5. Dodatne specifikacije za podatke o prejemkih

Instituci je bi morale pri predložitvi poročil REM1, REM2, REM3, REM4 in REM5 poleg navodil iz tega oddelka upoštevati tudi navodila iz Priloge XXXIV Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 in validacijska pravila iz Priloge VII.

Predložiti je treba število zaposlenih, ki je bilo ugotovljeno ob koncu poslovnega leta (zaposleni, ki so delovno mesto v poslovnem letu zapustili, se torej ne bi smeli šteti, zaposlene, ki so se v poslovnem letu na novo zaposlili, pa bi bilo treba šteti, pri čemer bi bilo treba upoš tevati pogodbeno ureditev njihovega delovnega časa).

• a. Kadar je število zaposlenih treba predložiti v obliki števila oseb, bi bilo treba vnesti število fizičnih oseb ne glede na število delovnih ur, na katerih temelji njihova pogodba, ali spremembe števila z aposlenih v zadevnem letu, pri čemer bi bilo treba upoštevati skupne zneske prejemkov, ki so bili izplačani za to leto.
• b. Kadar je treba predložiti podatke v ekvivalentu polnega delovnega časa, bi morali podatki temeljiti na deležu časa, za katerega je posam ezni zaposleni zaposlen, v primerjavi s pogodbo za polni delovni čas (npr. za zaposlenega, ki je zaposlen za 50 % delovnega časa pogodbe za polni delovni čas, bi se navedlo 0,5).

Pri predložitvi poročil REM1, REM2, REM3, REM4 in REM5 iz Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 ter prilog II in III k tem smernicam bi bilo treba zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, razumeti kot tiste zaposlene, ki pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, kot so bili opredeljeni v vseh institucijah in drugih podrejenih družbah na konsolidirani podlagi, in za katere se uporabljajo določbe glede prejemkov iz členov 92 in 94 Direktive 2013/36/EU, medtem ko se člani upravljalnega organa podrejenih družb sporočajo pri poslovnih področjih in ne pod postavko „upravljalni organ“. EBA Public

„Zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij“, vključujejo:

• a. zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij in ki so zaposleni v institucijah, vključene v bonitetni obseg konsolidacije, ne glede na to, ali so opredeljeni na posamični ali konsolidirani ravni;
• b. v skladu s členom 109(5) Direktive 2013/36/EU zaposlene, pooblaščene za opravljanje poklicnih dejavnosti, ki pomembno vplivajo na profil tveganosti ali poslovanje institucij znotraj podrejenih družb, ki so družbe za upravljanje premoženja ali podjetja, ki opravljajo investicijske storitve in posle iz točk (2), (3), (4), (6) in (7) oddelka A Priloge I k Direktivi 2014/65/EU;
• c. zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij na konsolidirani ravni in ki so zaposleni v podrejenih družbah, za katere države članice v skladu s členom 109(6) Direktive 2013/36/EU na konsolidirani podlagi uporabljajo člene 92, 94 in 95 navedene direktive, ter
• d. zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij in ki so zaposleni v drugih subjektih, za katere se člena 92 in 94 Direktive 2013/36/EU uporabljata zgolj na konsolidirani podlagi, tj. v subjektih, ki niso niti institucije niti podrejene družbe in za katere se v zvezi z zaposlenimi, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, v skladu s členom 109(4) Direktive 2013/36/EU uporablja poseben okvir za prejemke.

Informacije o prejemkih, dodeljenih za poslovno leto, bi morale zajemati fiksne in variabilne bruto prejemke, ki so bili dodeljeni za celotno poslovno leto pred letom predložitve informacij.

Pri predložitvi poročila REM1 Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 v skladu s temi smernicami bi bilo treba obdavčljive nedenarne prejemke navesti skupaj z njihovo denarno vrednostjo in jih v poročilu vključiti v kategorijo „druge oblike“.

Pri predložitvi poročil REM1 in REM3 Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 v skladu s temi smernicami bi bilo treba pod postavko „od tega: odloženi“ poročila REM1 navesti zgolj zneske variabilnih prejemkov za predloženo poslovno leto, ki so bili odloženi, odložene variabilne prejem ke za predhodna obdobja pa bi bilo treba navesti ločeno v skladu z navodili za poročilo REM3.

Odpravnine za zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, bi bilo treba navesti pri zneskih variabilnih prejemkov v poročilu REM1 Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637, kot tudi v ustreznih vrsticah poročila REM2 in, v primeru, da se nanje nanašajo odlogi, v poročilu REM3 navedene uredbe.

V primeru, da je zaposleni, katerega poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, institucijo zapustil pred koncem poslovnega leta, bi bilo treba predložiti prejemke, dodeljene za poslovno leto, vključno z odpravninami in drugimi oblikami prejemkov, vendar se zadevni zaposleni ne bi smel šteti k sporočenemu številu zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti EBA Public

pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, če se mu je pogodba iztekla pred koncem poslovnega leta. Zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije in ki so se instituciji pridružili med poslovnim letom, bi bilo treba vključiti v število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, in pri tem upoštevati pogodbeno ureditev njihovega delovnega časa (npr. zaposleni s polnim delovnim časom se ob koncu poslovnega leta vedno štejejo kot „1“), sporočiti pa bi bilo treba vse prejemke, ki so jim bili dodeljeni v zadevnem poslovnem letu.

Zajamčene variabilne prejemke bi bilo treba navesti pri variabilnih prejemkih v poročilu REM1 Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637, vključiti pa bi jih bilo treba tudi v poročilo REM2, v primeru, da se nanje nanašajo odlogi, pa v poročilo REM3 navedene uredbe.

Pri predložitvi Priloge I in poročila REM5 Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 bi bilo treba zaposlene razvrstiti glede na funkcijo ali področje poslovanja, kjer pretežno opravljajo svoje poslovne dejavnosti. Celotni znesek prejemkov, dodeljen zaposlenemu na ravni skupine ali institucije, bi bilo treba sporočiti pod to funkcijo oziroma področjem poslovanja.

Pri razvrščanju zaposlenih na področja poslovanja bi morale institucije upoštevati svojo notranjo organizacijo in naslednje:

• a. „Upravljalni organ v nadzorni funkciji“ bi moral zajemati člane upravljalnega organa na najvišji ravni konsolidacije v vlogi spremljanja in nadzora nad sprejemanjem odločitev v zvezi z upravljanjem (tj. neizvršne direktorje), kot je opredeljeno v navodilih za stolpec (a) poročila REM1 Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637. Institucije bi morale člane upra vljalnega organa podrejenih družb razvrstiti na ustrezna področja poslovanja pod točkami od (c) do (i), če je ustrezna razčlenitev na voljo, sicer pa v kategorijo „drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije“.
• b. „Upravljalni organ v funkciji vodenja“ bi moral zajemati vse člane upravljalnega organa na najvišji ravni konsolidacije, ki so odgovorni za njegove funkcije vodenja (tj. izvršne direktorje), kot je opredeljeno v navodilih k stolpcu (a) poročila REM1 Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637. Institucije bi morale člane upravljalnih organov podrejenih družb razvrstiti na ustrezna področja poslovanja pod točkami od (c) do (i), če je ustrezna razčlenitev na voljo, sicer pa v kategorijo „drugo višje vodstvo “.
• c. „Investicijsko bančništvo“ bi moralo vključevati podjetniške finance, trgovanje in prodajo, kot so opredeljeni v členu 317, preglednica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, posle z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192(3), in zasebni kapital.
• d. „Bančništvo na drobno“ bi moralo vključevati celotno kreditno aktivnost institucije (namenjeno posameznikom in podjetjem).
• e. „Upravljanje premoženja“ bi moralo vključevati upravljanje premoženja znotraj:
• i. institucije, ki je vključena v vzorec ; EBA Public
• ii. podrejenih družb, ki so institucije, vključno z investicijskimi podjetji, kot so opredeljena v členu 1(2) ali (5) Uredbe (EU) 2019/2033; in
• iii. podrejenih družb, ki so investicijska podjetja, kolektivni naložbeni podjemi za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP), upravitelji alternativnih investicijskih skladov (UAIS) ali investicijska podjetja, za katera se na konsolidirani podlagi uporabljata člena 92 in 94 Direktive 2013/36/EU, v skladu s členom 109(5) in (6) navedene direktive.
• f. „Korporativne funkcije“ bi morale zajemati zaposlene na vseh funkcijah, ki so odgovorne za celotno institucijo na konsolidirani ravni in za podrejene družbe s takimi funkcijami na posamični ravni, npr. človeški viri, informacijska tehnologija.
• g. „Neodvisne kontrolne funkcije“ bi morale zajemati zgolj zaposlene, ki se ukvarjajo z neodvisnimi funkcijami upravljanja tveganj, skladnosti poslovanja in notranje revizije, kot so opisane v oddelku 19 smernic organa EBA o notranjem upravljanju v skladu z Direktivo 2013/36/EU.
• h. V Prilogi I se šteje, da „zaposleni v podrejenih družbah, za katere se uporablja poseben okvir za prejemke,“ vključujejo vse zaposlene v podrejeni družbi, ki je investicijsko podjetje, KNPVP ali UAIS, za katerega se uporablja poseben okvir za prejemke in na katerega se na konsolidirani podlagi ne nanašajo zahteve glede prejemkov iz člena 109 Direktive 2013/36/EU.
• i. „Vsi drugi zaposleni“ bi morali zajemati zaposlene in člane upravljalnega organa podrejenih družb, razen investicijskih podjetij, KNPVP in UAIS, ki jih ni mogoče razvrstiti v kategorije pod točkami od (a) do (h).