5. Πρόσθετες προδιαγραφές για τα στοιχεία αποδοχών

Όσον αφορά την υποβολή των πινάκων REM1, REM2, REM3, REM4 και REM5, επιπροσθέτως των όσων ορίζονται στο παρόν τμήμα, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τις οδηγίες που προβλέπονται στο ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXXIV του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής, καθώς και τους κανόνες επικύρωσης που καθορίζονται στο παράρτημα VII.

Ο αριθμός των μελών του προσωπικού θα πρέπει να υποβάλλεται όπως αυτός προσδιορίζεται κατά τη λήξη του οικονομικού έτους (δηλαδή, δεν προσμετρώνται τα μέλη του προσωπικού που αποχώρησαν κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, ενώ προσμετρώνται τα μέλη του προσωπικού που προσλήφθηκαν εντός του οικονομικού έτους, λαμβανομένων υπόψη των εκάστοτε ρυθμίσεων των συμβάσεών τους για τα ωράρια εργασίας τους).

• α. Σε περίπτωση που ο αριθμός των μελών του προσωπικού υποβάλλεται ως δυναμικό, θα πρέπει να εισάγεται ο αριθμός των φυσικών προσώπων, ανεξαρτήτως του αριθμού των εργάσιμων ωρών στις οποίες βασίζεται η σύμβαση εργασίας τους ή τυχόν μεταβολών του αριθμού των απασχολούμενων κατά τη διάρκεια του έτους και λαμβάνοντας υπόψη τα συνολικά ποσά των αποδοχών που αποδόθηκαν για το έτος.
• β. Σε περίπτωση που τα αριθμητικά στοιχεία πρέπει να υποβάλλονται ως ισοδύναμο πλήρους απασχόλησης, αυτά πρέπει να βασίζονται στο ποσοστό του χρόνου κατά τον οποίο απασχολείται ένα μέλος του προσωπικού σε σύγκριση με μια σύμβαση πλήρους απασχόλησης (π.χ. θα αναφερθεί αριθμός ίσος με 0,5 για μέλος του προσωπικού που εργάζεται σε ποσοστό 50 % του ωραρίου της σύμβασης πλήρους απασχόλησης).

Κατά την υποβολή των πινάκων REM1, REM2, REM3, REM4 και REM5 του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής και των παραρτημάτων II και III των παρουσών κατευθυντήριων γραμμών, ως συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού νοούνται εκείνα τα μέλη του προσωπικού που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου των ιδρυμάτων, όπως αυτά εντοπίζονται σε όλα τα ιδρύματα και τις λοιπές θυγατρικές σε ενοποιημένη βάση και για τα οποία ισχύουν οι διατάξεις περί αποδοχών των άρθρων 92 και 94 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, στο πλαίσιο της οποίας τα μέλη του διοικητικού οργάνου των θυγατρικών κατατάσσονται στους τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας και όχι στην αρμοδιότητα «διοικητικό όργανο». Τα «συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού» αποτελείται από (άθροισμα): EBA Public

• α. τα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού ιδρυμάτων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, ανεξαρτήτως του αν τα μέλη αυτά εντοπίζονται σε ατομική ή ενοποιημένη βάση,
• β. σύμφωνα με το άρθρο 109 παράγραφος 5 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, τα μέλη του προσωπικού που έχουν λάβει εντολή να εκτελούν δραστηριότητες που έχουν άμεσο ουσιώδη αντίκτυπο στο προφίλ κινδύνου ή τις δραστηριότητες των ιδρυμάτων εντός του ομίλου και εργάζονται σε θυγατρικές που είναι εταιρεία διαχείρισης ή οντότητα που παρέχει τις επενδυτικές υπηρεσίες και δραστηριότητες που απαριθμούνται στο παράρτημα Ι τμήμα Α σημεία 2), 3), 4), 6) και 7) της οδηγίας 2014/65/ΕΕ,
• γ. τα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού των θυγατρικών για τις οποίες τα κράτη μέλη εφαρμόζουν τα άρθρα 92, 94 και 95 σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 109 παράγραφος 6 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, σε περίπτωση που τα μέλη του προσωπικού επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου των ιδρυμάτων σε ενοποιημένη βάση, και
• δ. τα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού άλλων οντοτήτων για τις οποίες ισχύουν τα άρθρα 92 και 94 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ μόνο σε ενοποιημένη βάση, δηλαδή οντοτήτων οι οποίες δεν συνιστούν ούτε ιδρύματα ούτε θυγατρικές που υπόκεινται σε ειδικό πλαίσιο αποδοχών σύμφωνα με το άρθρο 109 παράγραφος 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ όσον αφορά εκείνα τα μέλη του προσωπικού των οποίων οι επαγγελματικές δραστηριότητες επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου των ιδρυμάτων σε ενοποιημένη βάση .

Οι πληροφορίες για τις αποδοχές που αποδίδονται για το οικονομικό έτος θα πρέπει να περιλαμβάνουν τις σταθερές και μεταβλητές ακαθάριστες αποδοχές για ολόκληρο το οικονομικό έτος που προηγείται του έτους υποβολής στοιχείων αποδοχών.

Κατά την υποβολή του πίνακα REM1 του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής σύμφωνα με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, τα φορολογήσιμα μη χρηματικά στοιχεία αποδοχών θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται με το χρηματικό τους ισοδύναμο και να κατατάσσονται στην κατηγορία «άλλες μορφές» του εν λόγω πίνακα.

Κατά την υποβολή των πινάκων REM1 και REM3 του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής σύμφωνα με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, μόνο τα ποσά των μεταβλητών αποδοχών που αποδόθηκαν για το οικονομικό έτος υποβολής και αναβλήθηκαν θα πρέπει να αναφέρονται στη θέση «εκ των οποίων: αναβαλλόμενες» του πίνακα REM1. Οι αναβαλλόμενες μεταβλητές αποδοχές προηγούμενων χρονικών περιόδων θα πρέπει να αναφέρονται ξεχωριστά, σύμφωνα με τις οδηγίες για τον πίνακα REM3.

Οι αποζημιώσεις λόγω αποχώρησης που χορηγούνται σε συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού θα πρέπει να περιλαμβάνονται στο ποσό των μεταβλητών αποδοχών του πίνακα REM1 του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής, καθώς επίσης και στις ειδικές γραμμές του πίνακα REM2 και, σε περίπτωση που εφαρμόζεται αναβολή, στον πίνακα REM3 του εν λόγω κανονισμού. EBA Public

Σε περίπτωση που συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού αποχώρησαν από το ίδρυμα πριν από το τέλος του οικονομικού έτους, οι αποδοχές που αποδόθηκαν για το οικονομικό έτος, συμπεριλαμβανομένων των αποζημιώσεων λόγω αποχώρησης και άλλων μορφών αποδοχών, θα πρέπει να υποβάλλονται, ενώ τα μέλη του προσωπικού δεν θα πρέπει να προσμετρώνται στον αριθμό των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού που υποβάλλεται όταν η σύμβαση έχει ήδη λήξει πριν από το τέλος του οικονομικού έτους. Τα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού που εντάσσονται στο ίδρυμα κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους θα πρέπει να περιλαμβάνονται στον αριθμό των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού, λαμβανομένων υπόψη των συμβατικών ρυθμίσεων για τα ωράρια εργασίας τους (π.χ. μέλη του προσωπικού με σύμβαση πλήρους απασχόλησης που εντάχθηκαν στην επιχείρηση κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους θα προσμετρώνται πάντα με τον αριθμό «1» κατά τη λήξη του οικονομικού έτους), ενώ θα πρέπει να υποβάλλονται το σύνολο των αποδοχών που αποδόθηκαν στα εν λόγω συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού για το οικονομικό έτος.

Οι εγγυημένες μεταβλητές αποδοχές θα πρέπει να περιλαμβάνονται στις μεταβλητές αποδοχές του πίνακα REM1 του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής, καθώς επίσης και στον πίνακα REM2 και, σε περίπτωση που εφαρμόζεται αναβολή, στον πίνακα REM3 του εν λόγω κανονισμού.

Κατά την υποβολή του παραρτήματος Ι και του πίνακα REM5 του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής, τα μέλη του προσωπικού θα πρέπει να κατατάσσονται στην κατηγορία λειτουργία ή τον τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας όπου ασκούν το κυριότερο μέρος των επιχειρηματικών τους δραστηριοτήτων. Το πλήρες ποσό αποδοχών που αποδίδεται στο εκάστοτε μέλος του προσωπικού εντός του ομίλου ή του ιδρύματος θα πρέπει να περιλαμβάνεται στη συγκεκριμένη λειτουργία ή στον συγκεκριμένο τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Για την κατανομή του προσωπικού σε τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας, τα ιδρύματα θα πρέπει να λάβουν υπόψη την εσωτερική τους οργάνωση και τα ακόλουθα:

• α. Η κατηγορία «διοικητικό όργανο με εποπτική αρμοδιότητα» περιλαμβάνει τα μέλη του διοικητικού οργάνου στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης τα οποία ασκούν καθήκοντα επίβλεψης και παρακολούθησης της λήψης αποφάσεων από τη διοίκηση (π.χ. μη εκτελεστικοί διευθυντές), όπως καθορίζεται στις οδηγίες για τον πίνακα REM1 στήλη α) του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής. Τα ιδρύματα θα πρέπει να κατατάσσουν τα μέλη των διοικητικών οργάνων των θυγατρικών τους στους σχετικούς τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας βάσει των στοιχείων γ) έως θ), εάν παρέχεται τέτοια ανάλυση· διαφορετικά, τα κατατάσσουν στην κατηγορία «άλλα συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού».
• β. Η κατηγορία «διοικητικό όργανο με εκτελεστική αρμοδιότητα» περιλαμβάνει τα μέλη του διοικητικού οργάνου στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης τα οποία είναι υπεύθυνα για τις εκτελεστικές του αρμοδιότητες (π.χ. εκτελεστικοί διευθυντές), όπως καθορίζονται στις οδηγίες για τον πίνακα REM1 στήλη α) του εκτελεστικού κανονισμού (EΕ) 2021/637 της Επιτροπής. Τα ιδρύματα θα πρέπει να κατατάσσουν τα μέλη των διοικητικών οργάνων των θυγατρικών τους στους σχετικούς τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας βάσει των EBA Public

στοιχείων γ) έως θ), εάν παρέχεται τέτοια ανάλυση· διαφορετικά, τα κατατάσσουν στην κατηγορία «άλλα ανώτερα διοικητικά στελέχη».

• γ. Η κατηγορία «επενδυτική τραπεζική» περιλαμβάνει υπηρεσίες προς επιχειρήσεις, διαπραγμάτευση και πώληση χρηματοπιστωτικών μέσων όπως ορίζεται στο άρθρο 317 πίνακας 2 του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013, τις συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 193 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013, και τα ιδιωτικά επενδυτικά κεφάλαια.
• δ. Η κατηγορία «λιανική τραπεζική» περιλαμβάνει τη συνολική δανειοδοτική δραστηριότητα του ιδρύματος (προς ιδιώτες και επιχειρήσεις).
• ε. Η κατηγορία «διαχείριση περιουσιακών στοιχείων» περιλαμβάνει τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων εντός:
• i. του ιδρύματος που περιλαμβάνεται στο δείγμα,
• ii. των θυγατρικών που αποτελούν ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένων των επιχειρήσεων επενδύσεων, έχοντας υπόψη το άρθρο 1 παράγραφος 2 ή παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2019/2033, και
• iii. των θυγατρικών οι οποίες είναι επιχειρήσεις επενδύσεων, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες (ΟΣΕΚΑ), διαχειριστές οργανισμών εναλλακτικών επενδύσεων (ΔΟΕΕ) ή επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στην εφαρμογή των άρθρων 92 και 94 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ σε ενοποιημένη βάση μετά την εφαρμογή του άρθρου 109 παράγραφος 5 ή παράγραφος 6 της εν λόγω οδηγίας.

στ. Η κατηγορία «εταιρικές λειτουργίες» περιλαμβάνει το προσωπικό σε όλες τις λειτουργίες που έχουν αρμοδιότητες για το ίδρυμα στο σύνολό του σε ενοποιημένη βάση και για τις θυγατρικές με τέτοιου είδους λειτουργίες σε μεμονωμένη βάση, π.χ. ανθρώπινο δυναμικό και τεχνολογίες πληροφοριών.

• ζ. Η κατηγορία «Ανεξάρτητες λειτουργίες ελέγχου» περιλαμβάνει μόνο μέλη του προσωπικού που δραστηριοποιούνται σε ανεξάρτητες λειτουργίες διαχείρισης κινδύνων, συμμόρφωσης και εσωτερικής επιθεώρησης, όπως περιγράφονται στο τμήμα 19 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση βάσει της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.
• η. Για το παράρτημα Ι, η κατηγορία «μέλη προσωπικού θυγατρικών που υπάγονται σε ειδικό πλαίσιο αποδοχών» θα πρέπει να θεωρείται ότι περιλαμβάνει το σύνολο των μελών του προσωπικού θυγατρικής η οποία είναι επιχείρηση επενδύσεων, ΟΣΕΚΑ ή ΔΟΕΕ που υπόκειται σε ειδικό πλαίσιο αποδοχών και δεν υπόκειται στην εφαρμογή των απαιτήσεων αποδοχών σε ενοποιημένη βάση, όπως καθορίζεται στο άρθρο 109 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.
• θ. Η κατηγορία «όλα τα λοιπά μέλη του προσωπικού» περιλαμβάνει τα μέλη του προσωπικού και τα μέλη του διοικητικού οργάνου των θυγατρικών, πλην των EBA Public

επιχειρήσεων επενδύσεων, ΟΣΕΚΑ και ΔΟΕΕ, που δεν μπορούν να καταταχθούν στις κατηγορίες των στοιχείων α) έως η).