5. Palkitsemistietoja koskevat lisämääritykset

Taulukoiden REM1, REM2, REM3, REM4 ja REM5 toimittamisen osalta laitosten tulisi ottaa huomioon tämän kohdan lisäksi komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 liitteessä XXXIV esitetyt ohjeet sekä liitteessä VII täsmennetyt validointisäännöt.

Henkilöstön määrä ilmoitetaan tilikauden lopussa määritetyn mukaisesti (eli tilikauden aikana palveluksesta eronnutta henkilöstöä ei lasketa mukaan, kun taas tilikauden aikana palvelukseen otettu henkilöstö ilmoitetaan ottaen huomioon heidän sopimusperusteiset työaikajärjestelynsä).

• a. Kun henkilöstön lukumäärä on ilmoitettava henkilömäärän perusteella, luonnollisten henkilöiden lukumäärä ilmoitetaan riippumatta siitä, kuinka moneen työtuntiin heidän työsopimuksensa perustuu tai miten henkilöstön määrä vuoden aikana muuttuu, ja ottaen huomioon vuodelta myönnettyjen palkkioiden kokonaismäärän.
• b. Kun luvut ilmoitetaan kokopäiväisen henkilöstömäärän mukaan, määrän on perustuttava toimihenkilön työajan prosentuaaliseen osuuteen kokopäiväiseen sopimukseen EBA Public

verrattuna (esim. 50 % kokopäiväisen sopimuksen työajasta työskentelevän toimihenkilön määräksi ilmoitetaan 0,5).

Toimitettaessa komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukoita REM1, REM2, REM3, REM4 ja REM5 sekä näiden ohjeiden liitteitä II ja III, nimetyt henkilöt on ymmärrettävä sellaisiksi toimihenkilöiksi, joilla on olennainen vaikutus laitosten riskiprofiileihin, sellaisina kuin ne on määritelty kaikissa laitoksissa ja muissa tytäryrityksissä konsolidoinnin perusteella ja joihin sovelletaan direktiivin 2013/36/EU 92 ja 94 artiklan mukaisia palkitsemissäännöksiä, jolloin tytäryritysten ylimmän hallintoelimen jäsenet raportoidaan liiketoiminta-alueittain eikä ylimmän hallintoelimen tehtävässä. ”Nimetyillä henkilöillä” tark oitetaan seuraavien yhdistelmää:

• a. nimetyt henkilöt laitoksissa, jotka kuuluvat varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin riippumatta siitä, nimetäänkö henkilöt laitoksen tasolla vai konsolidoidulla tasolla
• b. direktiivin 2013/36/EU 109 artiklan 5 kohdan mukaisesti sellaiset toimihenkilöt, joilla on valtuudet harjoittaa toimintaa, jolla on suora olennainen vaikutus laitosten riskiprofiiliin tai liiketoimintaan sellaisessa tytäryhtiössä, joka on rahastoyhtiö tai direktiivin 2014/65/EU liitteen I A jakson 2, 3, 4, 6 ja 7 alakohdassa lueteltuja sijoituspalveluja tarjoava yhtiö
• c. nimetyt henkilöt tytäryrityksissä, joihin jäsenvaltiot soveltavat 92, 94 ja 95 artiklaa konsolidoinnin perusteella direktiivin 2013/36/EU 109 artiklan 6 kohdan mukaisesti, ja jossa toimihenkilöillä on olennainen vaikutus laitosten riskiprofiiliin konsolidoidulla tasolla; ja
• d. nimetyt henkilöt muissa yhteisöissä, joihin sovelletaan direktiivin 2013/36/EU 92 ja 94 artiklaa ainoastaan konsolidoinnin perusteella, eli yhteisöt, jotka eivät ole laitoksia eivätkä tytäryrityksiä, joihin sovelletaan erityistä palkitsemiskehystä direktiivin 2013/36/EU 109 artiklan 4 kohdan mukaisesti niiden toimihenkilöiden osalta, joiden ammatillisella toiminnalla on olennainen vaikutus laitosten riskiprofiiliin konsolidoidulla tasolla.

Tilikauden aikana myönnettyjä palkkioita koskevien tietojen tulisi sisältää palkitsemistietojen ilmoittamisvuotta edeltävänä tilikautena myönnetyt kiinteät ja muuttuvat bruttopalkkiot.

Komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukkoa REM1 toimitettaessa näiden ohjeiden mukaisesti verotettavat muut kuin rahamääräiset palkkioerät sisällytetään rahallisessa vastineessaan ja merkittävä taulukon kohtaan ”muut osat”.

Komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukkoja REM1 ja REM3 näiden ohjeiden mukaisesti toimitettaessa ainoastaan ilmoitettuna tilikautena myönnetyt muuttuvat palkkiot, joita on lykätty, sisällytetään taulukon REM1 kohtaan ”josta: lykätty” ja aiempien tilikausien lykätyt muuttuvat palkkiot sisällytetään erikseen taulukon REM3 ohjeiden mukaisesti. EBA Public

Irtisanomiskorvaukset nimetyille henkilöille sisällytetään muuttuvan palkkion määrään komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukossa REM1, ja lisäksi taulukon REM2 erityisille riveille ja mainitun asetuksen taulukkoon REM3, jos lykkäystä sovelletaan.

Jos nimetyt henkilöt poistuivat laitoksen palveluksesta ennen tilikauden päättymistä, tilikauden aikana myönnetyt palkkiot, mukaan lukien irtisanomiskorvaukset ja kaikki muut palkkiot, ilmoitetaan, kun taas toimihenkilöä ei tule ottaa huomioon nimettyjen henkilöiden lukumäärässä, jos sopimus on jo päättynyt ennen tilikauden loppua. Nimetyt henkilöt, jotka ovat aloittaneet laitoksen palveluksessa tilikauden aikana, sisällytetään nimettyjen henkilöiden määrään ottaen huomioon heidän sopimusperusteiset työaikajärjestelynsä (esim. tilikauden aikana aloittaneet kokoaikaiset to imihenkilöt lasketaan aina numerolla ”1” tilikauden lopussa), ja kaikki asianomaisille henkilöille tilikauden aikana myönnetyt palkkiot ilmoitetaan.

Taatut muuttuvat palkkiot sisällytetään komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukon REM1 Muuttuvat palkkiot -osioon, ja lisäksi ne on sisällytettävä taulukkoon REM2 ja mainitun asetuksen taulukkoon REM3, jos lykkäystä sovelletaan.

Komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukkoa REM5 sekä liitettä I toimitettaessa henkilöstö tulisi luokitella sen tehtävän tai liiketoiminta-alueen mukaan, missä liiketoimintaa pääasiassa harjoitetaan. Tämän tehtävän tai liiketoiminta-alueen yhteydessä ilmoitetaan konsernin tai laitoksen kyseiselle työntekijälle myöntämien palkkioiden koko määrä.

Henkilöstön kohdentamiseksi liiketoiminta-alueille laitosten on huomioitava niiden sisäinen organisaatio ja seuraavat seikat:

• a. ”Valvontatehtäväänsä hoitavan ylimmän hallintoelimen” tulisi sisältää ylimmän konsolidoinnin tason ylimmän hallintoelimen jäsenet, jotka valvovat ja seuraavat johdon päätöksentekoa (eli toimivaan johtoon kuulumattomat johtajat) komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukon REM1 sarakkeen kirjaimen a ohjeiden mukaisesti. Laitosten on kohdennettava tytäryritysten johtoelinten jäsenet alakohdissa c – i tarkoitetulle asiaankuuluvalle liiketoiminta-alueelle, jos tällainen erittely on esitetty, ja muussa tapauksessa ryhmään ”muut nimetyt henkilöt”.
• b. ”Johtotehtäväänsä hoitavan ylimmän hallintoelimen” tulisi sisältää ylimmän konsolidoinnin tason ylimmän hallintoelimen jäsenet, jotka vastaavat sen johtotehtävistä (ts. toimivan johdon jäsenet) komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/637 taulukon REM1 sarakkeen kirjaimen a ohjeiden mukaisesti. Laitosten on kohdennettava tytäryritysten johtoelinten jäsenet alakohdissa c – i tarkoitetulle asiaankuuluvalle liiketoiminta-alueelle, jos tällainen erittely on esitetty, ja muussa tapauksessa ryhmään ”muu toimiva johto”.
• c. ”Investointipankkitoiminnan” tulisi sisältää asetuksen (EU) N:o 5 75/2013 317 artiklan taulukossa 2 määritelty yritysrahoitus, kaupankäyntitoiminta ja myynti, asetuksen (EU) N:o 575/2013 193 artiklan 3 kohdassa määritellyt pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet ja pääomasijoittaminen. EBA Public
• d. ”Vähittäispankkitoiminnan” tulisi sisältää laitoksen koko antolainaustoiminta (yksityishenkilöille ja yrityksille).
• e. ”Omaisuudenhoidon” tulisi sisältää varainhoito:
• i. otokseen kuuluvassa laitoksessa
• ii. tytäryrityksissä, jotka ovat laitoksia, mukaan lukien sijoituspalveluyritykset, ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 2019/2033 1 artiklan 2 tai 5 kohdan, ja
• iii. tytäryrityksissä, jotka ovat sijoituspalveluyrityksiä, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset), vaihtoehtoisten sijoitusrahastojen hoitajia (AIFM) tai sijoituspalveluyrityksiä, joihin sovelletaan direktiivin 2013/36/EU 92 ja 94 artiklaa konsolidoinnin perusteella, silloin kun sovelletaan saman direktiivin 109 artiklan 5 tai 6 kohtaa.
• f. ”Laitoksen tukitoimintojen” tulisi sisältää toimihenkilöt kaikissa sellaisissa tehtävissä, joissa vastuualueet koskevat koko laitosta konsolidointitasolla sekä tytäryrityksissä, joissa tällaisia tehtäviä hoidetaan laitoksen tasolla, kuten esimerkiksi henkilöstöhallinto ja tietohallinto.
• g. ”Riippumattomien valvontatoimintojen” tulisi sisältää ainoastaan toimihenkilöt, jotka toimivat riippumattomissa riskienhallintatehtävissä, vaatimusten noudattamista valvovissa tehtävissä ja sisäisen tarkastuksen tehtävissä, kuten direktiivin 2013/36/EU mukaista sisäistä hallintoa koskevien Euroopan pankkiviranomaisen ohjeiden 19 jaksossa kuvataan.
• h. Liitteen I osalta ”erityisen palkitsemiskehyksen piiriin kuuluvien tytäryritysten henkilöstöllä’ tarkoitetaan kok o henkilöstöä, joka on sellaisen tytäryhtiön palveluksessa, joka on sijoituspalveluyritys, yhteissijoitusyritys tai vaihtoehtoinen sijoitusrahastojen hoitaja, johon sovelletaan erityistä palkitsemiskehystä ja johon ei sovelleta direktiivin 2013/36/EU 109 artiklassa säädettyjä konsolidoituja palkitsemisvaatimuksia.
• i. ”Kaikkien muiden toimihenkilöiden” tulisi sisältää muiden tytäryritysten kuin sijoituspalveluyritysten, yhteissijoitusyritysten ja vaihtoehtoisten sijoitusrahastojen hoitajien henkilöstö ja ylimmän hallintoelimen jäsenet, joita ei voida kohdentaa alakohdissa a – h tarkoitettuihin ryhmiin.