4.3 Măsurarea IRRBB prin sistemul intern al unei instituții

Instituțiile trebuie să implementeze sisteme robuste de măsurare internă (SMI) care să cuprindă toate componentele și sursele IRRBB care sunt relevante pentru modelul de afaceri al instituției.

Instituțiile trebuie să - și măsoare expunerea la IRRBB în ceea ce privește eventualele modificări atât ale valorii economice, cât și a măsurării venitului net din dobânzi plus modificările valorii de piață. Instituțiile trebuie să utilizeze caracteristici complementare ale măsurării IRRBB pentru a reflecta natura complexă a IRRBB pe termen scurt și pe termen lung. Mai precis, instituțiile trebuie să măsoare și să monitorizeze (i) impactul global al ipotezelor principale de modelare asupra măsurării IRRBB în cadrul diferitelor metode de măsurare IRRBB și (ii) IRRBB aferent instrumentelor financiare derivate pe rata dobânzii din portofoliul lor bancar, dacă sunt relevante pentru modelul de afaceri.

Dacă marjele comerciale și alte componente de marjă sunt excluse de la măsurarea valorii economice, instituțiile trebuie (i) să folosească o metodologie transparentă pentru identificarea ratei fără risc a dobânzii la inițierea fiecărui instrument; și (ii) să folosească o metodologie care să fie aplicată consecvent la toate instrumentele sensibile la rata dobânzii și în toate unitățile operaționale.

La calcularea măsurilor venitului net din dobânzi pentru evaluarea expunerilor la IRRBB, instituțiile trebuie să includă marje comerciale.

Instituțiile trebuie să considere expunerile neperformante (nete de provizioane) drept instrumente sensibile la rata dobânzii, care reflectă fluxurile de trezorerie preconizate și momentul acestora.

Când își măsoară expunerea la IRRBB, instituțiile nu trebuie să se bazeze doar pe calcul și pe rezultatele testelor de supraveghere pentru detectarea valorilor extreme descrise la articolul 98 alineatul (5) din Directiva 2013/36/UE sau ale oricărui astfel de test suplimentar dezvoltat de autoritatea competentă, ci trebuie să elaboreze și să utilizeze propriile ipoteze și metode de calcul. Cu toate acestea, testele de supraveghere pentru detectarea valorilor extreme trebuie să fie pe deplin integrate în cadrul intern pentru gestionarea IRRBB și să fie utilizate ca instrumente complementare pentru măsurarea expunerii la IRRBB.

4.3.2 Metode de măsurare a IRRBB

Instituțiile nu trebuie să se bazeze pe o singură măsurare a riscului, ci să utilizeze în schimb seria de instrumente și modele cantitative care corespund expunerii lor specifice la risc. În acest scop, instituțiile trebuie să ia în considerare aplicarea metodelor enumerate în anexa I, printre altele, pentru a asigura reflectarea adecvată a diferitelor aspecte ale riscului de rată a dobânzii.

Limitările fiecărui instrument și model cantitativ utilizat trebuie să fie pe deplin înțelese de instituție, iar aceste limitări trebuie luate în considerare în procesul de gestionare a riscului IRRBB. La evaluarea IRRBB, instituțiile trebuie să cunoască riscurile care pot decurge ca urmare a tratării contabile a tranzacțiilor din portofoliul bancar.

Instituțiile trebuie să identifice și să măsoare toate componentele IRRBB. Pentru a identifica diferite componente ale IRRBB, instituțiile trebuie să ia în considerare cel puțin aceste abordări prezentate în tabelul 1.

Tabelul 1: Identificarea componentelor secundare ale riscului de rată a dobânzii din portofoliul

bancar

Riscul de discrepanță ( gap

b) Ipoteze de planificare corporativă pentru capitalurile proprii în scopul IRRBB

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB