4.3 Opgørelse af IRRBB ved hjælp af et instituts interne system

Institutterne bør implementere robuste interne opgørelsessystemer, som indfanger alle komponenter af og kilder til IRRBB, som er relevante for instituttets forretningsmodel.

Institutterne bør opgøre deres eksponering over for IRRBB med hensyn til potentielle ændringer i både den økonomiske værdi og nettorenteindtægterne plus markedsværdiændringer. Institutterne bør anvende komplementære træk ved IRRBB-målene til at fange den komplekse karakter af IRRBB på kort og lang sigt. Institutterne bør i særdeleshed opgøre og overvåge i) den samlede påvirkning af centrale modelantagelser på opgørelsen af IRRBB under de forskellige IRRbB-mål, og ii) at IRRBB der stammer fra deres rentederivater uden for handelsbeholdningen, hvor det er relevant for forretningsmodellen.

Hvis de rentemarginaler og andre spændkomponenter udelukkes fra opgørelserne af økonomisk værdi, bør institutter i) anvende en gennemsigtig metode til at bestemme den risikofrie rente ved indgåelsen af hvert instrument, og ii) anvende en metode, der anvendes konsekvent for alle rentefølsomme instrumenter og alle forretningsenheder.

Ved beregningen af nettorenteindtægter til vurdering af IRRBB-eksponeringer bør institutterne medtage den rentemarginal.

Institutterne bør betragte misligholdte eksponeringer (efter hensættelser) som rentefølsomme instrumenter, der afspejler de forventede pengestrømme, og deres timing.

Ved opgørelsen af deres eksponering over for IRRBB bør institutterne ikke udelukkende basere sig på beregningen og resultaterne af den tilsynsmæssige "outlier test" som beskrevet i artikel 98, stk. 5, i direktiv 2013/36/EU eller yderligere test med afvigende værdier, der er udviklet af den kompetente myndighed, men de bør udvikle og anvende deres egne antagelser og beregningsmetoder. Den tilsynsmæssige "outlier test" bør imidlertid integreres fuldt ud i den interne styring af IRRBB og bør anvendes som supplerende værktøj til opgørelse af eksponering over for IRRBB.

4.3.2 Metoder til opgørelse af IRRBB

Institutterne bør ikke basere sig på et enkelt risikomål, men bør i stedet anvende den række kvantitative værktøjer og modeller, som svarer til deres specifikke risikoeksponering. Med henblik herpå bør institutterne overveje at anvende metoderne i bilag I, men ikke begrænse sig hertil, for at sikre, at der i tilstrækkelig grad tages højde for forskellige aspekter af renterisiko.

Instituttet bør have fuldt kendskab til de anvendte kvantitative redskabers og modellers begrænsninger og tage hensyn til disse begrænsninger i forbindelse med IRRBB-risikostyringen. Instituttet bør ved vurderingen af IRRBB være opmærksom på, hvilke risici der kan opstå som følge af den regnskabsmæssige behandling af transaktioner uden for handelsbeholdningen.

Institutterne bør identificere og opgøre alle elementer i IRRBB. Med henblik på at identificere forskellige komponenter i IRRBB bør institutterne som minimum overveje de metoder, der fremgår af tabel 1.

Tabel 1: Identificering af delkomponenter af renterisikoen uden for handelsbeholdningen

Gap-risiko

b) Hypoteser for virksomhedsplanlægning for egenkapital med henblik på IRRBB

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB