5. Dodatne specifikacije za podatke o primitcima

Kad je riječ o dostavi tablica REM1, REM2, REM3, REM4 i REM5, institucije uz ovaj odjeljak trebaju uzeti u obzir upute iz PRILOGA XXXIV. Provedben oj uredbi Komisije (EU) 2021/637 te pravila za provjeru navedena u Prilogu VII.

Broj zaposlenika treba dostaviti kako je utvrđeno na kraju financijske godine (tj. zaposlenike koji su otišli tijekom financijske godine ne treba uračunati, dok broj zaposlenika koji su zaposleni u financijskoj godini treba uračunati, uzimajući u obzir njihovo ugovoreno radno vrijeme).

• a. Ako treba dostaviti broj zaposlenika u smislu broja osoba, treba unijeti broj fizičkih osoba, neovisno o broju radnih sati na kojima se temelji njihov ugovor ili o promjeni broja zaposlenika tijekom godine i uzimajući u obzir ukupne iznose primitaka dodijeljenih za tu godinu. EBA Public
• b. Ako treba prijaviti brojeve zaposlenika s obzirom na ekvivalent punog radnog vremena, broj se treba temeljiti na postotku vremena koliko je pojedinačni zaposlenik zaposlen u usporedbi s ugovorom na puno radno vrijeme (npr. prijavilo bi se 0,5 za zaposlenika koji radi 50 % vremena ugovora na puno radno vrijeme).

Pri dostavljanju tablica REM1, REM2, REM3, REM4 i REM5 Provedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 te priloga II. i III. ovim smjernicama, identificirane zaposlenike treba tumačiti kao zaposlenike koji imaju značajan utjecaj na profile rizičnosti institucija kako su utvrđeni u svim institucijama i drugim društvima kćerima na konsolidiranoj osnovi i na koje se primjenjuju odredbe

• o primitcima iz članaka 92. i 94. Direktive 2013/36/EU, pri čemu se o članovima upravljačkog tijela društava kćeri izvješćuje u okviru poslovnog područja, a ne u okviru funkcije „upravljačkog tijela”. Pojam „identificirani zaposlenici” objedinjuje:
• a. identificirane zaposlenike u institucijama koje su obuhvaćene opsegom bonitetne konsolidacije bez obzira na to jesu li identificirani na pojedinačnoj ili konsolidiranoj razini
• b. u skladu s člankom 109. stavkom 5. Direktive 2013/36/EU, zaposlenici koji su ovlašteni za obavljanje aktivnosti koje imaju izravan značajan utjecaj na profil rizičnosti ili poslovanje institucija u društvima kćerima koja su društvo za upravljanje imovinom ili društvo koje pr uža investicijske usluge i aktivnosti navedene u točkama 2., 3., 4., 6. i 7. odjeljka A Priloga I. Direktivi 2014/65/EU
• c. identificirane zaposlenike u društvima kćerima na koje države članice primjenjuju članke 92., 94. i 95. na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 109. stavkom 6. Direktive 2013/36/EU, ako zaposlenici imaju značajan utjecaj na profil rizičnosti institucije na konsolidiranoj razini i
• d. identificirane zaposlenike drugih subjekata na koje se članci 92. i 94. Direktive 2013/36/EU primjenjuju sa mo na konsolidiranoj osnovi, tj. subjekata koji nisu institucije ni društva kćeri na koje se primjenjuje poseban okvir primitaka u skladu s člankom 109. stavkom 4. Direktive 2013/36/EU u pogledu onih zaposlenika čije profesionalne aktivnosti imaju značajan utjecaj na profil rizičnosti institucija na konsolidiranoj razini.

Informacije o primitcima dodijeljenima za financijsku godinu trebaju obuhvaćati fiksne i varijabilne bruto primitke dodijeljene za cijelu financijsku godinu koja prethodi godini u kojoj su podatci o primitcima dostavljeni.

Pri dostavljanju tablice REM1 iz Provedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 u skladu s ovim smjernicama oporezive nenovčane stavke primitaka treba uključiti s njihovim novčanim ekvivalentom i uključiti u tu tablicu pod stavku „ostali oblici”.

Pri dostavljanju tablica REM1 i REM3 Provedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 u skladu s ovim smjernicama, u stavku „od kojih: odgođeno” u tablici REM1 treba uključiti samo iznose varijabilnih primitaka dodijeljenih za dostavljenu financijsku godinu koji su odgođeni, dok odgođene varijabilne primitke za prethodna razdoblja treba uključiti zasebno u skladu s uputama za tablicu REM3. EBA Public

Otpremnine identificiranim zaposlenicima treba uključiti u iznos varijabilnih primitaka u tablici REM1 Prov edbene uredbe Komisije (EU) 2021/637, uz posebne retke u tablici REM2 i, ako se primjenjuje odgoda, u tablici REM3 te uredbe.

Ako su identificirani zaposlenici napustili instituciju prije kraja financijske godine, treba dostaviti primitke dodijeljene za financijsku godinu, uključujući otpremnine i sve ostale oblike primitaka, dok se zaposlenik ne bi trebao uračunati u broj identificiranih zaposlenika koji je dostavljen ako je ugovor već istekao prije kraja financijske godine. Identificirane zaposlenike koji su se pridružili instituciji tijekom financijske godine treba uključiti u broj identificiranih zaposlenika, uzimajući u obzir njihovo ugovoreno radno vrijeme (npr. zaposlenici koji rade na puno radno vrijeme i koji su se pridružili tijekom financijske godine uvijek bi se računali s „1” na kraju financijske godine), a svi primitci dodijeljeni tim identificiranim zaposlenicima za financijsku godinu trebaju se dostaviti.

Zajamčene varijabilne primitke treba uključiti u varijabilne primitke u tablici REM1 Prov edbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 te osim toga uključiti u tablicu REM2 i, ako se primjenjuje odgoda, u tablicu REM3 te uredbe.

Pri dostavljanju Priloga I. i tablice REM5 iz Provedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637 zaposlenike treba razvrstati pod funkciju ili poslovno područje u kojem obavljaju glavni dio svojih poslovnih aktivnosti. Puni iznos primitaka dodijeljenih zaposleniku unutar grupe ili institucije treba uključiti pod tu funkciju ili poslovno područje.

Pri raspoređivanju zaposlenika u poslovna područja, institucije trebaju uzeti u obzir svoju unutarnju organizaciju i sljedeće:

• a. „Nadzorna funkcija upravljačkog tijela” treba obuhvaćati članove upravljačkog tijela na najvišoj razini konsolidacije čija je uloga da nadziru i prate donošenje odluka uprave (tj. neizvršni direktori), kako je navedeno u uputama za stupac (a) u tablici REM1 Provedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637. Institucije trebaju rasporediti članove upravljačkih tijela društava kćeri u relevantno poslovno područje iz točaka od (c) do (i) ako je takva raščlamba predviđena, a u protivnom u kategoriju „ostali identificirani zaposlenici”.
• b. „Upravljačka funkcija upravljačkog tijela” treba obuhvaćati članove upravljačkog tijela na najvišoj razini konsolidacije koji su odgovorni za njegove upravljačke funkcije (tj. izvršni direktori) kako je navedeno u uputama za stupac (a) u tablici REM1 Provedbene uredbe Komisije (EU) 2021/637. Institucije trebaju rasporediti članove upravljačkih tijela društava kćeri u relevantno poslovno područje iz točaka od (c) do (i) ako je takva raščlamba predviđena, a u protivnom u kategoriju „ostalo više rukovodstvo”.
• c. „Investicijsko bankarstvo” treba uključivati korporativno financiranje, trgovanje i prodaju kako je definirano u članku 317. tablici 2. Uredbe (EU) 575/2013, transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala kako su definirane u članku 193. stavku 3. Uredbe (EU) 575/2013, i privatni vlasnički kapital.
• d. „Poslovanje sa stanovništvom” treba uključivati ukupne aktivnosti kreditiranja institucije (za po jedince i poduzeća). EBA Public
• e. „Upravljanje imovinom” treba uključivati upravljanje imovinom u okviru:
• i. institucije koja je uključena u uzorak
• ii. društava kćeri koja su institucije, uključujući investicijska društva, uzimajući u obzir članak 1. stavke 2. ili 5. Uredbe ( EU) 2019/2033 i
• iii. društava kćeri koja su investicijska društva, subjekti za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS), upravitelji alternativnih investicijskih fondova ili investicijska društva na koja se primjenjuju članci 92. i 94. Direktive 2013/36/EU na konsolidiranoj osnovi nakon primjene članka 109. stavaka 5. ili 6. ove Direktive.
• f. „Korporativne funkcije” trebaju uključivati zaposlenike na svim funkcijama koji imaju odgovornost za cijelu instituciju na konsolidiranoj razini i za društva kćeri s takvim funkcijama na pojedinačnoj razini, npr. ljudski resursi i informacijska tehnologija.
• g. „Neovisne kontrolne funkcije” trebaju uključivati samo zaposlenike koji su aktivni u funkcijama neovisnog upravljanja rizicima, praćenja usklađenosti i unutarnje revizije kako je opisano u odjeljku 19. Smjernica EBA- e o internom upravljanju u skladu s Direktivom 2013/36/EU.
• h. Za Prilog I. pojam „zaposlenici u društvima kćerima na koje se primjenjuje poseban okvir primitaka” treba tumačiti tako da uključuje sve zaposlenike koji su zaposleni u društvu kćeri koje je investicijsko društvo, subjekt za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) ili upravitelj alternativnog investicijskog fonda (AIFM) na koje se primjenjuje poseban okvir primitaka i na koje se ne primjenjuju zahtjevi u pogledu primitaka na konsolidiranoj osnovi kako je utvrđeno u članku 109. Direktive 2013/36/EU.
• i. „Svi ostali zaposlenici” trebali bi uključivati zaposlenike i članove upravljačkog tijela društava kćeri, osim investicijskih društava, subjekata za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) i upravitelja alternativnog investicijskog fonda (AIFM), koji se ne mogu razvrstati u kategorije iz točaka od (a) do (h).