5. Papildomos duomenų apie atlyginimą specifikacijos

Pateikdamos REM1, REM2, REM3, REM4 ir REM5 lenteles, įstaigos turėtų atsižvelgti ne tik į šiame skirsnyje, bet ir į Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/637 XXXIV PRIEDE išdėstytus nurodymus bei VII priede nurodytas patvirtinimo taisykles.

Turėtų būti pateikiamas darbuotojų skaičius, nustatytas finansinių metų pabaigoje (t. y. finansiniais metais išvykę darbuotojai neturėtų būti, o per finansinius metus įdarbinti darbuotojai turėtų būti skaičiuojami, atsižvelgiant į jų darbo sutartyje numatytą darbo laiką):

• a. Jei darbuotojų skaičius turi būti pateikiamas pagal darbuotojų apskaitą, turėtų būti įrašomas fizinių asmenų skaičius, neatsižvelgiant į jų darbo valandų skaičių, kuriuo grindžiama jų darbo sutartis, arba į darbuotojų skaičiaus pokyčius per metus ir atsižvelgiant į visas per metus paskirtas atlyginimo sumas.
• b. Jei skaičiai turi būti nurodomi etato ekvivalentu, jie turėtų būti grindžiami konkretaus darbuotojo darbo laiko procentine dalimi, palyginti su darbo visą darbo laiką sutartimi (pvz., 0,5 turėtų būti nurodomas darbuotojui, kuris dirba 50 % visą darbo dieną pagal darbo sutartį dirbančio darbuotojo darbo laiko). EBA Public

Pateikiant Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/637 lenteles REM1, REM2, REM3, REM4 ir REM5, taip pat šių gairių II ir III priedus, nustatytaisiais darbuotojais turėtų būti laikomi tie darbuotojai, kurie daro reikšmingą poveikį įstaigų rizikos pobūdžiui, konsoliduotai nustatytiems visose įstaigose ir kitose patronuojamosiose įmonėse, ir kuriems taikomos Direktyvos 2013/36/ES 92 ir 94 straipsnių nuostatos dėl atlyginimo, pagal kurias apie patronuojamųjų įmonių valdymo organo narius pranešama pagal veiklos sritis, o ne pagal funkciją „valdymo organas“. Nustatytieji darbuotojai – tai:

• a. įstaigų, kurios patenka į prudencinę konsolidavimo sritį, nustatytieji darbuotojai, neatsižvelgiant į tai, ar jie nustatyti individualiai ar konsoliduotai;
• b. pagal Direktyvos 2013/36/ES 109 straipsnio 5 dalį – darbuotojai, kuriems pavesta vykdyti veiklą, turinčią tiesioginį reikšmingą poveikį įstaigų rizikos pobūdžiui arba veiklai patronuojamosiose įmonėse, kurios yra turto valdymo įmonė arba įmonė, teikianti investicines paslaugas ir vykdanti veiklą, nurodytą Direktyvos 2014/65/ES I priedo A skirsnio 2, 3, 4, 6 ir 7 punktuose;
• c. patronuojamųjų įmonių, kurioms valstybės narės konsoliduotai taiko 92, 94 ir 95 straipsnius pagal Direktyvos 2013/36/ES 109 straipsnio 6 dalį, nustatytieji darbuotojai, kai šie darbuotojai konsoliduotai daro reikšmingą poveikį įstaigų rizikos pobūdžiui, ir
• d. kitų subjektų, kuriems Direktyvos 2013/36/ES 92 ir 94 straipsniai taikomi tik konsoliduotai,
• t. y. subjektų, kurie nėra nei įstaigos, nei patronuojamosios įmonės, kurioms taikoma speciali atlyginimų sistema pagal Direktyvos 2013/36/ES 109 straipsnio 4 dalį, nustatytieji darbuotojai, kurių profesinė veikla konsoliduotai turi reikšmingą poveikį įstaigų rizikos pobūdžiui.

Informacija apie finansiniais metais paskirtą atlyginimą turėtų apimti fiksuotąjį ir kintamąjį bendrą atlyginimą, paskirtą už visus finansinius metus, einančius iki tų metų, kai teikiami duomenys apie atlyginimą.

Pagal šias gaires teikiant Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/637 REM1 lentelę, apmokestinamieji nepiniginiai atlyginimo elementai į lentelę turėtų būti įtraukiami kartu su jų piniginiu ekvivalentu ir priskiriami prie „kitų formų“ atlyginimo.

Pagal šias gaires teikiant Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/637 lenteles REM1 ir REM3, į REM1 lentelės punktą „iš jų: atidėtas“ reikėtų įtraukti tik už pateiktus finansinius metus paskirtas ir atidėtas kintamojo atlyginimo sumas, o ankstesnių laikotarpių atidėtas kintamasis atlyginimas turėtų būti įtrauktas atskirai pagal REM3 lentelei skirtus nurodymus.

Išeitinės išmokos nustatytiesiems darbuotojams turėtų būti įtrauktos į Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 2021/637 REM1 lentelėje nurodytą kintamojo atlyginimo sumą, taip pat į konkrečias REM2 lentelės eilutes ir, jei taikomas atidėjimas, į to reglamento REM3 lentelę.

Jei nustatytieji darbuotojai išėjo iš įstaigos iki finansinių metų pabaigos, reikėtų nurodyti už finansinius metus paskirtą atlyginimą, įskaitant išeitines išmokas ir visų kitų formų atlyginimą, o darbuotojas neturėtų būti įskaičiuojamas į pateiktą nustatytųjų darbuotojų skaičių, jei sutartis EBA Public

baigėsi dar nepasibaigus finansiniams metams. Nustatytieji darbuotojai, kurie atėjo į įstaigą finansiniais metais, turėtų būti įtraukiami į nustatytųjų darbuotojų skaičių, atsižvelgiant į jų sutartyje nustatytą darbo laiko tvarką (pavyzdžiui, visą darbo laiką dirbantys darbuotojai, kurie prisijungė finansiniais metais, finansinių metų pabaigoje visada būtų skaičiuojami kaip „1“), ir turėtų būti nurodomas visas tiems nustatytiesiems darbuotojams per finansinius metus paskirtas atlyginimas.

Garantuotas kintamasis atlyginimas turėtų būti įtrauktas į Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/637 REM1 lentelėje nurodytą kintamąjį atlyginimą, taip pat, turėtų būti įtrauktas į to reglamento REM2 lentelę ir, jei taikomas atidėjimas, į REM3 lentelę.

Teikiant I priedą ir Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/637 REM5 lentelę, darbuotojai turėtų būti priskiriami tai funkcijai arba veiklos sričiai, kurioje jie vykdo didžiąją savo veiklos dalį. Prie šios funkcijos ar veiklos srities turėtų būti priskirta visa tam darbuotojui įmonių grupėje ar įstaigoje paskirta atlyginimo suma.

Skirstydamos darbuotojus į veiklos sritis, įstaigos turėtų atsižvelgti į savo vidinę organizaciją ir į toliau nurodytus dalykus:

• a. „Valdymo organo priežiūros funkcija“ turėtų apimti aukščiausio konsolidavimo lygio valdymo organo narius, vykdančius valdymo sprendimų priėmimo priežiūrą ir stebėseną, (t. y. nevykdomuosius direktorius), kaip nurodyta Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 2021/637 REM1 lentelės a skilties nurodymuose. Įstaigos turėtų priskirti patronuojamųjų įmonių valdymo organų narius atitinkamai veiklos sričiai pagal c –i punktus, jei toks suskirstymas yra pateiktas, o kitais atvejais – kategorijai „kiti nustatytieji darbuotojai“.
• b. „Valdymo organo valdymo funkcija“ turėtų apimti aukščiausio konsolidavimo lygio valdymo organo narius, atsakingus už valdymo funkcijas (t. y. vykdomuosius direktorius), kaip nurodyta Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 2021/637 REM1 lentelės a skilties nurodymuose. Įstaigos turėtų priskirti patronuojamųjų įmonių valdymo organų narius atitinkamai veiklos sričiai pagal c – i punktus, jei toks suskirstymas yra pateiktas, o kitais atvejais – kategorijai „kita vyresnioji vadovybė“.
• c. „Investicinė bankininkystė“ turėtų apimti įmonių finansus, prekybą ir pardavimą, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 317 straipsnio 2 lentelėje, Reglamento (ES) Nr. 575/2013 193 straipsnio 3 dalyje apibrėžtus kapitalo rinkos veikiamus sandorius ir privatų kapitalą.
• d. „Mažmeninė bankininkystė“ turėtų apimti visą įstaigos skolinimo (fiziniams asmenims ir įmonėms) veiklą.
• e. „Turto valdymas“ turėtų apimti turto valdymą:
• i. įstaigoje, kuri įtraukta į imtį; EBA Public
• ii. patronuojamosiose įmonėse, kurios yra įstaigos, įskaitant investicines įmones pagal Reglamento (ES) 2019/2033 1 straipsnio 2 arba 5 dalį, ir
• iii. patronuojamosiose įmonėse, kurios yra investicinės įmonės, kolektyvinio investavimo į perleidžiamus vertybinius popierius subjektai (KIPVPS), alternatyvaus investavimo fondų valdytojai (AIFV) arba investicinės įmonės, kurioms konsoliduotai taikomi Direktyvos 2013/36/ES 92 ir 94 straipsniai, pritaikius šios direktyvos 109 straipsnio 5 arba 6 dalį.
• f. „Įmonės funkcijos“ turėtų apimti darbuotojus, vykdančius visas funkcijas, su kuriomis siejama konsoliduota atsakomybė už visą įstaigą ir individuali atsakomybė už patronuojamąsias įmones, pavyzdžiui, žmogiškųjų išteklių ir informacinių technologijų funkcijas.
• g. „Nepriklausomos kontrolės funkcijos“ turėtų apimti tik darbuotojus, vykdančius nepriklausomas rizikos valdymo, atitikties užtikrinimo ir vidaus audito funkcijas, kaip aprašyta EBI gairių dėl vidaus valdymo pagal Direktyvą 2013/36/ES 19 skirsnyje.
• h. I priede „patronuojamųjų įmonių, kurioms taikoma speciali atlyginimų sistema, darbuotojai“ turėtų būti suprantami kaip visi darbuotojai, įdarbinti patronuojamojoje įmonėje, kuri yra investicinė įmonė, KIPVPS arba AIFV, kuriai taikoma speciali atlyginimų sistema ir kuriai konsoliduotai netaikomi atlyginimų reikalavimai, kaip nustatyta Direktyvos 2013/36/ES 109 straipsnyje.
• i. „Visi kiti darbuotojai“ turėtų apimti patronuojamųjų įmonių, išskyrus investicines įmones, KIPVPS ir AIFV, darbuotojus ir valdymo organo narius, kurių negalima priskirti a – h punktuose nurodytoms kategorijoms.