12.1. Application of SREP to third-country branches

Η αξιολόγηση της ΔΕΕΑ πρέπει να επικεντρώνεται στους σημαντικούς κινδύνους του ΥΤΧ και στον τρόπο με τον οποίο αυτοί εξαρτώνται από την επιχειρηματική δραστηριότητα, στο προφίλ κινδύνου του υπόλοιπου ομίλου και στον τρόπο διαχείρισής τους. Λαμβάνοντας υπόψη το καθεστώς του υποκαταστήματος και την εξάρτησή του από τη μητρική εταιρεία που βρίσκεται εγκατεστημένη σε τρίτη χώρα, η αξιολόγηση πρέπει επίσης να επικεντρωθεί στο κατά πόσον το υποκατάστημα διαθέτει επαρκή ανεξαρτησία όσον αφορά τη διακυβέρνηση και τη διαχείριση κινδύνων, ώστε να ενεργεί προς το βέλτιστο συμφέρον του, διασφαλίζοντας την ασφάλεια, την ευρωστία και τη βιωσιμότητά του, καθώς και την ικανότητά του να εκπληρώνει τις δεσμεύσεις του έναντι των πελατών και των αντισυμβαλλομένων εντός του κράτους μέλους στο οποίο έχει λάβει άδεια άσκησης δραστηριότητας.

Για την τεκμηρίωση της αξιολόγησής τους, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τα αποτελέσματα της ανεξάρτητης αξιολόγησης του υποκαταστήματος από τρίτο φορέα, καθώς και την ανεξάρτητη γνώμη σχετικά με τη συμμόρφωση προς τις απαιτήσεις καταχώρισης στο μητρώο που προβλέπονται στο άρθρο 48ζ παράγραφος 8 και στο άρθρο 48η παράγραφος 3 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, αντίστοιχα. Πρέπει επίσης να συνεργάζονται με την αρχή που είναι αρμόδια για την εποπτεία της επικεφαλής επιχείρησης («η αρχή του κράτους προέλευσης») σύμφωνα με διοικητικές ή άλλες ρυθμίσεις που θεσπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 48γ παράγραφος 2 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, και να λαμβάνουν υπόψη τα αποτελέσματα των εποπτικών αξιολογήσεων του υποκαταστήματος από την αρχή του κράτους προέλευσης, εφόσον είναι διαθέσιμα.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να διασφαλίζουν ότι το πεδίο εφαρμογής της αξιολόγησης περιλαμβάνει μέτρα για τον εντοπισμό των ΥΤΧ που έχουν συστημική σημασία ή ενέχουν κινδύνους για τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα. Επιπλέον, η αξιολόγηση πρέπει να καθιστά δυνατό τον προσδιορισμό των οντοτήτων για τις οποίες ενδεχομένως ενδείκνυται η χορήγηση άδειας λειτουργίας σύμφωνα με τον τίτλο III κεφάλαιο 1 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ (ως θυγατρικών). Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να παραπέμπουν στο άρθρο 48θ για τα κριτήρια που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη εν προκειμένω.

Σε περίπτωση που ο έλεγχος διακυβέρνησης, του επιχειρηματικού μοντέλου ή των δραστηριοτήτων του ΥΤΧ γεννά στις αρμόδιες αρχές εύλογες υπόνοιες ότι, σε σχέση με το ΥΤΧ, διαπράττεται, έχει διαπραχθεί ή επιχειρείται να διαπραχθεί νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, ή ότι υπάρχει αυξημένος σχετικός κίνδυνος, η αρμόδια αρχή υποχρεούται να ενημερώνει αμέσως την ΕΑΤ και την εποπτική αρχή ΚΞΧ/ΧΤ του ΥΤΧ σύμφωνα με το άρθρο 48ιδ παράγραφος 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

12.1.2. Ανάλυση του επιχειρηματικού μοντέλου

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αναλύσουν το επιχειρηματικό μοντέλο και τη στρατηγική του ΥΤΧ, προκειμένου να κατανοήσουν τους βασικούς παράγοντες που διαμορφώνουν τους κινδύνους που διατρέχει. Πρέπει να χρησιμοποιούν τις κατευθύνσεις που παρέχονται στον τίτλο 4 ως βάση για την αξιολόγηση και να επιδιώκουν την εφαρμογή των αρχών που περιέχονται σε αυτές κατά τρόπο αναλογικό σε σχέση με το ΥΤΧ. Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να επαληθεύουν ότι η στρατηγική για το υποκατάστημα τρίτης χώρας και η ξεχωριστή αξιολόγηση των σχετικών κινδύνων τεκμηριώνονται επαρκώς, συνοδευόμενες από αποδεικτικά στοιχεία για την εξέταση και τον έλεγχο της στρατηγικής αυτής από τη διοίκηση του υποκαταστήματος.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να δίνουν ιδιαίτερη προσοχή στην εμβέλεια των δραστηριοτήτων του ΥΤΧ, προκειμένου να αξιολογήσουν αν αυτή συνάδει με το εδαφικό πεδίο εφαρμογής της άδειας που έχει χορηγηθεί από την αρμόδια αρχή του τόπου εγκατάστασης του ΥΤΧ. Πρέπει επίσης να δίνεται προσοχή σε κάθε διασυνοριακή επιχειρηματική δραστηριότητα που ασκείται σε περιπτώσεις ανάληψης πρωτοβουλίας από τον πελάτη.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν τον τρόπο με τον οποίο οι στρατηγικές προτεραιότητες της επικεφαλής επιχείρησης για το ΥΤΧ επηρεάζουν το προφίλ κινδύνου του. Πρέπει να δίνουν προσοχή σε τυχόν στόχους κερδών ή στρατηγικούς στόχους που έχουν τεθεί για το ΥΤΧ, καθώς και στο κατά πόσον αυτά υποστηρίζονται από τις ικανότητες στελέχωσης και διαχείρισης κινδύνων του ΥΤΧ. Πρέπει επίσης να αξιολογούν τη φύση των υπηρεσιών και των δραστηριοτήτων που προσφέρει το ΥΤΧ και στο κατά πόσον, ενδεχομένως, αυτές αποκλίνουν από το φάσμα των υπηρεσιών και δραστηριοτήτων του ευρύτερου ομίλου, καθώς και στο αν αυτό συνεπάγεται αυξημένους κινδύνους ή υπερβαίνει το πεδίο των υπηρεσιών και δραστηριοτήτων που έχει λάβει άδεια να ασκεί το ΥΤΧ, το οποίο δεν μπορεί να είναι ευρύτερο από αυτό της άμεσης επικεφαλής επιχείρησης που είναι εγκατεστημένη στην τρίτη χώρα.

12.1.3. Αξιολόγηση των ρυθμίσεων και των ελέγχων εσωτερικής διακυβέρνησης

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν την επάρκεια των ρυθμίσεων διακυβέρνησης του ΥΤΧ χρησιμοποιώντας ως οδηγό τον τίτλο 5 και την ενότητα 7 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση σύμφωνα με την οδηγία 2013/36/ΕΕ⁵² , καθώς και τις ειδικές για το ΥΤΧ παραμέτρους που παρατίθενται κατωτέρω. Η αξιολόγηση πρέπει να περιλαμβάνει το γενικό πλαίσιο, την κουλτούρα αντιμετώπισης των κινδύνων και τη συμπεριφορά όσον αφορά την ανάληψη κινδύνων, τις πολιτικές και πρακτικές αμοιβών, καθώς και το πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων, συμπεριλαμβανομένης της διαχείρισης των κινδύνων ΤΠΕ και των κινδύνων που σχετίζονται με τρίτους.

⁵² EBA/GL/2021/05

Κατά τη διενέργεια της αξιολόγησης της εσωτερικής διακυβέρνησης, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν κατά πόσον το ΥΤΧ διατηρεί επαρκή υπόσταση στο κράτος μέλος σύμφωνα με τις απαιτήσεις της παραγράφου 90 στοιχείο ζ) των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για την εσωτερική διακυβέρνηση.

Οργανωτικό πλαίσιο

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογήσουν αν τα πρόσωπα που διευθύνουν το ΥΤΧ:

• α. διαθέτουν επαρκή κατανόηση των δραστηριοτήτων και των κινδύνων του υποκαταστήματος και γνώση της τοπικής αγοράς, καθώς και των κανονισμών της ΕΕ και του κράτους μέλους·
• β. διαθέτουν επαρκή εξουσία, κύρος και ανεξαρτησία, λαμβάνοντας υπόψη το βαθμό στον οποίο έχουν τη δυνατότητα να συμβάλλουν στις αποφάσεις της επικεφαλής επιχείρησης που επηρεάζουν το υποκατάστημα·
• γ. διαμένουν για επαρκές χρονικό διάστημα στο κράτος μέλος και στις εγκαταστάσεις του υποκαταστήματος, ώστε να εκπληρώνουν αποτελεσματικά το ρόλο τους.

Στις περιπτώσεις όπου το ΥΤΧ έχει συγκροτήσει διοικητική επιτροπή, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν τον ρόλο της στην εξασφάλιση κατάλληλης διακυβέρνησης. Ελλείψει τέτοιου οργάνου, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν κατά πόσον έχει εφαρμοστεί κατάλληλο και αναλογικό εναλλακτικό πλαίσιο για την εποπτεία των δραστηριοτήτων και των κινδύνων του ΥΤΧ από τα ανώτερα διοικητικά στελέχη. Σχέση με την επικεφαλής επιχείρηση

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν τη σχέση του ΥΤΧ με την επικεφαλής επιχείρηση, μεταξύ άλλων κατά πόσον το υποκατάστημα ενσωματώνεται αποτελεσματικά στο πλαίσιο διακυβέρνησης και διαχείρισης κινδύνων του ομίλου. Οι αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη αν:

• α. τα στοιχεία που αναφέρει το υποκατάστημα στην επικεφαλής επιχείρηση παρέχουν επαρκή ορατότητα σχετικά με τους σημαντικούς κινδύνους του υποκαταστήματος·
• β. το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων που εφαρμόζεται στο ΥΤΧ ανταποκρίνεται επαρκώς στους κανονισμούς της ΕΕ για τις χρηματοοικονομικές υπηρεσίες.

Σε περίπτωση που το ΥΤΧ προβαίνει σε συναλλαγές αντιστήριξης ή δραστηριότητες εντός ομίλου, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να επαληθεύουν ότι το υποκατάστημα διαθέτει κατάλληλο πλαίσιο για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου του.

Πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου και διαχείριση κινδύνων τρίτου

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν κατά πόσον το ΥΤΧ διαθέτει εύρωστες λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου. Όσον αφορά τα ΥΤΧ της κατηγορίας 1 (καθώς και τα ΥΤΧ της κατηγορίας 2, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 48ζ παράγραφος 3 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ), οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν αν έχουν διοριστεί κατάλληλα πρόσωπα ως επικεφαλής των λειτουργιών εσωτερικού ελέγχου, τα οποία είναι ανεξάρτητοι και διαθέτουν επαρκή ικανότητα για την άσκηση των καθηκόντων τους, όπως προβλέπεται στο άρθρο 76 παράγραφος 6 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν αν το ΥΤΧ διενεργεί κατάλληλο έλεγχο δέουσας επιμέλειας και συνεχή εποπτεία των λειτουργιών που παρέχονται από τρίτους παρόχους υπηρεσιών. Πρέπει να επαληθεύουν ότι οι ρυθμίσεις που αφορούν τρίτους, συμπεριλαμβανομένων των ρυθμίσεων εντός του ομίλου, διέπονται από τεκμηριωμένες συμφωνίες και ότι το ΥΤΧ έχει πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την άσκηση των υποχρεώσεων παρακολούθησης που υπέχει, ακόμη και όταν χρησιμοποιούνται υπεργολάβοι. Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να ελέγχουν τη διαχείριση των κινδύνων ΤΠΕ από το ΥΤΧ, μεταξύ άλλων αν το ΥΤΧ τηρεί κατάλληλο μητρώο τρίτων παρόχων υπηρεσιών προς αυτό, συμπεριλαμβανομένων των υπεργολάβων που εκτελούν κρίσιμες ή σημαντικές λειτουργίες.

12.1.4. Αξιολόγηση του προικώου κεφαλαίου και των πόρων ρευστότητας

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν:

• α. κατά πόσον το ΥΤΧ πληροί την απαίτηση ελάχιστου προικώου κεφαλαίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 48ε παράγραφος 1 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ·
• β. κατά πόσον η συγκέντρωση του προικώου κεφαλαίου σε συγκεκριμένη μορφή μέσου ή σε μέσα από συγκεκριμένη γεωγραφική τοποθεσία ή η νομισματική ανακολουθία των μέσων προικώου κεφαλαίου με τις υποχρεώσεις του ΥΤΧ, ιδίως με τις καταθέσεις, ενδέχεται να οδηγήσει σε αυξημένη μεταβλητότητα της αξίας των μέσων και σε πιθανή παραβίαση της ελάχιστης απαίτησης·
• γ. κατά πόσον το κεφάλαιο κατατίθεται σε επιλέξιμο καταπιστευτικό λογαριασμό στο κράτος μέλος όπου έχει χορηγηθεί άδεια στο υποκατάστημα τρίτης χώρας και αν τα μέσα του προικώου κεφαλαίου πληρούν τα κριτήρια που ορίζονται στο άρθρο 48ε παράγραφος 2 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, καθώς και τους όρους που καθορίζονται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με τα μέσα που είναι διαθέσιμα στα υποκαταστήματα τρίτων χωρών για απεριόριστη και άμεση χρήση με σκοπό την κάλυψη κινδύνων ή ζημιών⁵³ .

⁵³ EBA/GL/2026/03

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν κατά πόσον το ίδρυμα διαθέτει επαρκή ρευστά και μη βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού για τον μετριασμό των κινδύνων ρευστότητάς του και, ειδικότερα, κατά πόσον τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού του υποκαταστήματος επαρκούν για να καλύπτουν εκροές ρευστότητας για μια ελάχιστη περίοδο διάρκειας τριάντα ημερών, σύμφωνα με το άρθρο 48στ παράγραφος 1 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ. Όσον αφορά τα ΥΤΧ της κατηγορίας 1, η αξιολόγηση πρέπει να καλύπτει τη συμμόρφωση του υποκαταστήματος προς την απαίτηση κάλυψης της ρευστότητας, όπως περιγράφεται στο ίδιο άρθρο.

Κατά τη διενέργεια της αξιολόγησης του προικώου κεφαλαίου και της ρευστότητας, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν κατά πόσον το ΥΤΧ τηρεί επαρκή τεκμηρίωση για την άμεση και ακριβή εξέταση της συμμόρφωσής του προς την απαίτηση ελάχιστου προικώου κεφαλαίου και ρευστότητας.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν:

• α. την ποιότητα της συνεργασίας μεταξύ του ΥΤΧ και της επικεφαλής επιχείρησης όσον αφορά τις αποφάσεις σχετικά με τη διαχείριση κεφαλαίου και ρευστότητας – συμπεριλαμβανομένων του τρόπου με τον οποίο το υποκατάστημα καλύπτεται από τις διαδικασίες σχεδιασμού, παρακολούθησης και ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων του ομίλου που αφορούν θέματα κεφαλαίου και ρευστότητας, καθώς και της ύπαρξης κατάλληλων μηχανισμών παραπομπής, ώστε το υποκατάστημα να ενημερώνει άμεσα την επικεφαλής επιχείρηση για πιθανά ή πραγματικά προβλήματα κεφαλαίου ή ρευστότητας·
• β. κατά πόσον οι διασυνοριακές ρυθμίσεις χρηματοδότησης εντός του ομίλου εμπίπτουν στα όρια της εξαίρεσης που επιτρέπεται σύμφωνα με το άρθρο 48γ παράγραφος 4 στοιχείο δ) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ και δεν συγκαλύπτουν διασυνοριακές επιχειρηματικές δραστηριότητες κατά παράβαση του εδαφικού πεδίου εφαρμογής της άδειας λειτουργίας – για παράδειγμα σε περίπτωση που παρέχεται ενδοομιλική χρηματοδότηση σε ΥΤΧ το οποίο βρίσκεται εγκατεστημένο σε άλλο κράτος μέλος έναντι (συνολικού ή μερικού) ποσοστού των οικονομικών κινδύνων και των αποδόσεων ενός συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού. 12.1.5. Αξιολόγηση των ρυθμίσεων καταχώρισης στοιχείων ενεργητικού και παθητικού (booking arrangements)

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν αν το ΥΤΧ διαθέτει επαρκές πλαίσιο για τη διαχείριση και την καταγραφή των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που καταχωρίζονται ή προέρχονται από το κράτος μέλος, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων εκτός ισολογισμού. Οι αρμόδιες αρχές επαληθεύουν ότι το πλαίσιο του ΥΤΧ περιλαμβάνει μητρώο καταχώρισης στο οποίο τεκμηριώνονται επαρκώς όλα τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που έχουν καταχωριστεί ή προέρχονται από το υποκατάστημα κατά τρόπο που συνάδει με τα ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα, σύμφωνα με το άρθρο 48η παράγραφος 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, καθώς και τη σχετική πολιτική που έχει καταρτιστεί σύμφωνα με το άρθρο 48η της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν κατά πόσον οι δραστηριότητες που εκτελούνται από το ΥΤΧ, τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που καταχωρίζονται ή προέρχονται από το ΥΤΧ, ή άλλες ρυθμίσεις αντιστάθμισης κινδύνου που προσδιορίζονται στο μητρώο καταχώρισης συνάδουν με την πολιτική του ΥΤΧ σχετικά με τις ρυθμίσεις καταχώρισης και την επιχειρηματική του στρατηγική.

Όταν το ΥΤΧ συμμετέχει σε ρυθμίσεις καταχώρισης στοιχείων ενεργητικό και παθητικού που αφορούν δραστηριότητες αντιστήριξης, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν αν το ΥΤΧ διαχειρίζεται κατάλληλα τους κινδύνους αντιστήριξης και εξ αποστάσεως ρυθμίσεων καταχώρισης στοιχείων ενεργητικού και παθητικού αντίστοιχα, μεταξύ άλλων του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου, του κινδύνου CVA και του κινδύνου διακανονισμού.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν το κατά πόσον το ΥΤΧ διαχειρίζεται αυτόνομα τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού. Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν κατά πόσον το ΥΤΧ αποδεικνύει την ανεξαρτησία του κατά την αποδοχή νέων δραστηριοτήτων, μεταξύ άλλων μέσω της εφαρμογής της διάθεσης για ανάληψη κινδύνου που έχει συμφωνηθεί από τη διοίκηση του υποκαταστήματος. Πρέπει να εξετάζουν αν το ΥΤΧ διαθέτει επαρκείς ελέγχους και ρυθμίσεις αναφοράς, ώστε να κατανοεί ανεξάρτητα τους κινδύνους που ενέχουν οι τρέχουσες ή οι μελλοντικές δραστηριότητες και να λαμβάνει τα κατάλληλα μέτρα. Πρέπει να λαμβάνουν υπόψη κατά πόσον το πλαίσιο του ΥΤΧ αντιμετωπίζει επαρκώς τόσο τους προληπτικούς κινδύνους των δραστηριοτήτων που έχουν καταχωριστεί, στον βαθμό που επηρεάζουν το προφίλ κινδύνου κεφαλαίου και ρευστότητας του υποκαταστήματος, όσο και τους κινδύνους ΚΞΧ/ΧΤ.

Σε περίπτωση που το ΥΤΧ παράγει στοιχεία ενεργητικού και παθητικού για άλλα υποκαταστήματα ή θυγατρικές του ίδιου ομίλου, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν το αν οι εν λόγω ρυθμίσεις συνεπάγονται ιδιαίτερους κινδύνους, μεταξύ άλλων, λειτουργικά τρωτά σημεία και νομικούς περιορισμούς.