5. Töötasuandmete täiendavad nõuded

Tabelite REM1, REM2, REM3, REM4 ja REM5 esitamisel peaksid finantsinstitutsioonid arvestama lisaks käesolevale punktile ka komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 XXXIV lisas esitatud juhiseid ning VII lisas sätestatud valideerimiseeskirju.

Töötajate arv tuleks esitada nii, nagu see on määratud majandusaasta lõpus (st majandusaasta jooksul lahkunud töötajaid ei tuleks loendada, kuid majandusaasta jooksul tööle võetud töötajaid küll, arvestades nende lepingulist tööaja korraldust).

• a. Kui töötajate arv tuleb esitada töötajate arvuna, tuleb märkida füüsiliste isikute arv, sõltumata nende töölepingu aluseks olevate töötundide arvust või töötajate arvu muutustest aasta jooksul ning arvestades aasta eest makstud töötasu kogusummasid.
• b. Kui andmed esitatakse täistööajale taandatuna, peaks lähtuma tööaja protsendist võrrelduna täistööajaga lepinguga (nt 0,5 esitatakse töötaja kohta, kes töötab 50% täistööajaga töölepingu ajast).

Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 tabelite REM1, REM2, REM3, REM4 ja REM5 ning käesolevate suuniste II ja III lisa esitamisel tuleks kindlaksmääratud töötajaid käsitada töötajatena, kellel on oluline mõju finantsinstitutsioonide riskiprofiilidele, nagu need on määratletud kõigis finantsinstitutsioonides ning muudes tütarettevõtjates konsolideeritud alusel, ning kelle suhtes kohaldatakse direktiivi 2013/36/EL artiklite 92 ja 94 kohaseid tasustamissätteid, kusjuures tütarettevõtjate juhtorgani liikmete kohta esitatakse aruanne pigem tegevusvaldkondade kui juhtorgani funktsiooni raames. „Kindlaksmääratud töötajad“ on kokku järgmised:

• a. kindlaksmääratud töötajad finantsinstitutsioonides, mis kuuluvad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla, olenemata sellest, kas nad on kindlaks määratud individuaalsel või konsolideeritud tasandil; EBA Public
• b. direktiivi 2013/36/EL artikli 109 lõike 5 kohaselt töötajad, kes on volitatud läbi viima tegevusi, millel on otsene oluline mõju finantsinstitutsiooni riskiprofiilile või äritegevusele tütarettevõtjates, kes on varahaldusettevõtja või direktiivi 2014/65/EL I lisa A jao punktides 2, 3, 4, 6 ja 7 loetletud investeerimisteenuseid osutav ettevõtja;
• c. kindlaksmääratud töötajad tütarettevõtjates, kelle suhtes liikmesriigid kohaldavad artikleid 92, 94 ja 95 konsolideeritud alusel kooskõlas direktiivi 2013/36/EL artikli 109 lõikega 6, kui töötajatel on oluline mõju finantsinstitutsiooni riskiprofiilile konsolideeritud tasandil; ja
• d. kindlaksmääratud töötajad muudes üksustes, kelle suhtes kohaldatakse direktiivi 2013/36/EL artikleid 92 ja 94 üksnes konsolideeritud alusel, st üksustes, mis ei ole finantsinstitutsioonid ega tütarettevõtjad, kelle suhtes kohaldatakse konkreetset tasustamisraamistikku vastavalt direktiivi 2013/36/EL artikli 109 lõikele 4, seoses nende töötajatega, kelle ametialane tegevus mõjutab oluliselt finantsinstitutsiooni riskiprofiili konsolideeritud tasandil.

Majandusaasta eest antud töötasu teave peaks koosnema kogu töötasu andmete esitamise aastale eelneva majandusaasta eest määratud põhi- ja muutuvtasust.

Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 tabeli REM1 esitamisel kooskõlas käesolevate suunistega tuleks maksustatavad mitterahalised tasud esitada koos nende rahalise ekvivalendiga ja lisada tabelisse „muude vormidena“.

Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 tabelite REM1 ja REM3 esitamisel kooskõlas käesolevate suunistega tuleks tabeli REM1 kirje „millest edasilükatud“ alla lisada ainult edasilükatud muutuvtasu summad, mis on esitatud esitatavaks majandusaastaks, kuid eelmiste perioodide edasilükatud muutuvtasu tuleks kajastada tabeli REM3 juhiste kohaselt eraldi.

Kindlaksmääratud töötajatele makstavad lahkumishüvitised tuleks lisada komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 tabeli REM1 muutuvtasu summale, lisaks tabeli REM2 konkreetsetele ridadele, ja kui kohaldatakse edasilükkamist, sama määruse tabelisse REM3.

Kui kindlaksmääratud töötajad lahkusid finantsinstitutsioonist enne majandusaasta lõppu, tuleks esitada majandusaasta eest määratud töötasu, sealhulgas lahkumishüvitised ja kõik muud tasud, ning töötajat ei tohiks arvestada esitatud kindlaksmääratud töötajate arvu hulka, kui leping lõppes juba enne majandusaasta lõppu. Kindlaksmääratud töötajad, kes liitusid finantsinstitutsiooniga majandusaasta jooksul, tuleks arvestada kindlaksmääratud töötajate arvu hulka, arvestades nende lepingulist tööajakorraldust (nt täistööajaga töötajad, kes liitusid majandusaasta jooksul, arvestatakse majandusaasta lõpus alati arvuga 1), ning esitada tuleks kõik nendele kindlaksmääratud töötajatele majandusaasta jooksul määratud tasud.

Tagatud muutuvtasu tuleks lisada komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 tabelis REM1 esitatud muutuvtasule ja lisaks tabelisse REM2 ning edasilükkamise kohaldamisel sama määruse tabelisse REM3. EBA Public

Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 I lisa ja tabeli REM5 esitamisel tuleks töötajad liigitada selle üksuse või tegevusvaldkonna alla, milles nad teostavad valdava osa oma äritegevusest. Konsolideerimisgrupi või finantsinstitutsiooni poolt töötajale makstava töötasu täissumma tuleks esitada asjaomase üksuse või tegevusvaldkonna all.

Töötajate jaotamisel tegevusvaldkondadesse peaksid finantsinstitutsioonid arvestama oma sisekorraldust ja järgmist.

• a. „Järelevalvefunktsiooni täitev juhtorgan“ peaks hõlmama juhtorgani liikmeid kõige kõrgemal konsolideerimistasandil, kes tegutsevad juhtkonna otsuste tegemise järelevalve ja kontrollimise rollis (st muud kui tegevdirektorid), vastavalt komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 tabeli REM1 veeru punkti a juhistele. Finantsinstitutsioonid peaksid määrama tütarettevõtjate juhtorganite liikmed vastavatesse tegevusvaldkondadesse punktides c–i, kus selline jaotus on esitatud, ja muul juhul kategooriasse „muud kindlaksmääratud töötajad“.
• b. „Juhtimisfunktsiooni täitev juhtorgan“ peaks hõlmama juhtorgani liikmeid kõige kõrgemal konsolideerimistasandil, kes vastutavad selle juhtimisfunktsioonide eest (st tegevdirektorid), vastavalt komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/637 tabeli REM1 veeru punkti a juhistele. Finantsinstitutsioonid peaksid määrama tütarettevõtjate juhtorganite liikmed vastavatesse tegevusvaldkondadesse punktides c–i, kus selline jaotus on esitatud, ja muul juhul kategooriasse „muu kõrgem juhtkond“.
• c. „Investeerimispangandus“ peaks hõlmama ettevõtete rahastamist, kauplemist ja müüki, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 317 tabelis 2, kapitaliturupõhiseid tehinguid, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 193 lõikes 3, ning börsiväliseid investeeringuid.
• d. „Jaepangandus“ peaks hõlmama finantsinstitutsiooni kogu laenutegevust (üksikisikutele ja ettevõtetele).
• e. „Varahaldus“ peaks hõlmama varahaldust:
• i. valimisse kaasatud finantsinstitutsioonis;
• ii. tütarettevõtjates, kes on finantsinstitutsioonid, sealhulgas investeerimisühingud, arvestades määruse (EL) 2019/2033 artikli 1 lõiget 2 või 5; ja
• iii. tütarettevõtjad, kes on investeerimisühingud, vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad (eurofondid), alternatiivsete investeerimisfondide valitsejad või investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse direktiivi 2013/36/EL artikleid 92 ja 94 konsolideeritud alusel pärast antud direktiivi artikli 109 lõike 5 või 6 kohaldamist.
• f. „Ärifunktsioonid“ peaksid hõlmama töötajaid kõigis üksustes, millel on konsolideeritud tasandil vastutus kogu finantsinstitutsiooni eest ja selliseid ülesandeid täitvate tütarettevõtjate eest individuaalsel tasandil, näiteks personalihaldus või IT. EBA Public
• g. „Sõltumatu kontrolli funktsioonid“ peaksid hõlmama ainult sõltumatu riskikontrolli, vastavuskontrolli ja siseauditi üksustes tegutsevaid töötajaid, nagu on kirjeldatud EBA juhtimiskorralduse suuniste 19. jaos vastavalt direktiivile 2013/36/EL.
• h. I lisas tuleks mõistet „töötajad tütarettevõtjates, kelle suhtes kohaldatakse konkreetset tasustamisraamistikku“ mõista nii, et see hõlmab kõiki töötajaid, kes töötavad tütarettevõtjas, kes on investeerimisühing, eurofond või alternatiivse investeerimisfondi valitseja, kelle suhtes kohaldatakse konkreetset tasustamisraamistikku ja kelle suhtes ei kohaldata tasustamisnõudeid konsolideeritud alusel, nagu on sätestatud direktiivi 2013/36/EL artiklis 109.
• i. „Kõik muud töötajad“ peaksid hõlmama tütarettevõtjate (v.a investeerimisühingud, eurofondid ja alternatiivse investeerimisfondi valitsejad) töötajaid ja juhtorgani liikmeid, keda ei saa liigitada punktides a–h nimetatud kategooriatesse.