4.3 Messung des IRRBB durch das interne System eines Instituts

Institute sollten robuste interne Messsysteme (IMS) verwenden, die alle für ihr Geschäftsmodell relevanten IRRBB-Komponenten und -Quellen erfassen.

Institute sollten ihre IRRBB-Risikoposition in Bezug auf mögliche Änderungen der Messgrößen sowohl des wirtschaftlichen Werts als auch der Nettozinserträge zuzüglich Marktwertänderungen messen. Sie sollten einander ergänzende Merkmale der IRRBB-Messgrößen nutzen, um die komplexe Natur des IRRBB über den kurz- und langfristigen Zeithorizont zu erfassen. Sie sollten insbesondere Folgendes messen und überwachen: (i) die Gesamtauswirkungen zentraler Modellierungsannahmen auf die Messung des IRRBB unter den verschiedenen IRRBB-Messgrößen (ii) das IRRBB der Zinsderivate in ihrem Anlagebuch, soweit dies für das Geschäftsmodell von Bedeutung ist.

Werden Margen und andere Spread-Komponenten als Messgrößen für den wirtschaftlichen Wert nicht berücksichtigt, sollten Institute (i) den risikofreien Zinssatz eines jeden Instruments bei Laufzeitbeginn anhand einer transparenten Methode ermitteln; und (ii) eine Methode wählen, die einheitlich auf alle zinssensitiven Instrumente und alle Geschäftsbereiche angewandt wird.

Bei der Berechnung von Nettozinserträgen zur Beurteilung von IRRBB-Risikopositionen sollten Institute Margen einbeziehen.

Institute sollten notleidende Risikopositionen (abzüglich Rückstellungen) als zinssensitive Instrumente betrachten und die zugehörigen erwarteten Cashflows sowie deren zeitlichen Verlauf entsprechend berücksichtigen.

Institute sollten sich bei der Messung ihrer IRRBB-Risikoposition nicht nur auf die Berechnungen und Ergebnisse der aufsichtlichen Ausreißertests gemäß Artikel 98 Absatz 5 der Richtlinie 2013/36/EU oder etwaiger von der zuständigen Behörde entwickelter zusätzlicher Ausreißertests stützen, sondern außerdem eigene Annahmen und Berechnungsmethoden entwickeln und nutzen. Die aufsichtlichen Ausreißertests sollten allerdings vollständig in den internen Rahmen für das IRRBB-Management integriert und als ergänzende Instrumente zur Messung der IRRBB-Risikoposition verwendet werden.

4.3.2 Methoden zur Messung des IRRBB

Institute sollten sich nicht auf eine einzelne Risikomessgröße verlassen, sondern stattdessen die gesamte Bandbreite an quantitativen Instrumenten und Modellen verwenden, die ihrer spezifischen Risikoexposition entspricht. Sie sollten dazu insbesondere die Anwendung der in Anhang I aufgeführten – und anderer – Methoden in Betracht ziehen, um sicherzustellen, dass die verschiedenen Aspekte des Zinsänderungsrisikos angemessen erfasst werden.

Institute sollten die mit jedem quantitativen Instrument und Modell verbundenen Einschränkungen voll und ganz verstehen und im Risikomanagementprozess für das IRRBB berücksichtigen. Sie sollten sich bei der Beurteilung des IRRBB der Risiken bewusst sein, die aus der bilanziellen Behandlung von Transaktionen im Anlagebuch resultieren können.

Institute sollten alle Komponenten des IRRBB ermitteln und messen. Sie sollten zur Ermittlung der verschiedenen IRRBB-Komponenten zumindest die in Tabelle 1 aufgeführten Ansätze berücksichtigen.

Tabelle 1: Bestimmung von Subkomponenten des Zinsänderungsrisikos im Anlagebuch

Gap-Risiko

a) Verhaltensannahmen für Kundenkonten mit eingebetteter Kundenoption für IRRBB-Zwecke

b) Unternehmensplanungsannahmen für Eigenkapital für Zwecke des IRRBB