5. Допълнителни указания относно данните за възнагражденията

По отношение на представянето на таблици REM1, REM2, REM3, REM4 и REM5 институциите следва да вземат предвид указанията, посочени в ПРИЛОЖЕНИЕ XXXIV към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията, в допълнение към настоящия раздел, както и посочените в приложение VII валидационни правила.

Броят на служителите следва да бъде представен, както е определен в края на финансовата година (т.е. служителите, които са напуснали през финансовата година, не следва да се отчитат, а служителите, които са наети в рамките на финансовата година, следва да се отчитат, като се вземат предвид техните договорености относно работното време).

• а) Когато броят на членовете на персонала трябва да бъде представен като численост, броят на физическите лица следва да се посочи независимо от броя на работните часове, на които се основава трудовият им договор, или от промените в броя на служителите през годината, като се вземе предвид общият размер на възнагражденията, определен за годината.
• б) Когато броят трябва да се представя като еквивалент на пълно работно време, той следва да се основава на процентното изражение на времето, за което е нает даденият член на персонала, съпоставен спрямо договор на пълно работно време (например за член на персонала, работещ на половин работен ден, се докладва 0,5).

При представянето на таблици REM1, REM2, REM3, REM4 и REM5 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията и в приложения II и III към настоящите насоки като идентифициран персонал следва да се разбират тези членове на персонала, които имат съществено въздействие върху рисковия профил на институцията, идентифицирани във всички институции и други дъщерни предприятия на консолидирана основа, и за които се прилагат разпоредбите относно възнагражденията съгласно членове 92 и 94 от Директива 2013/36/ЕС, като членовете на ръководния орган на дъщерните предприятия се докладват по видове дейности, а не по функцията „ръководен орган“. „Идентифицираният персонал“ е съвкупността от:

• а) идентифицирания персонал в институциите, които попадат в обхвата на пруденциалната консолидация, независимо дали са идентифицирани на индивидуално или на консолидирано ниво; EBA Public
• б) в съответствие с член 109, параграф 5 от Директива 2013/36/ЕС, служителите, които са упълномощени да осъществяват професионална дейност, която оказва съществено пряко въздействие върху рисковия профил или дейността на институциите от дъщерните предприятия, които са дружество за управление на активи или предприятие, което предоставя инвестиционните услуги и извършва дейностите, изброени в приложение I, раздел А, точки 2, 3, 4, 6 и 7 към Директива 2014/65/ЕС;
• в) идентифицирания персонал в дъщерните предприятия, за които държавите членки прилагат членове 92, 94 и 95 на консолидирана основа в съответствие с член 109, параграф 6 от Директива 2013/36/ЕС, когато служителите оказват съществено въздействие върху рисковия профил на институциите на консолидирано ниво; и
• г) идентифицирания персонал в други субекти, за които членове 92 и 94 от Директива 2013/36/ЕС се прилагат само на консолидирана основа, т.е. субекти, които не са нито институции, нито дъщерни предприятия, които подлежат на специфична рамка за възнаграждения в съответствие с член 109, параграф 4 от Директива 2013/36/ЕС по отношение на тези служители, чиито професионални дейности имат съществено въздействие върху рисковия профил на институциите на консолидирано ниво.

Информацията относно предоставените за финансовата година възнаграждения следва да включва брутното постоянно и променливо възнаграждение, предоставено за цялата финансова година, предшестваща годината на подаване на данните за възнагражденията.

При представянето на таблица REM1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията в съответствие с настоящите насоки облагаемите непарични елементи на възнагражденията следва да бъдат включени с тяхната парична равностойност и да бъдат посочени в тази таблица като „други форми“ на възнаграждение.

При представянето на таблици REM1 и REM3 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията в съответствие с настоящите насоки, в таблица REM1 в позицията „В т.ч.: разсрочени“ следва да бъдат включени единствено сумите на предоставените през финансовата година променливи възнаграждения, които са били разсрочени, а разсроченото променливо възнаграждение за предишни периоди следва да бъде посочено отделно в съответствие с указанията за таблица REM3.

Обезщетенията при прекратяване на трудовите правоотношения за идентифицирания персонал следва да бъдат включени в сумата на променливите възнаграждения в таблица REM1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията в допълнение към конкретните редове в таблица REM2, а когато се прилага разсрочване — в таблица REM3 от посочения регламент.

Когато идентифицираният персонал е напуснал институцията преди края на финансовата година, следва да се посочи предоставеното възнаграждение за финансовата година, включително обезщетенията при прекратяване на трудовите правоотношения и всички други форми на възнаграждение, а членът на персонала не следва да се отчита в броя на посочения идентифициран персонал, когато трудовият договор вече е приключил преди EBA Public

края на финансовата година. Идентифициран персонал, който се е присъединил към институцията през финансовата година, следва да бъде включен в броя на идентифицирания персонал, като се вземат предвид неговите договорености относно работното време (например служителите, работещи на пълно работно време, които са се присъединили през финансовата година, винаги следва да се отчитат с „1“ в края на финансовата година), и следва да бъде посочено цялото предоставено възнаграждение на този идентифициран персонал за финансовата година.

Гарантираното променливо възнаграждение следва да бъде включено в таблица REM1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията и освен това да бъде посочено в таблица REM2, а когато се прилага разсрочване — в таблица REM3 от посочения регламент.

При представянето на приложение I и таблица REM5 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията служителите следва да бъдат класифицирани по функцията или вида дейност, в които те извършват преобладаващата част от своята трудова дейност. Пълният размер на определеното възнаграждение на даден член от персонала в рамките на група или институция трябва бъде посочен според тази му функция или вид дейност.

За разпределянето на служителите към видовете дейности институциите следва да вземат предвид своята вътрешна организация, както и следното:

• а) „Контролна функция на ръководния орган (РО)“ следва да обхваща членовете на ръководния орган на най - високото ниво на консолидация във функцията им за осъществяване на контрол и наблюдение по отношение на вземането на решения на управленско ниво (т.е. директори без изпълнителни функции), както е посочено в указанията към таблица REM1, колона с буква а) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията. Институциите следва да разпределят членовете на ръководните органи на дъщерни предприятия към съответния вид дейност съгласно букви в) — и), когато е предоставена такава разбивка, а в противен случай — към категорията „Друг идентифициран персонал“.
• б) „Управленска функция на ръководния орган (РО)“ следва да обхваща членовете на ръководния орган на най - високото ниво на консолидация, които отговарят за неговите управленски функции (т.е. изпълнителни директори), както е посочено в указанията към таблица REM1, колона с буква а) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/637 на Комисията. Институциите следва да разпределят членовете на ръководните органи на дъщерни предприятия към съответния вид дейност съгласно букви в) — и), когато е предоставена такава разбивка, а в противен случай — към категорията „Друго висше ръководство“.
• в) „Инвестиционно банкиране“ следва да включва корпоративно финансиране, търгуване и продажби, както са определени в член 317, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, сделки, обусловени от капиталовия пазар по смисъла на член 192, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и инвестиции в непублични капиталови инструменти. EBA Public
• г) „Банкиране на дребно“ следва да включва всички дейности на институцията по отпускане на кредити (на физически лица и на предприятия).
• д) „Управление на активи“ следва да включва управлението на активи в рамките на:
• i. институцията, която е включена в извадката;
• ii. дъщерните предприятия, които са институции, включително инвестиционните посредници, като се има предвид член 1, параграфи 2 или 5 от Регламент (ЕС) 2019/2033; както и
• iii. дъщерните предприятия, които са инвестиционни посредници, предприятията за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа (ПКИПЦК), лицата, управляващи алтернативни инвестиционни фондове (ЛУАИФ), или инвестиционните посредници, за които се прилагат на консолидирана основа членове 92 и 94 от Директива 2013/36/ЕС вследствие на прилагането на член 109, параграфи 5 или 6 от посочената директива.
• е) „Корпоративни функции“ следва да включва служители с всички функции, отговарящи за цялата институция на консолидирано ниво, а при дъщерните предприятия с подобни функции — на индивидуално ниво, например човешки ресурси и информационни технологии.
• ж) „Независими контролни функции“ следва да включва само персонала, ангажиран с функции, свързани с независимото управление на риска, нормативното съответствие и вътрешния одит, както е описан в раздел 19 от Насоките на ЕБО относно вътрешното управление съгласно Директива 2013/36/ЕС.
• з) За приложение I, „Служители в дъщерни предприятия, които подлежат на специфична рамка за възнаграждения“ следва да се разбира като включващо всички служители, които са наети на работа от дадено дъщерно предприятие, което е инвестиционен посредник, ПКИПЦК или ЛУАИФ, което подлежи на специфична рамка за възнаграждения и за което не се прилагат на консолидирана основа изискванията относно възнагражденията, както е определено в член 109 от Директива 2013/36/ЕС.
• и) „Всички други служители“ следва да включва служителите и членовете на ръководния орган на дъщерните предприятия, различни от инвестиционни посредници, ПКИПЦК и ЛУАИФ, които не могат да бъдат разпределени към категориите по букви а) — з).