4.3 Měření IRRBB interním systémem instituce

Instituce by měly používat spolehlivé interní systémy měření, které zachycují všechny složky a zdroje IRRBB, které jsou relevantní pro obchodní model instituce.

Instituce by měly měřit svou expozici vůči IRRBB z hlediska možných změn ukazatele ekonomické hodnoty a ukazatelů čistého úrokového výnosu plus změn tržní hodnoty. Instituce by měly používat doplňující prvky ukazatelů IRRBB k zachycování složité povahy IRRBB v krátkodobém i dlouhodobém časovém horizontu. Instituce by měly zejména měřit a monitorovat i) celkový dopad klíčových předpokladů modelování na měření IRRBB v rámci různých ukazatelů IRRBB a ii) IRRBB svých úrokových derivátů zařazených do investičního portfolia, pokud jsou pro jejich obchodní model relevantní.

Jsou - li obchodní marže a jiné složky rozpětí vyloučeny z ukazatelů ekonomické hodnoty, měly by instituce i) používat transparentní metodiku pro určení bezrizikové úrokové sazby při sjednání každého nástroje a ii) používat metodiku, která je konzistentně uplatňována u všech úrokově citlivých nástrojů a všech obchodních útvarů.

Instituce by do výpočtu ukazatelů čistého úrokového výnosu pro hodnocení expozic vůči IRRBB měly zahrnout obchodní marže.

Instituce by měly považovat nevýkonné expozice (po odečtení opravných položek) za úrokově citlivé nástroje a zohledňovat z nich plynoucí očekávané peněžní toky a jejich časování.

Při měření expozice vůči IRRBB by se instituce neměly výhradně opírat o výpočet a výsledky dohledového testu odlehlých hodnot popsaného v čl. 98 odst. 5 směrnice 2013/36/EU ani

• o žádný další test odlehlých hodnot vypracovaný příslušným orgánem, ale měly by vypracovat a používat své vlastní předpoklady a metody výpočtu. Dohledové testy odlehlých hodnot by však měly být plně integrovány do vnitřního rámce pro řízení IRRBB a měly by být používány jako doplňující nástroj pro měření expozice vůči IRRBB.

4.3.2 Metody měření IRRBB

Instituce by se neměly spoléhat na jeden ukazatel rizika, ale měly by využívat škálu kvantitativních nástrojů a modelů odpovídajících jejich specifickému riziku. Za tímto účelem by měly instituce zvážit alespoň použití metod uvedených v příloze I k zajištění toho, aby byly odpovídajícím způsobem zachyceny různé aspekty úrokového rizika.

Instituce by měly znát omezení každého použitého kvantitativního nástroje a modelu a tato omezení by měla být zohledněna v procesu řízení rizik IRRBB. Při posouzení IRRBB by instituce měly znát rizika, která se mohou objevit v důsledku zaúčtování transakcí investičního portfolia.

Instituce by měly identifikovat a měřit všechny složky IRRBB. K identifikování různých složek IRRBB by měly instituce přinejmenším zvážit přístupy uvedené v tabulce 1.

Tabulka č. 1: Identifikace dílčích složek úrokového rizika investičního portfolia

Mezerové riziko

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB