5. Specifiche aggiuntive per i dati sulle remunerazioni

Per quanto riguarda la trasmissione delle tabelle REM1, REM2, REM3, REM4 e REM5, gli enti dovrebbero considerare le istruzioni di cui all’Allegato XXXIV del regolamento di esecuzione

(⁴ ) L’ABE fornisce un link alle informazioni sul suo sito web insieme ai presenti orientamenti; il tasso di cambio è consultabile anche al seguente indirizzo: http://ec.europa.eu/budget/contracts_grants/info_contracts/inforeuro/inforeuro_en.cfm. EBA Public

(UE) 2021/637 della Commissione, in aggiunta alla presente sezione, nonché le regole di convalida specificate nell’allegato VII.

Il numero dei membri del personale dovrebbe essere trasmesso come determinato alla fine dell’esercizio finanziario (ossia senza contare i membri del personale che hanno lasciato l’ente durante l’esercizio finanziario, mentre dovrebbero essere conteggiati i membri del personale che sono stati assunti nel corso dell’esercizio finanziario, tenendo conto dei loro accordi contrattuali sull’orario di lavoro).

• a. Se il numero dei membri del personale deve essere trasmesso con il metodo headcount, si dovrebbe inserire il numero delle persone fisiche, a prescindere dal numero delle ore di lavoro stabilite nel loro contratto o dalle variazioni del numero di membri del personale nel corso dell’anno e tenendo conto degli importi totali delle remunerazioni riconosciute per l’anno.
• b. Se i numeri devono essere trasmessi in termini di equivalente a tempo pieno, dovrebbero basarsi sulla percentuale del tempo di lavoro per cui è impiegato un singolo membro del personale rispetto a un contratto a tempo pieno (ad esempio, per un membro del personale che lavora il 50 % del tempo di un contratto a tempo pieno si deve indicare «0,5»).

Nel trasmettere le tabelle REM1, REM2, REM3, REM4 e REM5 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione e gli allegati II e III dei presenti orientamenti, il personale più rilevante dovrebbe essere inteso come i membri del personale che hanno un impatto rilevante sui profili di rischio dell’ente individuati in tutti gli enti e le altre filiazioni su base consolidata e ai quali si applicano le disposizioni in materia di remunerazione di cui agli articoli 92 e 94 della direttiva 2013/36/UE, mentre i membri dell’organo di gestione delle filiazioni sono segnalati nelle aree di attività anziché nella funzione «organo di gestione». Il «personale più rilevante» è formato dall’aggregazione:

• a. del personale più rilevante negli enti che rientrano nel perimetro di consolidamento prudenziale, a prescindere dal fatto che il personale sia identificato a livello individuale o consolidato;
• b. conformemente all’articolo 109, paragrafo 5, della direttiva 2013/36/UE, dei membri del personale incaricati dello svolgimento di attività aventi un impatto diretto e significativo sul profilo di rischio o sull’attività degli enti all’interno di filiazioni che sono società di gestione del risparmio o imprese che forniscono i servizi e le attività di investimento elencati ai punti 2, 3, 4, 6 e 7 della sezione A dell’allegato I della direttiva 2014/65/UE;
• c. del personale più rilevante nelle filiazioni cui gli Stati membri applicano gli articoli 92, 94 e 95 su base consolidata in conformità dell’articolo 109, paragrafo 6, della direttiva 2013/36/UE, se i membri del personale hanno un impatto significativo sul profilo di rischio dell’ente a livello consolidato;
• d. del personale più rilevante in altre entità cui gli articoli 92 e 94 della direttiva 2013/36/UE si applicano unicamente su base consolidata, ossia le entità che non sono né enti né EBA Public

filiazioni soggette a un quadro retributivo specifico ai sensi dell’articolo 109, paragrafo 4, della direttiva citata, in relazione ai membri del personale le cui attività professionali hanno un impatto significativo sul profilo di rischio degli enti a livello consolidato.

Le informazioni sulle remunerazioni riconosciute per l’esercizio finanziario dovrebbero comprendere la remunerazione lorda fissa e variabile riconosciuta per l’intero esercizio finanziario che precede l’anno in cui sono trasmessi i dati sulle remunerazioni.

Quando viene trasmessa la tabella REM1 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione conformemente ai presenti orientamenti, gli elementi non monetari imponibili della remunerazione dovrebbero essere inclusi come «altre forme» in tale tabella, insieme al loro equivalente monetario.

Quando vengono trasmesse le tabelle REM1 e REM3 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione conformemente ai presenti orientamenti, nella voce «di cui: differiti» della tabella REM1 dovrebbero essere inclusi soltanto gli importi della remunerazione variabile riconosciuta per l’esercizio finanziario oggetto della trasmissione che sono stati differiti, mentre la remunerazione variabile differita relativa a periodi precedenti dovrebbe essere inclusa separatamente in linea con le istruzioni per la tabella REM3.

I pagamenti per la cessazione anticipata del rapporto di lavoro per il personale più rilevante dovrebbero essere inclusi nell’importo della remunerazione variabile nella tabella REM1 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione, nonché nelle righe specifiche della tabella REM2 e, in caso di differimento, nella tabella REM3 del regolamento citato.

Se membri del personale più rilevante hanno lasciato l’ente prima della fine dell’esercizio finanziario, dovrebbe essere trasmessa la remunerazione riconosciuta per l’esercizio finanziario, compresi i pagamenti per la cessazione anticipata del rapporto di lavoro e tutte le altre forme di remunerazione; tuttavia, questi membri del personale non dovrebbero essere inclusi nel numero dei membri del personale più rilevante trasmesso se il contratto era già cessato prima della fine dell’esercizio finanziario. I membri del personale più rilevante che sono stati assunti dall’ente durante l’esercizio finanziario dovrebbero essere inclusi nel numero dei membri del personale più rilevante, tenendo conto dei loro accordi contrattuali sull’orario di lavoro (ad esempio i membri del personale a tempo pieno che sono stati assunti durante l’esercizio finanziario sarebbero sempre conteggiati con un «1» alla fine dell’esercizio finanziario), e dovrebbe essere trasmessa l’intera remunerazione riconosciuta per l’esercizio finanziario a questi membri del personale più rilevante.

La remunerazione variabile garantita dovrebbe essere inclusa nella remunerazione variabile nella tabella REM1 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione, nonché nella tabella REM2 e, in caso di differimento, nella tabella REM3 di tale regolamento.

Quando sono trasmessi l’allegato I e la tabella REM5 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione, il personale dovrebbe essere classificato nella funzione o nell’area di attività in cui svolge la parte prevalente delle proprie attività professionali. In tale funzione o area di attività dovrebbe essere incluso l’intero importo della remunerazione riconosciuta a tale membro del personale all’interno del gruppo o dell’ente. EBA Public

Ai fini dell’assegnazione dei membri del personale alle aree di attività, gli enti dovrebbero considerare la propria organizzazione interna e quanto segue:

• a. l’«organo di gestione nella sua funzione di supervisione strategica» dovrebbe comprendere i membri dell’organo di gestione al massimo livello di consolidamento che svolgono la funzione di supervisione e monitoraggio delle decisioni della dirigenza (ossia amministratori senza incarichi esecutivi), come specificato nelle istruzioni per la tabella REM1, colonna lettera a), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione. Gli enti dovrebbero assegnare i membri degli organi di gestione delle filiazioni all’area di attività pertinente nelle lettere da c) a i) qualora tale disaggregazione sia disponibile; diversamente, li dovrebbero includere nella categoria «altri membri del personale più rilevante»;
• b. l’«organo di gestione nella sua funzione di gestione» dovrebbe comprendere i membri dell’organo di gestione al massimo livello di consolidamento che sono responsabili delle sue funzioni di gestione (ossia amministratori con incarichi esecutivi), come specificato nelle istruzioni per la tabella REM1, colonna lettera a), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione. Gli enti dovrebbero assegnare i membri degli organi di gestione delle filiazioni all’area di attività pertinente nelle lettere da c) a i) qualora tale disaggregazione sia disponibile; diversamente, li dovrebbero includere nella categoria «altri membri dell’alta dirigenza»;
• c. i «servizi bancari di investimento» dovrebbero comprendere i servizi finanziari per l’impresa, le negoziazioni e le vendite quali definiti all’articolo 317, tabella 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, le operazioni correlate ai mercati finanziari quali definite all’articolo 192, paragrafo 3, del regolamento citato e le operazioni di private equity;
• d. i «servizi bancari al dettaglio» dovrebbero comprendere l’intera attività di concessione di credito dell’ente (a privati e a imprese);
• e. le «gestioni patrimoniali» dovrebbero comprendere la gestione patrimoniale all’interno:
• i. dell’ente incluso nel campione;
• ii. delle filiazioni che sono enti, comprese le imprese di investimento tenendo conto dell’articolo 1, paragrafi 2 o 5, del regolamento (UE) 2019/2033;
• iii. delle filiazioni che sono imprese di investimento, organismi d’investimento collettivo in valori mobiliari (OICVM), gestori di fondi di investimento alternativi (GEFIA) o imprese di investimento soggette all’applicazione degli articoli 92 e 94 della direttiva 2013/36/UE su base consolidata conformemente all’applicazione dell’articolo 109, paragrafi 5 o 6, di tale direttiva;
• f. le «funzioni aziendali» dovrebbero comprendere il personale in tutte le funzioni aventi responsabilità per l’intero ente a livello consolidato e per le filiazioni con tali funzioni a livello individuale, ad esempio risorse umane e tecnologie dell’informazione; EBA Public
• g. le «funzioni di controllo indipendenti» dovrebbero comprendere unicamente il personale attivo nelle funzioni indipendenti di gestione del rischio, conformità alle norme e revisione interna quali descritte nella sezione 19 degli orientamenti dell’ABE sulla governance interna ai sensi della direttiva 2013/36/UE;
• h. per l’allegato I, il «personale delle filiazioni soggette a un quadro retributivo specifico» dovrebbe essere inteso come comprensivo di tutto il personale impiegato da una filiazione che è un’impresa di investimento, un OICVM o un GEFIA soggetto a un quadro retributivo specifico e non soggetto all’applicazione dei requisiti in materia di remunerazione su base consolidata ai sensi dell’articolo 109 della direttiva 2013/36/UE;
• i. «tutto il restante personale» dovrebbe includere i membri del personale e i membri dell’organo di gestione delle filiazioni che non sono imprese di investimento, OICVM o GEFIA e non possono essere assegnati alle categorie di cui alle lettere da a) ad h).