5. Kompletterande specifikationer för uppgifter om ersättning

För inlämningen av tabellerna REM1, REM2, REM3, REM4 och REM5 bör instituten utöver detta avsnitt även beakta anvisningarna i bilaga XXXIV till kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637, samt de valideringsregler som anges i bilaga VII.

Uppgifter om antalet anställda bör lämnas in enligt vad som fastställts vid räkenskapsårets slut (dvs. personal som slutat under räkenskapsåret bör inte räknas in, medan personal som anställdes under räkenskapsåret bör räknas in, med beaktande av deras kontraktsenliga arbetstidsavtal).

• a. Om antalet anställda ska lämnas in uttryckt i antal personer är det antalet fysiska personer som bör anges, oavsett antalet arbetstimmar som deras kontrakt är baserat på eller ändringar av antalet anställda under året och med beaktande av de totala ersättningsbelopp som utbetalats för året.
• b. Om antalen ska lämnas in uttryckt i heltidsekvivalenter bör antalen baseras på procentandelen av den tid som en enskild anställd är anställd jämfört med ett heltidsavtal (0,5 skulle t.ex. anges för en anställd som arbetar 50 procent av tiden i ett heltidsavtal).

Vid inlämning av tabellerna REM1, REM2, REM3, REM4 och REM5 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637 och bilagorna II och III till dessa riktlinjer, bör identifierad EBA Public

personal förstås som de anställda som har en väsentlig inverkan på institutens riskprofiler såsom fastställts i alla institut och andra dotterföretag på gruppnivå och för vilka ersättningsbestämmelserna enligt artiklarna 92 och 94 i direktiv 2013/36/EU gäller, där ledamöterna av dotterföretagens ledningsorgan rapporteras under affärsområdena i stället för under funktionen ”ledningsorgan”. ”Identifierad personal” är summan av

• a. identifierad personal i institut som omfattas av konsolideringen för tillsynsändamål oavsett om de är identifierade på individuell nivå eller gruppnivå,
• b. i enlighet med artikel 109.5 i direktiv 2013/36/EU, anställda som har i uppdrag att bedriva verksamhet som har en väsentlig inverkan på riskprofilen eller affärsverksamheten för instituten inom dotterföretag som är ett kapitalförvaltningsföretag eller ett företag som tillhandahåller investeringstjänster och verksamhet som listas i led 2, 3, 4, 6 och 7 i avsnitt A i bilaga I till direktiv 2014/65/EU,
• c. identifierad personal i dotterföretag för vilka medlemsstater tillämpar artiklarna 92, 94 och 95 på gruppnivå i enlighet med artikel 109.6 i direktiv 2013/36/EU, när de anställda har en väsentlig inverkan på institutens riskprofil på gruppnivå, och
• d. identifierad personal i andra enheter för vilka artiklarna 92 och 94 i direktiv 2013/36/EU endast gäller på gruppnivå, dvs. enheter som varken är institut eller dotterföretag som är föremål för en specifik ersättningsram i enlighet med artikel 109.4 i direktiv 2013/36/EU vad gäller de anställda vars yrkesverksamhet har en väsentlig inverkan på institutens riskprofil på gruppnivå.

Information om ersättning som beviljades för räkenskapsåret bör innefatta den fasta och rörliga bruttolön som beviljades för hela det räkenskapsår som föregick det år då uppgifterna om ersättning lämnades in.

När tabell REM1 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637 lämnas in i enlighet med dessa riktlinjer bör skattepliktiga icke-monetära ersättningsposter ingå med deras monetära motsvarighet och anges som ”andra former” i denna tabell.

När tabellerna REM1 och REM3 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637 lämnas in i enlighet med dessa riktlinjer, bör endast de rörliga ersättningsbelopp som beviljades för det rapporterade räkenskapsåret och som har skjutits upp anges under posten ”varav uppskjuten” (deferred) i tabell REM1, medan uppskjuten rörlig ersättning för tidigare perioder bör anges separat i linje med anvisningarna för tabell REM3.

Avgångsvederlag till identifierad personal bör ingå i det rörliga ersättningsbeloppet i tabell REM1 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637, förutom i de särskilda raderna i tabell REM2 och, när uppskjutning tillämpas, i tabell REM3 i denna förordning.

Om identifierad personal lämnat institutet före räkenskapsårets slut ska den ersättning som beviljades för räkenskapsåret lämnas in, inräknat avgångsvederlag och alla andra former av ersättning, medan anställda vars kontrakt löpt ut före räkenskapsårets slut inte bör räknas med i de inlämnade uppgifterna om antalet personer som utgör identifierad personal. Identifierad EBA Public

personal som anställdes vid institutet under räkenskapsåret bör ingå i antalet personer som utgör identifierad personal, med hänsyn tagen till deras kontraktsenliga arbetstidsavtal (heltidsarbetande personal som anställdes under räkenskapsåret bör t.ex. alltid räknas som ”1” vid räkenskapsårets slut) och uppgifter om all ersättning som denna identifierade personal beviljades för räkenskapsåret bör lämnas in.

Garanterad rörlig ersättning bör anges i den rörliga ersättningen i tabell REM1 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637, och dessutom anges i tabell REM2 och, när uppskjutning tillämpas, i tabell REM3 i denna förordning.

När bilaga I och tabell REM 5 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637 lämnas in bör personal klassificeras under den funktion eller det affärsområde där de utför den övervägande delen av sin affärsverksamhet. Hela beloppet för den ersättning som den anställde har tjänat in inom gruppen eller institutet bör anges inom denna funktion eller detta affärsområde.

För att fördela personalen till affärsområden bör instituten beakta sin interna organisation och följande:

• a. ”Tillsynsfunktion inom ledningsorgan” bör innefatta medlemmarna av ledningsorganet på högsta gruppnivå vars roll är att övervaka ledningens beslutsfattande (dvs. direktörer utan verkställande funktioner), såsom anges i anvisningarna till tabell REM1 kolumnbokstav a i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637. Institut bör dela in medlemmar av ledningsorgan till dotterföretag efter relevant affärsområde enligt led c–i om en sådan uppdelning tillhandahålls. I annat fall bör kategorin ”annan identifierad personal” väljas.
• b. ”Ledningsfunktion inom ledningsorgan” bör innefatta medlemmar av ledningsorganet på högsta gruppnivå som är ansvariga för organets ledningsfunktioner (dvs. verkställande direktörer) såsom anges i anvisningarna till tabell REM1 kolumnbokstav a i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/637. Institut bör dela in medlemmar av ledningsorgan till dotterföretag efter relevant affärsområde enligt led c–i om en sådan uppdelning tillhandahålls. I annat fall bör kategorin ”annan verkställande ledning” väljas.
• c. ”Investeringsbanktjänster” bör innefatta företagsfinansiering, handel och finansförvaltning enligt definitionen i artikel 317, tabell 2 i förordning (EU) 575/2013, kapitalmarknadsrelaterade transaktioner enligt definitionen i artikel 193.3 i förordning (EU) 575/2013, och riskkapital.
• d. ”Privata banktjänster” bör innefatta institutets totala utlåningsverksamhet (till privatkunder och företag).
• e. ”Kapitalförvaltning” bör innefatta kapitalförvaltning inom
• i. institutet som ingår i urvalet,
• ii. dotterföretag som är institut, däribland värdepappersföretag med avseende på artikel 1.2 eller 1.5 i förordning (EU) 2019/2033, och EBA Public
• iii. dotterföretag som är värdepappersföretag, företag för kollektiva investeringar i överlåtbara värdepapper (nedan kallade fondföretag ), förvaltare av alternativa investeringsfonder (AIF-förvaltare) eller värdepappersföretag som är föremål för tillämpningen av artiklarna 92 och 94 i direktiv 2013/36/EU på gruppnivå efter tillämpningen av artikel 109.5 eller 109.6 i detta direktiv.
• f. ”Företagsfunktioner” bör innefatta personal i alla funktioner som har ansvar för hela institutet på gruppnivå och för dotterföretag med sådana funktioner på individuell nivå, t.ex. personaladministration och informationsteknik.
• g. ”Oberoende kontrollfunktioner” bör endast innefatta personal som är aktiv i de oberoende funktionerna för riskhantering, regelefterlevnad och internrevision enligt beskrivning i avsnitt 19 i EBA:s riktlinjer för intern styrning enligt direktiv 2013/36/EU.
• h. I samband med bilaga I bör ”personal i dotterföretag som är föremål för en specifik ersättningsram” förstås som all personal som är anställd vid ett dotterföretag som är ett värdepappersföretag, ett fondföretag eller en AIF-förvaltare som är föremål för en specifik ersättningsram och inte är föremål för tillämpningen av ersättningskraven på gruppnivå enligt artikel 109 i direktiv 2013/36/EU.
• i. ”All annan personal” bör innefatta personal och medlemmar av ledningsorgan till dotterföretag som inte är värdepappersföretag, fondföretag och AIF-förvaltare, och som inte passar in i kategorierna under a–h.