5. Specificații suplimentare pentru datele privind remunerarea

În ceea ce privește transmiterea tabelelor REM1, REM2, REM3, REM4 și REM5, instituțiile trebuie să ia în considerare instrucțiunile prevăzute în ANEXA XXXIV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei, pe lângă prezenta secțiune, precum și normele de validare specificate în anexa VII. EBA Public

Numărul de angajați trebuie raportat astfel cum a fost stabilit la sfârșitul exercițiului financiar (și anume, personalul care a plecat în cursul exercițiului financiar nu trebuie luat în calcul, în timp ce personalul care a fost recrutat în cursul exercițiului financiar trebuie luat în calcul, ținând seama de dispozițiile contractuale ale acestora privind timpul de lucru).

• a. În cazul în care numărul de angajați trebuie raportat ca efectiv de personal, trebuie introdus numărul de persoane fizice, indiferent de numărul de ore de lucru pe care se bazează contractul lor sau de modificările numărului de angajați în cursul anului și ținând seama de valoarea totală a remunerațiilor acordate pentru anul respectiv.
• b. Dacă cifrele trebuie raportate ca echivalent normă întreagă, acestea trebuie să se bazeze pe procentul de timp în care un membru al personalului este angajat comparativ cu un contract cu normă întreagă (de exemplu, pentru un membru al personalului care lucrează 50 % din timpul aferent contractului cu normă întreagă se raportează 0,5).

La transmiterea tabelelor REM1, REM2, REM3, REM4 și REM5 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei, precum și a anexelor II și III la prezentul ghid, personalul identificat trebuie înțeles ca fiind acei membri ai personalului care au un impact semnificativ asupra profilurilor de risc ale instituțiilor, astfel cum au fost identificați în toate instituțiile și în alte filiale pe bază consolidată, și cărora li se aplică dispozițiile privind remunerarea prevăzute la articolele 92 și 94 din Directiva 2013/36/UE, prin care membrii organului de conducere al filialelor sunt raportați în cadrul domeniilor de activitate, și nu în cadrul funcției „organ de conducere”. „Personalul identificat” reprezintă agregarea următoarelor elemente:

• a. personalul identificat din instituțiile care se află în perimetrul de consolidare prudențial, indiferent dacă este identificat la nivel individual sau la nivel consolidat;
• b. în conformitate cu articolul 109 alineatul (5) din Directiva 2013/36/UE, membrii personalului care sunt mandatați să desfășoare activități, care au un impact semnificativ direct asupra profilului de risc sau asupra activității instituțiilor, în cadrul filialelor care sunt societăți de administrare a activelor sau întreprinderi care furnizează serviciile și activitățile de investiții enumerate în secțiunea A punctele 2, 3, 4, 6 și 7 din anexa I la Directiva 2014/65/UE;
• c. personalul identificat din filialele pentru care statele membre aplică articolele 92, 94 și 95 pe bază consolidată în conformitate cu articolul 109 alineatul (6) din Directiva 2013/36/UE, dacă membrii personalului au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituțiilor la nivel consolidat; și
• d. personalul identificat din alte entități cărora li se aplică articolele 92 și 94 din Directiva 2013/36/UE numai pe bază consolidată, și anume entitățile care nu sunt nici instituții, nici filiale care fac obiectul unui cadru specific de remunerare în conformitate cu articolul 109 alineatul (4) din Directiva 2013/36/UE, în ceea ce privește acei membri ai personalului ale căror activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituțiilor la nivel consolidat. EBA Public

Informațiile privind remunerarea acordată pentru exercițiul financiar trebuie să cuprindă remunerația brută, fixă și variabilă, acordată pentru întregul exercițiu financiar care precede anul de transmitere a datelor privind remunerarea.

La transmiterea tabelului REM1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei în conformitate cu prezentul ghid, componentele nemonetare impozabile ale remunerației trebuie să fie incluse împreună cu echivalentul lor monetar și să fie incluse ca „alte forme” de remunerare în tabelul respectiv.

La transmiterea tabelelor REM1 și REM3 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei în conformitate cu prezentul ghid, numai sumele remunerației variabile, care au fost acordate pentru exercițiul financiar raportat și care au fost amânate, trebuie să fie incluse la poziția „din care: amânate” din tabelul REM1, în timp ce remunerația variabilă amânată pentru perioadele anterioare trebuie inclusă separat, în conformitate cu instrucțiunile pentru tabelul REM3.

Plățile compensatorii către personalul identificat trebuie să fie incluse în valoarea remunerației variabile din tabelul REM1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei, pe lângă rândurile specifice din tabelul REM2 și, în cazul în care se aplică amânarea, în tabelul REM3 din acest regulament.

Dacă personalul identificat a părăsit instituția înainte de sfârșitul exercițiului financiar, remunerația acordată pentru exercițiul financiar respectiv, inclusiv plățile compensatorii și toate celelalte forme de remunerare, trebuie raportată, iar membrul personalului nu trebuie să fie luat în calcul la stabilirea numărului de membri ai personalului identificat care au fost raportați, în cazul în care contractul s - a încheiat deja înainte de sfârșitul exercițiului financiar. Personalul identificat care s - a alăturat instituției în cursul exercițiului financiar trebuie să fie inclus în numărul de membri ai personalului identificat, ținând seama de dispozițiile contractuale privind timpul de lucru ale acestora (de exemplu, personalul care lucrează cu normă întreagă și care s - a alăturat în cursul exercițiului financiar trebuie să fie întotdeauna contabilizat cu „1” la sfârșitul exercițiului financiar) și trebuie să se raporteze toate remunerațiile acordate personalului identificat pentru exercițiul financiar respectiv.

Remunerația variabilă garantată trebuie să fie inclusă în remunerația variabilă din tabelul REM1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei și, în plus, trebuie să fie inclusă în tabelul REM2 și, în cazul în care se aplică amânarea, în tabelul REM3 din acest regulament.

La transmiterea anexei I și a tabelului REM 5 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei, personalul trebuie clasificat în cadrul funcției sau domeniului de activitate în care își desfășoară cea mai mare parte a activităților lor economice. Valoarea totală a remunerației acordate acelui membru al personalului din cadrul grupului sau instituției trebuie inclusă în această funcție sau acest domeniu de activitate.

La încadrarea personalului în domeniile de activitate, instituțiile trebuie să ia în considerare organizarea lor internă, precum și următoarele:

• a. „Funcția de supraveghere a organului de conducere” trebuie să includă membrii organului de conducere de la cel mai înalt nivel de consolidare, care acționează în rolul de EBA Public

supraveghere și monitorizare a procesului decizional al conducerii (și anume, administratorii neexecutivi), astfel cum se specifică în instrucțiunile pentru tabelul REM1 litera coloanei (a) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei. Instituțiile trebuie să încadreze membrii organelor de conducere ale filialelor în domeniul de activitate relevant, menționat la literele (c) - (i), dacă se furnizează o astfel de defalcare, și, în caz contrar, în categoria „alți membri ai personalului identificat”.

• b. „Funcția de conducere a organului de conducere” trebuie să includă membrii organului de conducere de la cel mai înalt nivel consolidant, care sunt responsabili pentru funcțiile sale de conducere (și anume, directorii executivi), astfel cum se specifică în instrucțiunile pentru tabelul REM1 litera coloanei (a) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei. Instituțiile trebuie să încadreze membrii organelor de conducere ale filialelor în domeniul de activitate relevant, menționat la literele (c) - (i), dacă se furnizează
• o astfel de defalcare, și, în caz contrar, în categoria „alte funcții de conducere superioară”.
• c. „Servicii bancare de investiții” trebuie să includă finanțele corporatiste, tranzacționarea și vânzările, astfel cum sunt definite la articolul 317 tabelul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 193 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și investițiile în capital privat.
• d. „Servicii bancare de retail” trebuie să includă toată activitatea de creditare a instituției (către persoane fizice și către întreprinderi).
• e. „Administrarea activelor” trebuie să includă administrarea activelor în cadrul:
• i. instituției care este inclusă în eșantion;
• ii. filialelor care sunt instituții, inclusiv firme de investiții, având în vedere articolul 1 alineatul (2) sau (5) din Regulamentul (UE) 2019/2033; și
• iii. filialelor care sunt firme de investiții, organisme de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM), administratori de fonduri de investiții alternative (AFIA) sau firme de investiții care fac obiectul aplicării articolelor 92 și 94 din Directiva 2013/36 /UE pe bază consolidată în urma aplicării articolului 109 alineatul (5) sau (6) din această directivă.
• f. „Funcțiile corporative” trebuie să includă personalul din toate funcțiile care au responsabilități pentru întreaga instituție la nivel consolidat și pentru filialele cu astfel de funcții la nivel individual, de exemplu, resursele umane și tehnologia informației.
• g. „Funcțiile de control independent” trebuie să includă numai personalul activ în funcții independente de management al riscurilor, conformitate și audit intern, astfel cum sunt descrise în secțiunea 19 din Ghidul ABE privind cadrul de administrare a activității în temeiul Directivei 2013/36/UE.
• h. Pentru anexa I, „personalul filialelor care fac obiectul unui cadru specific de remunerare” trebuie înțeles ca incluzând întregul personal angajat de o filială care este o firmă de EBA Public

investiții, un OPCVM sau un AFIA care face obiectul unui cadru specific de remunerare și care nu face obiectul aplicării cerințelor privind remunerarea pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolul 109 din Directiva 2013/36/UE.

• i. „Toate celelalte categorii de personal” trebuie să includă personalul și membrii organului de conducere al filialelor, altele decât firmele de investiții, OPCVM și AFIA, care nu pot fi încadrați în categoriile menționate la literele (a) - (h).