12.1. Aplicación del PRES a las sucursales de terceros países

La evaluación del PRES se centrará en los riesgos materiales de las STP y en la forma en que dependen de la actividad, así como en el perfil de riesgo del resto del grupo y en cómo se gestionan dichos riesgos. Teniendo en cuenta la situación de la sucursal y su dependencia de la matriz de un tercer país, la evaluación se centrará también en determinar si la sucursal goza de suficiente independencia en su el marco de gobierno y de gestión de riesgos como para actuar en su propio interés, salvaguardando su seguridad, solidez y viabilidad, así como su capacidad para cumplir sus compromisos con los clientes y las contrapartes en el Estado miembro en el que ha sido autorizada a ejercer su actividad.

Para fundamentar la evaluación, las autoridades competentes tendrán en cuenta los resultados de la evaluación de la sucursal realizada por un tercero independiente, así como el dictamen independiente sobre el cumplimiento de los requisitos en materia de registro establecidos en el artículo 48 octies , apartado 8, y en el artículo 48 nonies , apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE, respectivamente. Asimismo, deberán cooperar con la autoridad responsable de la supervisión de la empresa principal («la autoridad del país de origen»), de conformidad con los acuerdos administrativos o de otro tipo previstos en el artículo 48 quater , apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE, y tener en cuenta los resultados de las evaluaciones supervisoras de la sucursal realizadas por la autoridad del país de origen, cuando estén disponibles.

Las autoridades competentes velarán por que el alcance de la evaluación contenga medidas para identificar las STP de importancia sistémica o que planteen riesgos para la estabilidad financiera. Además, la evaluación deberá permitir la identificación de las STP para las que pueda ser adecuada la autorización prevista en el título III, capítulo 1, de la Directiva 2013/36/UE (como filial). Las autoridades competentes consultarán el artículo 48 decies para conocer los criterios que deben tenerse en cuenta a este respecto.

Cuando el examen del gobierno interno, el modelo de negocio o las actividades de la STP proporcione a las autoridades competentes motivos razonables para sospechar que, en relación con dicha sucursal, se esté cometiendo o se haya cometido o intentado cometer un delito de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo, o que exista un riesgo elevado de que ello ocurra, la autoridad competente estará obligada a notificarlo inmediatamente a la ABE y al supervisor de PBC/FT de la sucursal del tercer país de conformidad con el artículo 48 quindecies , apartado 4, de la Directiva 2013/36/UE.

12.1.2. Análisis del modelo de negocio

Las autoridades competentes analizarán el modelo de negocio y la estrategia de la STP para entender los factores clave de sus riesgos. Utilizarán las orientaciones del título 4 como base de la evaluación y procurarán aplicar los principios en ellas contenidos de manera proporcionada a la STP. Las autoridades competentes comprobarán que la estrategia para la STP y una evaluación independiente de los riesgos asociados estén debidamente documentadas, junto con pruebas de su revisión y análisis por parte de la dirección de la sucursal.

Las autoridades competentes prestarán especial atención al alcance de las actividades de la STP a fin de evaluar si se ajusta al ámbito territorial de la autorización concedida por la autoridad competente en la que esté establecida la sucursal del tercer país. También prestarán atención a cualquier actividad empresarial transfronteriza que se lleve a cabo a raíz de la iniciativa de un cliente.

Las autoridades competentes considerarán la forma en que las prioridades estratégicas de la empresa principal respecto a la STP afectan a su perfil de riesgo. Prestarán atención a los objetivos de resultados o estratégicos fijados para la STP y comprobarán si cuentan con el respaldo de los recursos y las capacidades de gestión de riesgos de dicha sucursal. Asimismo, evaluarán la naturaleza de los servicios y actividades que ofrece la STP y en qué medida, si es que lo hacen, se apartan de la oferta del grupo en su conjunto, así como si ello conlleva un aumento de los riesgos o excede el ámbito de los servicios y actividades que la sucursal del tercer país está autorizada a desarrollar, ámbito que no podrá ser más amplio que el de la empresa principal directa en el tercer país.

12.1.3. Evaluación del gobierno interno y de los controles

Las autoridades competentes evaluarán la idoneidad de los procedimientos de gobierno interno de la STP utilizando como guía el título 5 y la sección 7 de las Directrices de la ABE sobre gobierno interno, de conformidad con la Directiva 2013/36/UE⁵² , así como las consideraciones específicas para las STP que se indican a continuación. La evaluación incluirá el marco general, la cultura y la conducta en materia de riesgos, las políticas y prácticas de remuneración, así como el marco de control interno y de gestión de riesgos, incluida la gestión de los riesgos relacionados con las tecnologías de la información y la comunicación (TIC) y los riesgos derivados de terceros.

⁵² EBA/GL/2021/05

Al llevar a cabo la evaluación del gobierno interno, las autoridades competentes considerarán si la STP mantiene una presencia efectiva suficiente en el Estado miembro, de conformidad con los requisitos establecidos en el apartado 90, letra g), de las Directrices de la ABE sobre gobierno interno.

Marco organizativo

Las autoridades competentes evaluarán si las personas que administran la STP:

• a. tienen un conocimiento suficiente de las actividades y los riesgos de la sucursal, así como del mercado local y de la normativa de la UE y del Estado miembro en cuestión;
• b. gozan de la autoridad, el rango y la independencia suficientes, habida cuenta del grado de competencia con el que cuentan para participar en las decisiones de la empresa principal que afecten a la sucursal;
• c. dedican el tiempo suficiente en su Estado miembro y en las oficinas de la sucursal para desempeñar eficazmente su función.

Cuando la STP haya establecido un comité de dirección, las autoridades competentes revisarán su función en la tarea de garantizar un gobierno interno adecuado. En ausencia de dicho órgano, las autoridades competentes examinarán si se ha aplicado un marco alternativo adecuado y proporcionado para la vigilancia por parte de la alta dirección de las actividades y los riesgos de la STP.

Relación con la empresa principal

Las autoridades competentes evaluarán la relación de la STP con la empresa principal, incluido si la sucursal está integrada de manera efectiva en el marco de gobierno y de gestión de riesgos del grupo. Tendrán en cuenta si:

• a. la comunicación de información de la sucursal a la empresa principal proporciona suficiente visibilidad de los riesgos materiales de la sucursal;
• d. el marco de riesgos aplicado a la STP aborda adecuadamente la normativa de la UE en materia de servicios financieros.

Cuando la STP realice operaciones «back-to-back» o intragrupo, las autoridades competentes comprobarán que la sucursal cuente con un marco adecuado para gestionar su riesgo de contraparte.

Marco de control interno y gestión de riesgos de terceros

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad dispone de funciones de control interno adecuadas. En el caso de las STP de clase 1 (y las STP de clase 2, cuando proceda, de conformidad con el artículo 48 octies , apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE), las autoridades competentes evaluarán si se han designado responsables adecuados de las funciones de control interno que sean independientes y tengan capacidad suficiente para desempeñar la función prevista en el artículo 76, apartado 6, de la Directiva 2013/36/UE.

Las autoridades competentes evaluarán si la STP lleva a cabo los controles de diligencia debida adecuados y una supervisión continua de las funciones prestadas por proveedores terceros de servicios. Verificarán que los acuerdos con terceros, incluidos los acuerdos intragrupo, se rijan por acuerdos documentados y que la STP tenga acceso a toda la información necesaria para cumplir sus obligaciones de seguimiento, incluso cuando se recurra a subcontratistas. Las autoridades competentes examinarán la gestión que realiza la STP de sus riesgos en materia de TIC, incluido si la sucursal del tercer país mantiene un registro adecuado de sus proveedores externos de servicios, especialmente cuando se recurre a subcontratistas que desempeñan funciones críticas o importantes.

12.1.4. Evaluación de la dotación de capital y de los recursos de liquidez

Las autoridades competentes evaluarán:

• a. si la STP cumple el requisito de dotación mínima de capital especificado en el artículo 48 sexies , apartado 1, de la Directiva 2013/36/UE;
• b. si la concentración de la dotación de capital en una determinada forma de instrumento o en instrumentos de una determinada ubicación geográfica, o el desajuste de divisas de los instrumentos de dotación de capital con los pasivos de la STP, en especial con los depósitos, daría lugar a una mayor volatilidad del valor de los instrumentos y al posible incumplimiento del requisito mínimo;
• c. si la dotación de capital se mantiene en una cuenta de garantía bloqueada admisible en el Estado miembro en el que la STP ha sido autorizada y los instrumentos de dotación de capital cumplen los criterios especificados en el artículo 48 sexies , apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE y las condiciones establecidas en las Directrices de la ABE relativas a los instrumentos de uso inmediato y sin restricciones disponibles para las sucursales de terceros países con el fin de cubrir riesgos o pérdidas⁵³ .

⁵³ EBA/GL/2026/03

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad dispone de activos líquidos y libres de cargas suficientes para mitigar sus riesgos de liquidez y, en particular, si los activos líquidos de la sucursal son suficientes para cubrir las salidas de liquidez durante un período mínimo de 30 días, de conformidad con el artículo 48 septies , apartado 1, de la Directiva 2013/36/UE. En el caso de las STP de clase 1, la evaluación abarcará el cumplimiento por parte de la sucursal del requerimiento de cobertura de liquidez descrito en ese mismo artículo.

Al llevar a cabo la evaluación de la dotación de capital y de la liquidez, las autoridades competentes considerarán si la STP dispone de la documentación adecuada para realizar una revisión rápida y precisa del cumplimiento de los requisitos mínimos de dotación de capital y de liquidez.

Las autoridades competentes evaluarán:

• a. la calidad de la colaboración entre la STP y la empresa principal en lo que respecta a las decisiones sobre gestión de capital y liquidez, incluido el modo en que se tiene en cuenta a la sucursal en los procesos de planificación, seguimiento y pruebas de resistencia del grupo en materia de capital y liquidez, así como la existencia de mecanismos adecuados de elevación de asuntos a órganos superiores para que la sucursal notifique sin demora a la empresa principal cualquier problema, potencial o efectivo, relacionado con el capital
• o la liquidez;
• b. si los acuerdos de financiación transfronteriza intragrupo se ajustan a los límites de la excepción permitida de conformidad con el artículo 48 quater , apartado 4, letra d), de la Directiva 2013/36/UE y no encubren actividades transfronterizas que incumplan el ámbito territorial de la autorización, por ejemplo, cuando la financiación intragrupo se proporciona a una STP establecida en otro Estado miembro a cambio de una participación (total o parcial) en los riesgos económicos y los rendimientos de un activo específico.

12.1.5. Evaluación de los mecanismos de contabilización

Las autoridades competentes evaluarán si la STP cuenta con un marco adecuado para gestionar y registrar los activos y pasivos contabilizados u originados en el Estado miembro, incluidas las partidas fuera de balance. Las autoridades competentes verificarán que el marco de la STP incluya un libro de registro que documente adecuadamente todos los activos y pasivos contabilizados u originados por la sucursal, con arreglo a las normas técnicas de regulación de conformidad con el artículo 48 nonies , apartado 4, de la Directiva 2013/36/UE, y una política de conformidad con el artículo 48 nonies de dicha Directiva.

Las autoridades competentes evaluarán si las actividades realizadas por la STP, sus activos y pasivos contabilizados u originados, u otros mecanismos de cobertura identificados en el libro de registro, se ajustan a la política aplicable al sistema de registro de la STP y a su estrategia de negocio.

Cuando la STP utiliza mecanismos de contabilización de operaciones back-to-back , las autoridades competentes evaluarán si gestiona adecuadamente los riesgos asociados a esos mecanismos y los de registro remoto, respectivamente, incluidos el riesgo de contraparte, el riesgo de CVA y el riesgo de liquidación.

Las autoridades competentes evaluarán si la STP gestiona los activos y pasivos de forma autónoma. Valorarán si esta demuestra independencia a la hora de aceptar nuevas actividades, en particular mediante la aplicación de una política de apetito de riesgo acordada por la dirección de la sucursal. Considerarán si la STP cuenta con controles y sistemas de comunicación de información suficientes para entender de forma independiente los riesgos derivados de las actividades actuales o futuras y tomar las medidas oportunas al respecto. Tendrán en cuenta si el marco de la STP aborda adecuadamente tanto los riesgos prudenciales de las actividades contabilizadas, en la medida en que afecten al perfil de riesgo de capital y de liquidez de la sucursal, como los riesgos en materia de PBC/FT.

Cuando la STP genere activos y pasivos para otras sucursales o filiales del mismo grupo, las autoridades competentes evaluarán si estos mecanismos plantean algún riesgo particular, incluidas las vulnerabilidades operativas y las limitaciones legales.