5. Yderligere specifikationer for aflønningsdata

Ved indsendelse af tabel REM1, REM2, REM3, REM4 og REM5 bør institutterne ud over dette afsnit følge anvisningerne i bilag XXXIV til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 og valideringsreglerne i bilag VII.

Antallet af medarbejdere bør indberettes som det antal, der er ansat ved udgangen af regnskabsåret (dvs. uden at medregne medarbejdere, der er fratrådt i løbet af regnskabsåret, mens nye medarbejdere, der er tiltrådt i løbet af regnskabsåret, bør medregnes under hensyntagen til deres kontraktlige arbejdstidsordninger).

• a. Hvis antallet af medarbejdere skal anføres i antal personer, bør antallet af fysiske personer oplyses, uanset det antal arbejdstimer, deres kontrakt er baseret på, uanset ændringer i antal medarbejdere i løbet af året, og under hensyntagen til den tildelte lønsum for året.
• b. Hvis antallet skal angives i fuldtidsækvivalenter, baseres det på den procentdel af tiden, den enkelte medarbejder er ansat i forhold til en fuldtidskontrakt (f.eks. angives 0,5 for en medarbejder, der arbejder 50 % af tiden i forhold til en fuldtidskontrakt).

Ved indsendelse af tabel REM1, REM2, REM3, REM4 og REM5 i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 og bilag II og III til disse retningslinjer bør væsentlige risikotagere forstås som dem, der har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil, i alle institutter og andre datterselskaber på konsolideret niveau, og som er omfattet af EBA Public

aflønningsbestemmelserne i artikel 92 og 94 i direktiv 2013/36/EU. Medlemmerne af datterselskabernes ledelsesorgan indberettes her under forretningsområderne i stedet for ledelsesorganfunktionen. "Væsentlige risikotagere" er summen af:

• a. væsentlige risikotagere i institutter, der er omfattet af de tilsynsmæssige konsolideringsregler, uanset om det er på individuelt eller konsolideret niveau
• b. i overensstemmelse med artikel 109, stk. 5, i direktiv 2013/36/EU, medarbejdere med mandat til at udføre aktiviteter med væsentlig direkte indflydelse på risikoprofilen eller aktiviteterne for institutterne i datterselskaber, der er et porteføljeadministrationsselskab eller udøver de investeringstjenester og aktiviteter, der er anført i del A, punkt 2), 3), 4), 6) og 7), i bilag I til direktiv 2014/65/EU
• c. væsentlige risikotagere i datterselskaber, der er omfattet af medlemsstaternes anvendelse af artikel 92, 94 og 95 på konsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 109, stk. 6, i direktiv 2013/36/EU, og hvor medarbejderne har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil på konsolideret niveau
• d. væsentlige risikotagere i andre enheder, som kun på konsolideret niveau er omfattet af artikel 92 og 94 i direktiv 2013/36/EU — dvs. enheder, der hverken er institutter eller datterselskaber underlagt en specifik aflønningsramme i overensstemmelse med artikel 109, stk. 4, i direktiv 2013/36/EU i forbindelse med medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på institutternes risikoprofil på konsolideret niveau.

Oplysningerne om tildelt aflønning for regnskabsåret bør omfatte den faste og variable bruttoløn, der er tildelt for hele regnskabsåret forud for det år, hvor aflønningsdataene indsendes.

Ved indsendelse af tabel REM1 i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 i overensstemmelse med disse retningslinjer bør skattepligtige ikke-monetære aflønningskomponenter anføres under "andre former" i tabellen med deres pengemæssige modværdi.

Ved indsendelse af tabel REM1 og REM3 i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 i overensstemmelse med disse retningslinjer bør kun de beløb for variabel aflønning, der er tildelt for det indberettede regnskabsår og er blevet udskudt, medtages under "Heraf udskudt" i tabel REM1, mens udskudt variabel aflønning for tidligere perioder anføres særskilt, jf. anvisningerne til tabel REM3.

Fratrædelsesgodtgørelser til væsentlige risikotagere bør medtages i den variable aflønning i tabel REM1 i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 og i de specifikke rækker i tabel REM2 og, i tilfælde af udsættelse, i tabel REM3 i samme forordning.

Hvis væsentlige risikotagere har forladt instituttet inden udgangen af regnskabsåret, bør den tildelte aflønning for regnskabsåret oplyses, herunder fratrædelsesgodtgørelser og alle andre former for aflønning. Medarbejderne bør dog ikke medregnes i antallet af væsentlige risikotagere, hvis kontrakten allerede er ophørt før regnskabsårets udgang. Væsentlige risikotagere, der er blevet ansat i instituttet i løbet af regnskabsåret, bør medregnes i antallet af væsentlige EBA Public

risikotagere under hensyntagen til deres kontraktlige arbejdstidsordning (f.eks. bliver medarbejdere, der er på fuld tid og er tiltrådt i løbet af regnskabsåret, altid medregnet som "1" ved udgangen af regnskabsåret), og al aflønning til disse væsentlige risikotagere i regnskabsåret bør indberettes.

Garanteret variabel aflønning bør medtages i den variable aflønning i tabel REM1 i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637, og bør desuden medtages i tabel REM2 og, i tilfælde af udskydelse, i tabel REM3 i nævnte forordning.

Ved indsendelse af bilag I og tabel REM5 i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637 bør medarbejdere klassificeres ud fra den funktion eller det forretningsområde, hvor de udfører størstedelen af deres forretningsaktiviteter. Den pågældende medarbejders samlede aflønning i koncernen eller instituttet bør anføres under denne funktion eller dette forretningsområde.

Når institutterne henfører medarbejdere til forretningsområder, bør de tage hensyn til deres interne organisation og til følgende:

• a. "Ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion" bør omfatte de medlemmer af ledelsesorganet på højeste konsolideringsniveau, der har ansvar for at tilse og overvåge ledelsens beslutningstagning (dvs. bestyrelsesmedlemmer), som specificeret i anvisningerne til tabel REM1, kolonne a), i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637. Institutterne bør henføre medlemmer af datterselskabers ledelsesorganer til det relevante forretningsområde under litra c) til i), hvis en sådan opdeling foreligger, og ellers til kategorien "andre væsentlige risikotagere".
• b. "Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion" bør omfatte de medlemmer af ledelsesorganet på højeste konsolideringsniveau, som er ansvarlige for dets ledelsesfunktioner (dvs. administrerende direktører) som specificeret i anvisningerne til tabel REM1, kolonne b), i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/637. Institutterne bør henføre medlemmerne af datterselskabernes ledelsesorganer til det pågældende forretningsområde under litra c) til i), hvis en sådan opdeling foreligger, og ellers til kategorien "anden øverste ledelse".
• c. "Investeringsbankvirksomhed" bør omfatte virksomhedsfinansiering, handel og salg som defineret i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, kapitalmarkedstransaktioner som defineret i artikel 193, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, og kapitalfonde.
• d. "Detailbankydelser" bør omfatte instituttets samlede udlånsaktivitet (til enkeltpersoner og virksomheder).
• e. "Porteføljeadministration" bør omfatte forvaltning af porteføljer i:
• i. det institut, der er omfattet af stikprøven EBA Public
• ii. datterselskaber, der er institutter, herunder investeringsselskaber omfattet af artikel 1, stk. 2 eller 5, i forordning (EU) 2019/2033, og
• iii. datterselskaber, der er investeringsselskaber, kollektive investeringsenheder (UCITS'er), forvaltere af alternative investeringsfonde (FAIF'er) eller investeringsselskaber omfattet af artikel 92 og 94 i direktiv 2013/36/EU på konsolideret niveau efter anvendelse af artikel 109, stk. 5 eller 6, i nævnte direktiv.
• f. "Ledelsesmæssige funktioner" bør omfatte medarbejdere i alle funktioner, der har ansvar for hele instituttet på konsolideret niveau og for datterselskaber med sådanne funktioner på individuelt niveau, f.eks. menneskelige ressourcer og informationsteknologi.
• g. "Uafhængige kontrolfunktioner" bør kun omfatte medarbejdere, som varetager de uafhængige risikostyringsfunktioner, overensstemmelsesfunktioner og interne revisionsfunktioner, der er beskrevet i afsnit 19 i EBA's retningslinjer for intern ledelse i henhold til direktiv 2013/36/EU.
• h. I bilag I bør "medarbejdere i datterselskaber, der er omfattet af en specifik aflønningsramme", forstås som alle medarbejdere, der er ansat i et datterselskab, som er et investeringsselskab, en kollektiv investeringsenhed (UCITS) eller en forvalter af alternative investeringsfonde (FAIF'er), og som er underlagt en specifik aflønningsramme og ikke er omfattet af aflønningskravene på konsolideret niveau, jf. artikel 109 i direktiv 2013/36/EU.
• i. "Alle andre medarbejdere" bør omfatte medarbejdere og medlemmer af ledelsesorganet i datterselskaber, bortset fra investeringsselskaber, UCITS'er og FAIF'er, som ikke kan henføres til kategorierne under a) til h).