4.3 Meranie IRRBB interným systémom inštitúcie

Inštitúcie majú implementovať robustné interné systémy merania (IMS), ktoré zachytia všetky zložky a zdroje IRRBB relevantné pre obchodný model inštitúcie.

Inštitúcie majú merať svoju expozíciu voči IRRBB z hľadiska možných zmien ekonomickej hodnoty a meraní čistých úrokových výnosov plus zmeny trhovej hodnoty. Inštitúcie majú využívať komplementárne prvky meraní IRRBB na zachytenie komplexného charakteru IRRBB v krátkodobom a dlhodobom časovom horizonte. Inštitúcie majú najmä merať a monitorovať

• i) celkový vplyv kľúčových predpokladov modelovania na meranie IRRBB podľa rôznych meraní IRRBB a ii) IRRBB ich úrokových derivátov v bankovej knihe, ak je to relevantné pre obchodný model.

Ak sú obchodné marže a iné komponenty rizikových prirážok vylúčené z meraní ekonomickej hodnoty, inštitúcie majú i) použiť transparentnú metodiku na určenie bezrizikovej úrokovej miery na začiatku každého nástroja a ii) použiť metodiku, ktorá sa používa konzistentne pre všetky nástroje citlivé na úrokové miery a pre všetky obchodné útvary.

Do výpočtu meraní čistých úrokových výnosov na hodnotenie expozícií voči IRRBB majú inštitúcie zahrnúť obchodné marže.

Inštitúcie majú zvážiť problémové expozície (po odpočítaní opravných položiek) ako nástroje citlivé na úrokové sadzby, ktoré odrážajú očakávané peňažné toky a ich načasovanie.

Pri meraní svojej expozície voči IRRBB sa inštitúcie nemajú spoliehať výlučne na výpočet a výsledky testu odchýlky orgánu dohľadu, ako je opísané v článku 98 ods. 5 smernice 2013/36/EÚ, alebo na akýkoľvek iný dodatočný test odchýlky vyvinutý príslušným orgánom, ale majú vypracovať a použiť svoje vlastné predpoklady a metódy výpočtu. Testy odchýlky orgánu dohľadu majú byť plne integrované do interného rámca pre riadenie IRRBB a majú sa použiť ako doplnkové nástroje na meranie expozície voči IRRBB.

4.3.2 Metódy merania IRRBB

Inštitúcie sa nemajú spoliehať na jediné meranie rizika, ale majú namiesto toho používať rozsah kvantitatívnych nástrojov a modelov, ktoré zodpovedajú ich špecifickej rizikovej expozícii. Na tento účel majú inštitúcie zvážiť uplatňovanie metód uvedených v prílohe I, ale nie však výlučne, s cieľom zabezpečiť, že sa primerane zachytia rôzne aspekty úrokového rizika.

Inštitúcia má plne porozumieť obmedzeniam každého používaného kvantitatívneho nástroja a modelu, pričom tieto obmedzenia má zohľadniť v procese riadenia rizík IRRBB. Pri hodnotení IRRBB si inštitúcia má byť vedomá rizík, ktoré môžu byť dôsledkom postupu účtovania transakcií v neobchodnej knihe.

Inštitúcie majú identifikovať a merať všetky zložky IRRBB. S cieľom identifikovať rôzne zložky IRRBB inštitúcie majú prinajmenšom zvážiť tieto prístupy, ako je uvedené v tabuľke 1.

Tabuľka 1: Určenie vedľajších zložiek úrokového rizika v neobchodnej knihe

GAP riziko

b) Predpoklady podnikového plánovania pre vlastný kapitál na účely IRRBB

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB