4.3 Измерване на ЛРБП от вътрешната система на институцията

Институциите следва да въведат надеждна вътрешна система за измерване (ВСИ), която обхваща всички компоненти и източници на ЛРБП, приложими за бизнес модела на институцията.

Институциите следва да измерват своята експозиция към ЛРБП по отношение на потенциалните промени в измерителите за икономическата стойност и такива за нетния лихвен доход при промени в пазарната стойност. Институциите следва да използват допълващи се характеристики на измерителите за ЛРБП, за да обхванат сложното естество на ЛРБП за краткосрочните и дългосрочни времеви хоризонти. По - специално, институциите следва да измерват и наблюдават (i) цялостното въздействие на ключовите допускания при моделирането върху измерването на ЛРБП съгласно различните измервания за ЛРБП (ii) и ЛРБП на своите лихвени деривати в банковия портфейл, когато е приложимо за бизнес модела.

Ако търговските маржини и други компоненти на спреда са изключени от измерителите за икономическа стойност, институциите следва: i) да използват прозрачна методология за определяне на безрисковия лихвен процент при създаването на всеки инструмент; и ii) да използват методология, която се прилага последователно във всички инструменти, чувствителни към лихвени проценти, и всички бизнес звена.

При изчисляването на измерителите за нетния лихвен доход за оценка на експозициите към ЛРБП, институциите следва да включват търговски маржове.

Институцията следва да разглежда необслужваните експозиции (нетно от провизии) като чувствителни към лихвения процент инструменти, отразявайки очакваните парични потоци и тяхното време.

При измерването на експозицията си към ЛРБП, институциите не следва да разчитат единствено на изчисленията и резултатите от надзорните тестове за отклонения, описани в член 98, параграф 5 от Директива 2013/36/ЕС, или на допълнителен тест за отклонения, разработен от компетентния орган, а следва да разработят и използват свои собствени допускания и методи за изчисляване. Въпреки това надзорните тестове за отклонения следва да бъдат изцяло интегрирани във вътрешната рамка за управление на ЛРБП и да се използват като допълнителни инструменти за измерване на експозицията към ЛРБП.

4.3.2 Методи за измерване на ЛРБП

Институциите не следва да разчитат на един измерител за риска, а да използват набор от количествени инструменти и модели, които отговарят на тяхната конкретна рискова експозиция. За тази цел институциите следва да обмислят прилагането на методите, посочени в приложение 1, но без да се ограничават до тях, за да осигурят обхващането на различните аспекти на лихвения риск по подходящ начин.

Ограниченията на всеки използван количествен инструмент и модел следва да са напълно разбрани от институцията и тези ограничения следва да се вземат предвид в процеса на управление на ЛРБП. При измерване на ЛРБП институциите следва да са наясно с рисковете, които могат да се появят като следствие от счетоводното третиране на транзакциите извън търговския портфейл.

Институциите следва да установят и измерят всички компоненти на ЛРБП. За да установят различните компоненти на ЛРБП, институциите следва да вземат предвид най - малко подходите, показани в таблица 1.

Таблица 1: Определение на подкомпоненти на лихвения риск извън търговския

портфейл

Риск от несъответствие

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB