4.3 Medición del IRRBB por el sistema interno de una entidad

Las entidades deberán implementar sistemas de medición internos (IMS) sólidos que integren todos los componentes y todas las fuentes de IRRBB que afecten al modelo de negocio de la entidad.

Las entidades deberán medir su exposición al IRRBB en términos de variaciones potenciales de las métricas tanto de valor económico como de ingresos netos por intereses más variaciones en el valor de mercado. Las entidades deberán utilizar características complementarias de las métricas de IRRBB para reflejar la complejidad del IRRBB a corto y largo plazo. En particular, deberán medir y monitorizar i) el impacto global de las principales hipótesis de modelización sobre la medición del IRRBB, en las distintas métricas de IRRBB, y ii) el IRRBB de sus derivados de tipos de interés del banking book cuando sea relevante para el modelo de negocio.

Si los márgenes comerciales y otros componentes de spread se excluyen de las métricas de valor económico, las entidades deberán utilizar i) una metodología transparente para identificar el tipo de interés libre de riesgo al inicio de cada instrumento; y ii) una metodología que se aplique coherentemente a todos los instrumentos sensibles a los tipos de interés y a todas las unidades de negocio.

Al calcular las métricas de ingresos netos por intereses para evaluar las exposiciones al IRRBB, las entidades deberán incluir los márgenes comerciales.

Las entidades deberán tratar las exposiciones dudosas (netas de provisiones) como instrumentos sensibles a los tipos de interés, debiendo considerar los flujos de efectivo esperados y su distribución temporal.

Cuando midan su exposición al IRRBB, las entidades no deberán basarse exclusivamente en el cálculo y los resultados de las pruebas de valores atípicos supervisores descritas en el artículo 98, apartado 5, de la Directiva 2013/36/UE, o cualquier prueba de valores atípicos adicional elaborada por la autoridad competente, sino que deberán desarrollar y utilizar sus propias hipótesis y métodos de cálculo. Sin embargo, las pruebas de valores atípicos supervisores deberán integrarse plenamente en el marco interno de gestión del IRRBB y servir como herramienta complementaria para medir la exposición al IRRBB.

4.3.2 Métodos para medir el IRRBB

Las entidades no se basarán en una sola medida del riesgo, sino que utilizarán la variedad de herramientas y modelos cuantitativos que corresponda a su exposición específica al riesgo. A este fin, las entidades deberán considerar la aplicación de los métodos enumerados en el anexo I, sin limitarse a ellos, para garantizar que se capturan adecuadamente los distintos aspectos del riesgo de tipo de interés.

La entidad deberá conocer plenamente las limitaciones de cada herramienta y modelo cuantitativo que utilice, y dichas limitaciones se tendrán en cuenta en el proceso de gestión del IRRBB. Al evaluar su IRRBB, las entidades conocerán los riesgos que pueden surgir como consecuencia del tratamiento contable de las operaciones del banking book .

Las entidades deberán identificar y medir todos los componentes del IRRBB. Para ello, deberán considerar, como mínimo, los métodos recogidos en la tabla 1.

Tabla 1: Identificación de los subcomponentes del riesgo de tipo de interés del banking book

Riesgo de desajuste ( gap risk )

b) Hipótesis de planificación corporativa para los fondos propios a efectos del IRRBB

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB