4.3 Mesure de l’IRRBB par le système interne d’un établissement

Les établissements devraient mettre en œuvre des systèmes de mesure interne solides qui intègrent tous les éléments et toutes les sources de l’IRRBB qui présentent un intérêt pour le modèle économique de l’établissement.

Les établissements devraient évaluer leur exposition à l’IRRBB en termes de variations potentielles de la valeur économique et des mesures de produits d’intérêts nets augmentées des variations de la valeur de marché. Les établissements devraient utiliser des caractéristiques complémentaires aux mesures d’IRRBB pour appréhender la complexité de l’IRRBB à court et à long terme. Les établissements devraient notamment mesurer et contrôler (i) l’impact global des principales hypothèses de modélisation sur la mesure de l’IRRBB conformément aux différentes mesures d’IRRBB et (ii) l’IRRBB de leurs produits dérivés de taux d’intérêt du portefeuille bancaire, le cas échéant pour le modèle d’entreprise.

Si les marges commerciales et les autres composantes de marge sont exclues des mesures de la valeur économique, les établissements devraient (i) utiliser une méthodologie transparente pour identifier le taux d’intérêt sans risque à la création de chaque instrument et (ii) utiliser une méthodologie appliquée de manière cohérente pour tous les instruments sensibles aux taux d’intérêt et toutes les unités opérationnelles.

Lorsqu’ils calculent les mesures de produits d’intérêts nets pour évaluer les expositions à l’IRRBB, les établissements devraient inclure les marges commerciales.

Les établissements devraient considérer les expositions non performantes (nettes de provisions) comme des instruments sensibles au taux d’intérêt, en tenant compte des flux de trésorerie attendus et de leur calendrier.

Lorsqu’ils mesurent leur exposition à l’IRRBB, les établissements ne devraient pas se contenter du calcul et des résultats des tests de valeurs aberrantes prudentiels décrits au paragraphe 5 de l’article 98 de la directive 2013/36/UE, ou de tout autre test de valeurs aberrantes élaboré par l’autorité compétente, mais devraient développer et utiliser leurs propres hypothèses et méthodes de calcul. Toutefois, les tests de valeurs aberrantes prudentiels devraient être pleinement intégrés au cadre interne de la gestion de l’IRRBB et servir d’outils complémentaires pour mesurer l’exposition à l’IRRBB. 4.3.2 Méthodes de mesure de l’IRRBB

Les établissements ne devraient pas dépendre d’une seule mesure de risque mais devraient utiliser l’éventail de modèles et d’outils quantitatifs correspondant à leur exposition au risque. À cette fin, les établissements devraient envisager l’application des méthodes listées à l’annexe I, sans s’y limiter, afin de garantir que les divers aspects du risque de taux d’intérêt sont pris en compte de manière adéquate.

Les limites de chaque modèle et outil quantitatif utilisé devraient être pleinement appréhendées par l’établissement et prises en compte dans le processus de gestion des risques de l’IRRBB. Pour évaluer l’IRRBB, les établissements devraient avoir conscience des risques qui peuvent découler du traitement comptable des opérations hors portefeuille de négociation.

Les établissements devraient identifier et mesurer toutes les composantes de l’IRRBB. Afin d’identifier les différentes composantes de l’IRRBB, les établissements devraient au moins tenir compte des approches recensées dans le tableau 1.

Tableau 1: identification des sous-composantes de risque de taux d’intérêt du portefeuille bancaire

Risque de décalage

b) Hypothèses de planification d’entreprise pour les fonds propres aux fins de l’IRRBB

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB