5. Dodatočné špecifikácie údajov o odmeňovaní

Pokiaľ ide o predkladanie tabuliek REM1, REM2, REM3, REM4 a REM5, inštitúcie by mali okrem tohto oddielu zohľadniť aj pokyny uvedené v prílohe XXXIV k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) 2021/637, ako aj pravidlá validácie uvedené v prílohe VII.

Počet zamestnancov by sa mal predložiť tak, ako bol stanovený na konci rozpočtového roka (t. j. zamestnanci, ktorí odišli počas rozpočtového roka, by sa nemali započítavať, zatiaľ čo zamestnanci, ktorí boli prijatí v priebehu rozpočtového roka, by sa mali započítavať s prihliadnutím na ich zmluvný pracovný čas).

• a. Ak sa má počet zamestnancov predkladať ako počet osôb, mal by sa uviesť počet fyzických osôb bez ohľadu na počet pracovných hodín, na základe ktorých sa uzatvára ich zmluva, alebo na zmeny počtu zamestnancov počas roka a s prihliadnutím na celkové sumy odmien udelených za rok.
• b. Pri predkladaní údajov v ekvivalentoch plného pracovného času by mali údaje vychádzať z percenta úväzku, na ktorý je zamestnanec zamestnaný, v porovnaní s pracovnou zmluvou na plný úväzok (napr. za jednotlivého zamestnanca pracujúceho 50 % času zo zmluvy na plný úväzok by sa vykazovala hodnota 0,5).

Pri predkladaní tabuliek REM1, REM2, REM3, REM4 a REM5 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637 a príloh II a III k týmto usmerneniam by sa určení zamestnanci mali chápať ako tí EBA Public

zamestnanci, ktorí majú významný vplyv na rizikové profily inštitúcií identifikované vo všetkých inštitúciách a iných dcérskych spoločnostiach na konsolidovanom základe a na ktorých sa vzťahujú ustanovenia o odmeňovaní podľa článkov 92 a 94 smernice 2013/36/EÚ, pričom členovia riadiaceho orgánu dcérskych spoločností sa vykazujú v rámci oblastí činnosti, a nie v rámci funkcie „riadiaci orgán“. „Určení zamestnanci“ sú súhrnom:

• a. určených zamestnancov v inštitúciách, ktoré patria do prudenciálneho rozsahu konsolidácie, bez ohľadu na to, či sú určení na individuálnej alebo konsolidovanej úrovni;
• b. v súlade s článkom 109 ods. 5 smernice 2013/36/EÚ zamestnancov, ktorí sú poverení vykonávaním činností, ktoré majú priamy významný vplyv na rizikový profil alebo činnosť inštitúcií v rámci dcérskych spoločností, ktoré sú spoločnosťou pre správu aktív alebo podnikom, ktorý poskytuje investičné služby a činnosti uvedené v oddiele A bodoch 2, 3, 4, 6 a 7 prílohy I k smernici 2014/65/EÚ;
• c. určených zamestnancov v dcérskych spoločnostiach, na ktorých členské štáty uplatňujú články 92, 94 a 95 na konsolidovanom základe v súlade s článkom 109 ods. 6 smernice 2013/36/EÚ, ak majú títo zamestnanci významný vplyv na rizikový profil inštitúcií na konsolidovanej úrovni, a
• d. určených zamestnancov v iných subjektoch, na ktoré sa články 92 a 94 smernice 2013/3 6/EÚ vzťahujú len na konsolidovanom základe, t. j. v subjektoch, ktoré nie sú inštitúciami ani dcérskymi spoločnosťami, na ktoré sa vzťahuje osobitný rámec odmeňovania v súlade s článkom 109 ods. 4 smernice 2013/36/EÚ, pokiaľ ide o tých zamestnancov, ktorých odborné činnosti majú významný vplyv na rizikový profil inštitúcií na konsolidovanej úrovni.

Informácie o odmenách priznaných za rozpočtový rok by mali zahŕňať pevné a pohyblivé hrubé odmeny priznané za celý finančný rok predchádzajúci roku predloženia údajov o odmeňovaní.

Pri predkladaní tabuľky REM1 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637 v súlade s týmito usmerneniami by sa zdaniteľné nepeňažné položky odmeňovania mali zahrnúť spolu s ich peňažným ekvivalentom a mali by sa v tejto tabuľke uviesť ako „iné formy“.

Pri predkladaní tabuliek REM1 a REM3 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637 v súlade s týmito usmerneniami by sa mali do položky „z čoho: odložené“ v tabuľke REM1 zahrnúť len sumy pohyblivej zložky odmeňovania priznané za predložený rozpočtový rok, pričom odložené pohyblivé zložky odmeňovania za predchádzajúce obdobia by sa mali zahrnúť osobitne v súlade s pokynmi k tabuľke REM3.

Odstupné vyplatené určeným zamestnancom by sa malo zahrnúť do výšky pohyblivej zložky odmeňovania v tabuľke REM1 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637, okrem toho do osobitných riadkov v tabuľke REM2 a v prípade uplatnenia odkladu do tabuľky REM3 uvedeného nariadenia.

Ak určení zamestnanci opustili inštitúciu pred koncom rozpočtového roka, mali by sa predložiť odmeny priznané za rozpočtový rok vrátane odstupného a všetkých ostatných foriem odmien, EBA Public

pričom zamestnanec by sa nemal započítať do predloženého počtu určených zamestnancov, ak sa zmluva skončila už pred koncom rozpočtového roka. Určení zamestnanci, ktorí nastúpili do inštitúcie počas rozpočtového roka, by sa mali zahrnúť do počtu určených zamestnancov, pričom sa zohľadní ich zmluvný pracovný čas (napr. zamestnanci pracujúci na plný úväzok, ktorí nastúpili počas rozpočtového roka, by sa na konci rozpočtového roka vždy započítali ako „1“) a mali by sa predložiť všetky odmeny priznané týmto určeným zamestnancom za rozpočtový rok.

Zaručená pohyblivá zložka odmeňovania by mala byť zahrnutá do pohyblivej zložky odmeňovania v tabuľke REM1 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637 a okrem toho by mala byť zahrnutá do tabuľky REM2 a v prípade uplatnenia odkladu do tabuľky REM3 uvedeného nariadenia.

Pri predkladaní prílohy I a tabuľky REM 5 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637 by mali byť zamestnanci zaradení do funkcie alebo oblasti činnosti, v ktorej vykonávajú prevažnú časť svojich obchodných činností. Celková suma odmeňovania priznaná príslušnému zamestnancovi v rámci skupiny alebo inštitúcie by sa mala zahŕňať v rámci tejto funkčnej oblasti alebo oblasti činnosti.

Pri prideľovaní zamestnancov do oblastí činnosti by inštitúcie mali zvážiť svoju vnútornú organizáciu a tieto skutočnosti:

• a. „Funkcia dohľadu riadiaceho orgánu“ by mala zahŕňať členov riadiaceho orgánu na najvyššej úrovni konsolidácie, ktorí plnia úlohu dohľadu nad rozhodovaním manažmentu a jeho monitorovania (t. j. nevýkonných riaditeľov), ako sa uvádza v pokynoch k tabuľke REM1 stĺpci písm. a) vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637. Inštitúcie by mali zaradiť členov riadiacich orgánov dcérskych spoločností do príslušnej oblasti podnikania podľa písmen c) až i), ak sa takéto členenie poskytne, a v ostatných prípadoch do kategórie „ostatní určení zamestnanci“.
• b. „Riadiaca funkcia riadiaceho orgánu“ by mala zahŕňať členov riadiaceho orgánu na najvyššej úrovni konsolidácie, ktorí sú zodpovední za jeho riadiace funkcie (t. j. výkonných riaditeľov), ako sa uvádza v pokynoch k tabuľke REM1 v stĺpci písm. a) vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2021/637. Inštitúcie by mali zaradiť členov riadiacich orgánov dcérskych spoločností do príslušnej oblasti podnikania podľa písmen c) až i), ak je takéto členenie uvedené, a v ostatných prípadoch do kategórie „ostatní členovia vrcholového manažmentu“.
• c. Pojem „investičné bankovníctvo“ by mal zahŕňať podnikové financie, obchodovanie a predaj, ako sú vymedzené v článku 317 tabuľke 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, transakcie kapitálového trhu, ako sú vymedzené v článku 193 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a súkromný kapitál.
• d. „Retailové bankovníctvo“ by malo zahŕňať celkovú úverovú činnosť inštitúcie (jednotlivcom a podnikom).
• e. „Správa aktív" by mala zahŕňať správu aktív v rámci:
• i. inštitúcie, ktorá je zahrnutá do vzorky; EBA Public
• ii. dcérskych spoločností, ktoré sú inštitúciami, vrátane investičných spoločností so zreteľom na článok 1 ods. 2 alebo 5 nariadenia (EÚ) 2019/2033, a
• iii. dcérskych spoločností, ktoré sú investičnými spoločnosťami, podnikmi kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP), správcami alternatívnych investičných fondov (AIFM) alebo investičnými spoločnosťami, ktoré podliehajú uplatňovaniu článkov 92 a 94 smernice 2013/36/EÚ na konsolidovanom základe po uplatnení článku 109 ods. 5 alebo 6 tejto smernice.
• f. „Podnikové funkcie“ by mali zahŕňať zamestnancov vo všetkých funkciách, ktoré zodpovedajú za celú inštitúciu na konsolidovanej úrovni a za dcérske spoločnosti s takýmito funkciami na individuálnej úrovni, napríklad ľudské zdroje a IT.
• g. „Funkcie nezávislej kontroly“ by mali zahŕňať len zamestnancov pôsobiacich v nezávislých funkciách riadenia rizík, dodržiavania predpisov a vnútorného auditu, ako sa uvádza v oddiele 19 usmernení EBA o vnútornom riadení podľa smernice 2013/36/EÚ.
• h. V prípade prílohy I by sa pod pojmom „zamestnanci v dcérskych spoločnostiach, na ktoré sa vzťahuje osobitný rámec odmeňovania“ mali rozumieť všetci zamestnanci, ktorí sú zamestnaní v dcérskej spoločnosti, ktorá je investičnou spoločnosťou, PKIPCP alebo správcom AIF, na ktorú sa vzťahuje osobitný rámec odmeňovania a ktorá nepodlieha uplatňovaniu požiadaviek na odmeňovanie na konsolidovanom základe, ako sa stanovuje v článku 109 smernice 2013/36/EÚ.
• i. „Všetci ostatní zamestnanci“ by mali zahŕňať zamestnancov a členov riadiaceho orgánu dcérskych spoločností iných ako investičné spoločnosti, PKIPCP a správcovia AIF, ktorých nemožno zaradiť do kategórií podľa písmen a) až h).