EUROPA-PARLAMENTETS OG RÅDETS FORORDNING (EU) 2023/2631 af 22. november 2023 om europæiske grønne obligationer og valgfrie oplysninger om obligationer, der markedsføres som miljømæssigt bæredygtige, og om bæredygtighedsrelaterede obligationer (EØS-relevant tekst)

— [Dato for offentliggørelse af faktabladet om europæiske grønne obligationer]

— [Udsteders juridiske navn]

— [Hvis en sådan findes, udsteders identifikator for juridiske enheder (LEI)]

— [Websted, hvor investorer kan få oplysninger om, hvordan man kontakter udstederen]

— [Hvis et sådant findes, navnet på obligationen/obligationerne, som udstederen har givet den eller dem]

— [Hvis et sådant findes, obligationens/obligationernes internationale identifikationsnumre for værdipapirer (ISIN)]

— [Hvis en sådan findes, den planlagte udstedelsesdato eller -periode]

— [Den eksterne kontrollants identitet og kontaktoplysninger]

— [Hvis det er relevant, navnet på den kompetente myndighed, der har godkendt obligationsprospektet/-prospekterne]

— [Følgende erklæring: »[Denne obligation anvender] [Disse obligationer anvender] betegnelsen »europæisk grøn obligation« eller »EuGB« i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2023/2631 (1).«]

— [Hvis det er hensigten, at provenuet fra obligationerne skal allokeres i overensstemmelse med artikel 5 i nævnte forordning, følgende erklæring: »[Denne europæiske grønne obligation gør] [Disse europæiske grønne obligationer gør] brug af den fleksibilitet, der giver mulighed for en delvis manglende overensstemmelse med de tekniske screeningskriterier fastsat i de delegerede retsakter vedtaget i henhold til artikel 10, stk. 3, artikel 11, stk. 3, artikel, 12, stk. 2, artikel 13, stk. 2, artikel 14, stk. 2, eller artikel 15, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2020/852 (2) (»de tekniske screeningskriterier«), som nærmere beskrevet i punkt 4 i dette faktablad.«]

— [Oplysninger om, hvordan obligationen/obligationerne forventes at bidrage til udstederens miljøstrategi i bredere forstand, herunder de miljømål, der er omhandlet i artikel 9 i forordning (EU) 2020/852, og som forfølges med obligationen/obligationerne.]

— [I det omfang udstederen har adgang til dem på udstedelsestidspunktet, og hvis udstederen er omfattet af artikel 8 i forordning (EU) 2020/852, en beskrivelse af, hvordan og i hvilket omfang (f.eks. udtrykt som en skønnet procentvis ændring fra år til år) obligationsprovenuet forventes at bidrage til udstederens centrale resultatindikatorer for aktiver, omsætning, kapitaludgifter og driftsudgifter, der er i overensstemmelse med klassificeringssystemet.]

— [Hvis udstederen er omfattet af en forpligtelse til at offentliggøre planer i henhold til artikel 19a, stk. 2, litra a), nr. iii), eller, i påkommende tilfælde, artikel 29a, stk. 2, litra a), nr. iii), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU (3), eller hvis udstederen frivilligt offentliggør omstillingsplaner:

— 

— [Om udstederen allokerer provenuet i overensstemmelse med den gradvise tilgang eller porteføljetilgangen, og om obligationen/obligationerne er en securitiseringsobligation/securitiseringsobligationer.]

— [Den minimumsandel af obligationsprovenuet, der i henhold til udstederens planer skal anvendes til aktiviteter, som er miljømæssigt bæredygtige i henhold til artikel 3 i forordning (EU) 2020/852, efter metoden i allokeringsrapporten (andelen skal være mindst 85 %)]: [XX] % af obligationsprovenuet.]

— [Hvis det er muligt, en angivelse af den andel af obligationsprovenuet, der skal anvendes til finansiering (i udstedelsesåret eller efter udstedelsesåret) og refinansiering.]

— [Hvis udstederen er en stat, og obligationsprovenuet planlægges allokeret til skattelempelse som fastsat i artikel 4, stk. 3, i forordning (EU) 2023/2631, et skøn over det forventede omfang af indtægtstab i forbindelse med en skattelempelse, der opfylder kriterierne.]

— [Miljømålet/miljømålene som omhandlet i artikel 9 i forordning (EU) 2020/852, hvis et sådant/sådanne findes.]

— [For hver af de økonomiske aktiviteter, som det er hensigten at allokere provenuet til, oplysninger om deres typer, sektorer og respektive NACE-koder i overensstemmelse med den statistiske nomenklatur for økonomiske aktiviteter, der er fastsat ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 (4).]

— [Hvis det er hensigten at allokere obligationsprovenuet til en mulighedsskabende økonomisk aktivitet eller en økonomisk omstillingsaktivitet, angivelse af hvilken type mulighedsskabende økonomisk aktivitet eller økonomisk omstillingsaktivitet, som det er hensigten at finansiere, og, hvis det er muligt, den volumen og andel af provenuet, som det er hensigten at allokere til hver type mulighedsskabende økonomisk aktivitet eller økonomisk omstillingsaktivitet.]

— [Hvis det er relevant, den volumen og andel af provenuet, som det er hensigten at allokere til aktiviteter, som er i overensstemmelse med klassificeringssystemet, og som vedrører atomenergi og fossil gas, jf. artikel 10, stk. 2, og artikel 11, stk. 3, i forordning (EU) 2020/852.]

— [Hvis det er hensigten at allokere obligationsprovenuet i overensstemmelse med artikel 5 i forordning (EU) 2023/2631, en erklæring om, at det er hensigten delvist at allokere [netto]provenuet fra obligationen til økonomiske aktiviteter, der ikke er i overensstemmelse med de tekniske screeningskriterier. Udstederen skal beskrive den manglende overensstemmelse, de pågældende aktiviteter og, hvis det er muligt, den anslåede procentdel af provenuet beregnet til finansiering af sådanne aktiviteter opgjort i total og pr. aktivitet, herunder en opdeling, der beskriver, hvilke(t) litra(er) i artikel 5, stk. 1, i forordning (EU) 2023/2631, der anvendes. Endvidere en redegørelse for, hvorfor de tekniske screeningskriterier ikke kan anvendes, og en redegørelse for, hvordan udstederen har til hensigt at sikre, at de pågældende aktiviteter overholder artikel 5, stk. 3 og 4, i forordning (EU) 2023/2631 og artikel 3, litra a), b) og c), i forordning (EU) 2020/852.]

— [En angivelse af, om allokeringsrapporterne vil indeholde oplysninger pr. projekt om allokerede beløb og de forventede miljøvirkninger]

— [Hvis det er relevant, en detaljeret beskrivelse af den CapEx-plan, der er henvist til i artikel 7 i forordning (EU) 2023/2631, herunder de primære parametre, som udstederen har anvendt til at fastsætte, hvordan relevante aktiver og aktiviteter bringes i overensstemmelse med klassificeringskravene inden udgangen af den periode, der er omhandlet i den pågældende artikel.]

— [Dato for udstedelse af obligationen/obligationerne eller trancher af obligationen/obligationerne]

— [Dato for offentliggørelse af allokeringsrapporten]]

— [Første og sidste dato i den periode, som den årlige allokeringsrapport vedrører: [dato — dato]]

— [Udsteders juridiske navn]

— [Hvis en sådan findes, udsteders identifikator for juridiske enheder (LEI)]

— [Websted, hvor investorer kan få oplysninger om, hvordan man kontakter udstederen]

— [Hvis et sådant findes, navnet på obligationen/obligationerne, som udstederen har givet den eller dem]

— [Hvis et sådant findes, obligationens/obligationernes og dens/deres tranchers internationale identifikationsnumre for værdipapirer (ISIN)]

— [Hvis allokeringsrapporten har været genstand for et kontroltjek efter obligationsudstedelsen, den eksterne kontrollants identitet og kontaktoplysninger]

— [Hvis det er relevant, navnet på den kompetente myndighed, der har godkendt obligationsprospektet/-prospekterne]

— hvordan obligationsprovenuet bidrager til finansieringen og gennemførelsen af de pågældende planer. Oplysningerne kan gives efter økonomisk aktivitet eller projekt for projekt, og

— et link til det websted, hvor de pågældende planer offentliggøres.]

— [Om udstederen allokerer provenuet i overensstemmelse med den gradvise tilgang eller porteføljetilgangen, og om obligationen/obligationerne er en securitiseringsobligation/securitiseringsobligationer.]

— [Hvis det er relevant i overensstemmelse med artikel 11, stk. 6, i forordning (EU) 2023/2631, en erklæring om, at sammensætningen af porteføljen af finansielle aktiver og/eller anlægsaktiver ikke er ændret i forhold til det år, der er omfattet af den foregående allokeringsrapport.]

— [Udstederen skal udfylde enten tabel A eller tabel B nedenfor, afhængigt af om der anvendes den gradvise tilgang eller porteføljetilgangen til allokeringen af provenuet. De tilsvarende samlede beløb skal også udfyldes.]

— [Bekræftelse af overholdelse af artikel 3, litra c), i forordning (EU) 2020/852 (minimumsgarantier).]

— [Hvis udstederen er en stat, og obligationsprovenuet er blevet allokeret til skattelempelse som fastsat i artikel 4, stk. 3, i forordning (EU) 2023/2631, et skøn over indtægtstabet i forbindelse med en skattelempelse, der opfylder kriterierne.]

— [Hvis obligationsprovenuet allokeres til en mulighedsskabende økonomisk aktivitet eller en økonomisk omstillingsaktivitet, angivelse af, hvilken type mulighedsskabende økonomisk aktivitet eller økonomisk omstillingsaktivitet der finansieres, og den volumen og andel af provenuet, som allokeres til hver type mulighedsskabende økonomisk aktivitet eller økonomisk omstillingsaktivitet.]

— [Hvis det er relevant, den volumen og andel af aktiver, som vedrører aktiviteter angående atomenergi og fossil gas, der er i overensstemmelse med klassificeringssystemet, jf. artikel 10, stk. 2, og artikel 11, stk. 3, i forordning (EU) 2020/852.]

— [Hvis obligationsprovenuet allokeres i overensstemmelse med artikel 5 i forordning (EU) 2023/2631, en erklæring om, at [netto]provenuet fra obligationen delvist allokeres til økonomiske aktiviteter, der ikke er i overensstemmelse med de tekniske screeningskriterier. Udstederen skal beskrive den manglende overensstemmelse, de pågældende aktiviteter og den procentdel af provenuet, der er blevet allokeret til sådanne aktiviteter opgjort i total og pr. aktivitet, herunder en opdeling, der beskriver, hvilke(t) litra(er) i artikel 5, stk. 1, i forordning (EU) 2023/2631, der anvendes. Endvidere en redegørelse for, hvorfor de tekniske screeningskriterier ikke kan anvendes, og en redegørelse for, på hvilken måde udstederen har sikret, at de pågældende aktiviteter overholder artikel 5, stk. 3 og 4, i forordning (EU) 2023/2631 og artikel 3, litra a), b) og c), i forordning (EU) 2020/852.]

— [Et skøn over de kumulative udstedelsesomkostninger, der fratrækkes provenuet, som tilladt i henhold til artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) 2023/2631, med en ledsagende forklaring.]

— [Et link til udstederens websted som omhandlet i artikel 15, stk. 1, i forordning (EU) 2023/2631]

— [I påkommende tilfælde et link til udstederens relevante rapporter, såsom den konsoliderede ledelsesberetning eller den konsoliderede bæredygtighedsrapport i henhold til direktiv 2013/34/EU.]

— [Hvor det er relevant de fremskridt, der er gjort med gennemførelsen af CapEx-planen, jf. artikel 7 i forordning (EU) 2023/2631, og den forventede dato for færdiggørelse af projekterne deri.]

— [Hvis der har været forsinkelser eller afvigelser, der har en væsentlig indvirkning på gennemførelsen af CapEx-planen, skal udstederen angive årsagerne hertil i overensstemmelse med artikel 11, stk. 2, i nævnte forordning.]

— [Hvor det er relevant den redegørelse, der er omhandlet i artikel 8, stk. 3, i nævnte forordning.]

— Samlet obligationsprovenu, der er allokeret til kapitaludgifter i overensstemmelse med klassificeringssystemet i rapporteringsperioden: [X]

— Samlet obligationsprovenu, der er allokeret til driftsudgifter i overensstemmelse med klassificeringssystemet i rapporteringsperioden: [X]

— Samlet obligationsprovenu, der er allokeret til [andet] i overensstemmelse med klassificeringssystemet i rapporteringsperioden: [X]

— [Dato for offentliggørelse af miljøredegørelsen]

— [Hvor det er relevant, datoen for offentliggørelse af den reviderede miljøredegørelse]

— [Dato for udstedelse af obligationen/obligationerne eller trancher af obligationen/obligationerne]

— [Udsteders juridiske navn]

— [Hvis en sådan findes, udsteders identifikator for juridiske enheder (LEI)]

— [Websted, hvor investorer kan få oplysninger om, hvordan man kontakter udstederen]

— [Hvis et sådant findes, navnet på obligationen/obligationerne, som udstederen har givet den eller dem]

— [Hvis et sådant findes, obligationens/obligationernes og dens/deres tranchers internationale identifikationsnumre for værdipapirer (ISIN)]

— [Hvis miljøredegørelsen er blevet vurderet af en ekstern kontrollant, den eksterne kontrollants identitet og kontaktoplysninger]

— [Hvis det er relevant, navnet på den kompetente myndighed, der har godkendt obligationsprospektet/-prospekterne]

— [Følgende erklæring: »[Denne obligation anvender] [Disse obligationer anvender] betegnelsen »europæisk grøn obligation« eller »EuGB« i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2023/2631 (1)].«]

— [Hvis provenuet fra obligationerne er blevet allokeret i overensstemmelse med artikel 5 i nævnte forordning, følgende erklæring: »[Denne europæiske grønne obligation gør] [Disse europæiske grønne obligationer gør] brug af den fleksibilitet, der giver mulighed for en delvis manglende overensstemmelse med de tekniske screeningskriterier fastsat i de delegerede retsakter vedtaget i henhold til artikel 10, stk. 3, artikel 11, stk. 3, artikel, 12, stk. 2, artikel 13, stk. 2, artikel 14, stk. 2, eller artikel 15, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2020/852 (2) (»de tekniske screeningskriterier«), som nærmere beskrevet i punkt 4 i denne miljøredegørelse.«]

— [Oplysninger om, hvordan obligationen eller obligationerne har bidraget til udstederens miljøstrategi i bredere forstand.]

— [Hvor det er relevant, en redegørelse for eventuelle ændringer af udsteders miljøstrategi i bredere forstand siden offentliggørelsen af faktabladet om europæiske grønne obligationer.]

— [De miljømål, der er omhandlet i artikel 9 i forordning (EU) 2020/852, og som forfølges med obligationen eller obligationerne.]

— [Hvis udstederen er omfattet af artikel 8 i forordning (EU) 2020/852, en beskrivelse af, hvordan, i hvilket omfang (f.eks. udtrykt som en procentvis ændring fra år til år), og i hvilke regnskabsperioder obligationsprovenuet har bidraget til udstederens centrale resultatindikatorer for aktiver, omsætning, kapitaludgifter og driftsudgifter, der er i overensstemmelse med klassificeringssystemet.]

— [Hvis udstederen er omfattet af en forpligtelse til at offentliggøre planer i henhold til artikel 19a, stk. 2, litra a), nr. iii), eller, hvor det er relevant, artikel 29a, stk. 2, litra a), nr. iii), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU (3), eller hvis udstederen frivilligt offentliggør omstillingsplaner:

— 

— [Et skøn over positive og negative miljøeffekter i aggregeret form.]

— [Oplysninger om den metode og de antagelser, der er anvendt til at evaluere effekterne af projekter, hvor faktabladet om europæiske grønne obligationer for obligationen ikke indeholdt disse oplysninger.]

— [Oplysninger om projektets positive og negative sociale effekter og, hvor de foreligger, tilhørende målinger. Hvis disse oplysninger ikke foreligger på projektniveau, skal dette forklares.]

— [Hvis udstederen ønsker at medtage dem, oplysninger om, hvorvidt og hvordan projektet har bidraget til andre bæredygtighedsaspekter af obligationen, herunder de sociale aspekter af omstillingen til klimaneutralitet, f.eks. ved at skabe nye arbejdspladser, omskoling og lokal infrastruktur til lokalsamfund, som er påvirket af omstillingen af økonomiske aktiviteter i retning mod bæredygtighed.]

— Hvis obligationsprovenuet allokeres i overensstemmelse med artikel 5 i forordning (EU) 2023/2631, indberetter udstederen disse oplysninger særskilt for de pågældende projekter og aktiviteter.]

— [Et link til udstederens websted som omhandlet i artikel 15, stk. 1, i forordning (EU) 2023/2631.]

— [Hvor det er relevant, et link til udstederens relevante rapporter, såsom den konsoliderede ledelsesberetning eller den konsoliderede bæredygtighedsrapport i henhold til direktiv 2013/34/EU.]

— [Date of publication of the review]

— [Date of issuance of the bond(s) or tranches of the bond(s)]

— [Date of publication of the related European Green Bond factsheet, and where applicable, of the related allocation report, or the impact report]

— [The legal name of the issuer]

— [Where available, the legal entity identifier (LEI) of the issuer]

— [Where available, the name of the bond(s) assigned by the issuer]

— [Where available, the international securities identification numbers (ISIN) of the bond(s) and its/their tranches]

— [The identity and contact details of the external reviewer, including its website address]

— [The name and job title of the lead analyst in a given assessment activity]

— [The name and position of the person primarily responsible for approving the review]

— [Where relevant, the date on which the review was last updated and an explanation detailing the reason for the update]

— [Where applicable, other services provided by the external reviewer for the assessed entity together with a description of any actual or potential conflicts of interest]

— where the opinion expressed by the independent reviewer is positive, a statement that the bond(s) meets – or is expected to meet, where relevant – the requirements of Regulation (EU) 2023/2631 as regards the use of proceeds;

— where the opinion expressed by the independent reviewer is negative, a statement that the bond(s) does not meet – or is not expected to meet, where relevant – the requirements of Regulation (EU) 2023/2631 as regards the use of proceeds, and that the designation ‘European Green Bond’ or ‘EuGB’ can only be used if the bond is submitted for a new review and obtains a positive opinion.]

— [Information about the sources relied upon to prepare the review, including links to measurement data and the methodology applied, where available]

— [An explanation of the assessment methodologies and key assumptions]

— [An explanation of the assumptions and taxonomy requirements used, of the limits and uncertainties surrounding the methodologies used and a clear statement about whether the external reviewer considers that the quality of information provided by the issuer or related third party is sufficient to perform the review and the extent to which the external reviewer has attempted to verify the information so provided]

— A detailed assessment of whether the completed factsheet aligns with Articles 4 to 8 of Regulation (EU) 2023/2631;

— The opinion of the external reviewer on the assessment mentioned above;

— Where bond proceeds are intended to be allocated in accordance with Article 5 of Regulation (EU) 2023/2631, the assessment and opinion shall be provided in a dedicated section.]

— A detailed assessment of whether the issuer has allocated the proceeds of the bond in alignment with Articles 4 to 8 of Regulation (EU) 2023/2631;

— An assessment of whether the issuer has complied with the intended use of proceeds set out in the European Green Bond factsheet;

— The opinion of the external reviewer on the two assessments referred to in the first and second indent;

— For assets or activities that are subject to a CapEx plan, an assessment upon its completion of whether those assets or activities meet the taxonomy requirements;

— Where bond proceeds are allocated in accordance with Article 5 of Regulation (EU) 2023/2631, the assessment and opinion shall be provided in a dedicated section. The assessment shall indicate whether each of the relevant requirements of that Article have been met.]

— An assessment of whether the bond issuance aligns with the broader environmental strategy and rationale of the issuer;

— An assessment of the indicated environmental impact of the bond proceeds;

— The opinion of the external reviewer on the assessments referred to in the first and second indent.]