αρμοδιότητα «διοικητικό όργανο».

• α. Συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού είναι τα μέλη εκείνα των οποίων οι επαγγελματικές δραστηριότητες επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου της επιχείρησης επενδύσεων ή τα στοιχεία ενεργητικού που τελούν υπό τη διαχείρισή της σε ατομική βάση.
• β. Συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού είναι η άθροιση των εξής:
• i. των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού σε επιχειρήσεις επενδύσεων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης και υπόκεινται με τη σειρά τους στις διατάξεις περί αποδοχών των άρθρων 30 και 32 της οδηγίας (ΕΕ) 2019/2034, ανεξάρτητα από το γεγονός ότι τα μέλη του προσωπικού προσδιορίζονται σε ατομικό ή ενοποιημένο επίπεδο, και
• ii. των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού σε λοιπές οντότητες για τις οποίες ισχύουν τα άρθρα 30 και 32 της οδηγίας (ΕΕ) 2019/2034 σε ενοποιημένη βάση, όσον αφορά τα μέλη του προσωπικού των οποίων οι επαγγελματικές δραστηριότητες επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου της επιχείρησης EBA Public

επενδύσεων ή τα στοιχεία ενεργητικού που τελούν υπό τη διαχείρισή της σε ενοποιημένη βάση.

Εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά στα παραρτήματα των παρουσών κατευθυντήριων γραμμών, οι πληροφορίες για τις αποδοχές που χορηγούνται για το οικονομικό έτος θα πρέπει να περιλαμβάνουν τις σταθερές και μεταβλητές ακαθάριστες αποδοχές που χορηγήθηκαν για το εν λόγω έτος, δηλαδή το οικονομικό έτος που προηγείται του έτους υποβολής των πληροφοριών.

Η κατάταξη των υποβληθέντων ποσών στο σταθερό και το μεταβλητό μέρος των αποδοχών θα πρέπει να γίνεται σύμφωνα με το τμήμα 7 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ σχετικά με τις ορθές πολιτικές αποδοχών βάσει της οδηγίας (EU) 2019/2034.³

³ Οι κατευθυντήριες γραμμές δημοσιεύονται στη διεύθυνση: https :// www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/ investment -firms/guidelines-remuneration-policies- investment -firms

Τα φορολογήσιμα μη χρηματικά στοιχεία αποδοχών θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται από κοινού με το χρηματικό τους ισοδύναμο και να συγκαταλέγονται στην κατηγορία «άλλες μορφές» αποδοχών.

Μόνο τα ποσά των μεταβλητών αποδοχών που αποδόθηκαν για το οικονομικό έτος υποβολής και αναβλήθηκαν θα μπορούν να αναφέρονται στη θέση «εκ των οποίων: αναβαλλόμενες» του παραρτήματος II. Οι αναβαλλόμενες μεταβλητές αποδοχές για προηγούμενες χρονικές περιόδους θα πρέπει να αναφέρονται στις πρόσθετες πληροφορίες του παραρτήματος II.

Οι αποζημιώσεις λόγω αποχώρησης, οι εγγυημένες μεταβλητές αποδοχές και οι προαιρετικές συνταξιοδοτικές παροχές θα πρέπει να περιλαμβάνονται στο ποσό των συνολικών μεταβλητών αποδοχών του παραρτήματος II και στην ενδεδειγμένη υποκατηγορία. Τα ποσά θα πρέπει επίσης να προστίθενται στις ειδικές γραμμές στο τμήμα σχετικά με τις πρόσθετες πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙ.

Σε περίπτωση που συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού αποχώρησαν από την επιχείρηση επενδύσεων πριν από το τέλος του οικονομικού έτους, οι αποδοχές που χορηγήθηκαν για το οικονομικό έτος, συμπεριλαμβανομένων των αποζημιώσεων λόγω αποχώρησης και άλλων μορφών αποδοχών, θα πρέπει να υποβάλλονται, ενώ τα μέλη του προσωπικού δεν θα πρέπει να προσμετρώνται στον αριθμό των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού που υποβάλλεται, όταν η σύμβαση έχει ήδη λήξει πριν από το τέλος του οικονομικού έτους. Τα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού που εντάσσονται στην επιχείρηση επενδύσεων κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους θα πρέπει να περιλαμβάνονται στον αριθμό των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού, λαμβανομένων υπόψη των συμβατικών ρυθμίσεων για τα ωράρια εργασίας τους (π.χ. υπάλληλοι με σύμβαση πλήρους απασχόλησης που εντάχθηκαν στην επιχείρηση επενδύσεων κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους θα προσμετρώνται πάντα με τον αριθμό «1» κατά τη λήξη του οικονομικού έτους), ενώ θα πρέπει να αναφέρεται το σύνολο των αποδοχών που χορηγούνται στα εν λόγω συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού για το οικονομικό έτος.

Για τους σκοπούς των πινάκων του παραρτήματος Ι και του παραρτήματος III, τα μέλη του προσωπικού θα πρέπει να κατατάσσονται στην κατηγορία αρμοδιότητας ή τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας όπου ασκούν το κυριότερο μέρος των επιχειρηματικών τους δραστηριοτήτων. Το EBA Public

πλήρες ποσό αποδοχών που αποδίδεται στο εκάστοτε μέλος του προσωπικού εντός του ομίλου ή της επιχείρησης επενδύσεων θα πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στη συγκεκριμένη κατηγορία αρμοδιότητας ή τον συγκεκριμένο τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Για την κατανομή του προσωπικού σε τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας και κατηγορίες προσωπικού, οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την εσωτερική τους οργάνωση και τα ακόλουθα:

• α. Το «διοικητικό όργανο κατά την άσκηση της εποπτικής του αρμοδιότητας» περιλαμβάνει τα μέλη του διοικητικού οργάνου στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης τα οποία ασκούν καθήκοντα επίβλεψης και παρακολούθησης της λήψης αποφάσεων από τη διοίκηση. Οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να κατατάσσουν τα μέλη των διοικητικών οργάνων των θυγατρικών τους στην κατηγορία «άλλα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού» στο παράρτημα ΙΙ και στους αντίστοιχους τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας στο παράρτημα Ι και το παράρτημα ΙΙΙ.
• β. Το «διοικητικό όργανο κατά την άσκηση της διοικητικής του αρμοδιότητας» περιλαμβάνει τα μέλη του διοικητικού οργάνου στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης τα οποία είναι υπεύθυνα για τις διοικητικές του αρμοδιότητες (π.χ. εκτελεστικοί διευθυντές). Οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να κατατάσσουν τα μέλη των διοικητικών οργάνων των θυγατρικών τους στην κατηγορία «άλλα ανώτερα διευθυντικά στελέχη» στο παράρτημα ΙΙ και στους αντίστοιχους τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας στο παράρτημα Ι και το παράρτημα ΙΙΙ.
• γ. Ως «άλλα ανώτερα διευθυντικά στελέχη» νοούνται τα μέλη του προσωπικού που ορίζονται στο άρθρο 3 παράγραφος 1 σημείο 27) της οδηγίας (ΕΕ) 2019/2034 πλην των μελών του διοικητικού οργάνου στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης.
• δ. Τα μέλη του προσωπικού που δεν είναι ούτε «άλλα ανώτερα διευθυντικά στελέχη» ούτε τα μέλη του διοικητικού οργάνου θα πρέπει να αναφέρονται στην κατηγορία «άλλα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού».
• ε. Η κατηγορία «Διενέργεια συναλλαγών για ίδιο λογαριασμό, αναδοχή και τοποθέτηση χρηματοπιστωτικών μέσων» περιλαμβάνει τις υπηρεσίες και τις δραστηριότητες του παραρτήματος Ι τμήμα Α σημεία 3), 6) και 7) της οδηγίας 2014/65/ΕΕ⁴ .

στ. Η κατηγορία «Επενδυτικές συμβουλές και εκτέλεση εντολών» περιλαμβάνει τις υπηρεσίες και τις δραστηριότητες του παραρτήματος Ι τμήμα Α σημεία 1), 2) και 5) της οδηγίας 2014/65/ΕΕ.

• ζ. Η κατηγορία «Διαχείριση χαρτοφυλακίου» περιλαμβάνει τις υπηρεσίες και τις δραστηριότητες του παραρτήματος Ι τμήμα Α σημείο 4) της οδηγίας 2014/65/ΕΕ, καθώς και τα μέλη του προσωπικού που διαχειρίζονται στοιχεία ενεργητικού σε θυγατρικές οι οποίες αποτελούν οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες (ΟΣΕΚΑ) ή EBA Public

διαχειριστές οργανισμών εναλλακτικών επενδύσεων (ΔΟΕΕ) και υπόκεινται στην εφαρμογή των άρθρων 30 και 32 της οδηγίας (ΕΕ) 2019/2034 σε ενοποιημένη βάση.

• η. Η κατηγορία «Λειτουργία ΠΜΔ/ΜΟΔ» θα πρέπει να περιλαμβάνει τις υπηρεσίες και τις δραστηριότητες του παραρτήματος Ι τμήμα Α σημεία 8) και 9) της οδηγίας 2014/65/ΕΕ.
• θ. Η κατηγορία «Ανεξάρτητες αρμοδιότητες ελέγχου» περιλαμβάνει μόνο μέλη του προσωπικού που δραστηριοποιούνται σε ανεξάρτητες αρμοδιότητες διαχείρισης κινδύνων, συμμόρφωσης και εσωτερικού ελέγχου, όπως περιγράφονται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση.⁵
• ι. Η κατηγορία «όλα τα λοιπά μέλη του προσωπικού» περιλαμβάνει μέλη του προσωπικού που δεν εντάσσονται στα στοιχεία α) έως θ).

⁴ Οδηγία 2014/65/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 15ης Μαΐου 2014, για τις αγορές χρηματοπιστωτικών μέσων και την τροποποίηση της οδηγίας 2002/92/ΕΚ και της οδηγίας 2011/61/ΕΕ

⁵ Κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση βάσει της οδηγίας (ΕΕ) 2019/2024, τμήμα 15

Οι μεταβλητές αποδοχές που χορηγήθηκαν βάσει πολυετών δεδουλευμένων περιόδων που δεν ανανεώνονται σε ετήσια βάση, δηλαδή σε περιπτώσεις όπου οι επιχειρήσεις επενδύσεων δεν ξεκινούν νέα πολυετή δεδουλευμένη περίοδο κάθε έτος, πρέπει να καταλογίζονται εξ ολοκλήρου, για τους σκοπούς του παραρτήματος II, στις συνολικές μεταβλητές αποδοχές για το οικονομικό έτος κατά το οποίο χορηγήθηκαν οι αποδοχές, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το χρονικό σημείο κατά το οποίο πράγματι καταβάλλονται οι μεταβλητές αποδοχές ή τη διάρκεια της περιόδου επιδόσεων. Το ποσό των εν λόγω μεταβλητών αποδοχών θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνεται στις πρόσθετες πληροφορίες του παραρτήματος II.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων που δεν εμπίπτουν στο άρθρο 32 παράγραφος 4 στοιχείο α) της οδηγίας (ΕΕ) 2019/2034 θα πρέπει να αναφέρουν στο παράρτημα II τις σταθερές και τις μεταβλητές αποδοχές των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού για τα οποία ισχύει η παρέκκλιση βάσει του άρθρου 32 παράγραφος 4 στοιχείο β) της εν λόγω οδηγίας.