12.1. Primjena SREP-a na podružnice iz trećih zemalja

Procjena na temelju SREP-a trebala bi biti usmjerena na značajne rizike podružnica iz trećih zemalja i na to kako oni ovise o poslovanju te na profil rizičnosti ostatka grupe i na to kako se njima upravlja. Uzimajući u obzir status podružnice i njezinu ovisnost o matičnom društvu iz treće zemlje, procjena bi se također trebala usredotočiti na to ima li podružnica dovoljnu neovisnost u rukovodstvu i upravljanju rizicima kako bi djelovala u najboljem interesu podružnice, osiguravajući njezinu sigurnost, stabilnost i održivost te njezinu sposobnost da ispuni svoje obveze prema klijentima i drugim ugovornim stranama u državi članici u kojoj je ovlaštena obavljati djelatnost.

Kako bi prikupila informacije na kojima će temeljiti procjenu, nadležna tijela trebaju uzeti u obzir rezultate procjene podružnice koju je provela neovisna treća strana i neovisno mišljenje

• o usklađenosti sa zahtjevima u pogledu knjiženja iz članka 48.g stavka 8. odnosno članka 48.h stavka 3. Direktive 2013/36/EU. Također trebaju surađivati s tijelom odgovornim za nadzor glavnog društva („matično tijelo”) u skladu s administrativnim ili drugim aranžmanima u skladu s člankom 48.c stavkom 2. Direktive 2013/36/EU i uzeti u obzir rezultate nadzornih procjena podružnice matičnog tijela, ako su dostupni.

Nadležna tijela trebaju osigurati da opseg procjene obuhvaća mjere za utvrđivanje podružnica iz trećih zemalja od sistemske važnosti ili onih koje predstavljaju rizike za financijsku stabilnost. Nadalje, procjenom bi se trebalo omogućiti utvrđivanje podružnica iz trećih zemalja za koje može biti primjereno odobrenje za rad u skladu s glavom III. poglavljem 1. Direktive 2013/36/EU (kao društvo kći). Nadležna tijela trebala bi se pozvati na članak 48.i kako bi utvrdila kriterije koje je potrebno razmotriti u tom pogledu.

Ako se pregledom upravljanja, poslovnog modela ili aktivnosti podružnice iz trećih zemalja nadležnim tijelima pruži razumna osnova za sumnju da je u vezi s podružnicom iz trećih zemalja počinjeno djelo pranja novca ili financiranja terorizma odnosno da je ono u tijeku, ili da je bilo pokušaja pranja novca ili financiranja terorizma odnosno da su takvi pokušaji trenutačno u tijeku, ili da za to postoji povećani rizik, nadležno tijelo mora odmah obavijestiti EBA-u i nadzorno tijelo podružnice iz trećih zemalja za SPNFT u skladu s člankom 48.n stavkom 4. Direktive 2013/36/EU.

12.1.2. Analiza poslovnog modela

Nadležna tijela trebaju analizirati poslovni model i strategiju podružnice iz trećih zemalja kako bi razumjela ključne pokretače njegovih rizika. Kao osnovu za procjenu trebala bi upotrebljavati smjernice iz glave 4. i nastojati primjenjivati načela koja su sadržana na način razmjeran podružnici iz trećih zemalja. Nadležna tijela trebaju provjeriti da su strategija podružnice iz treće zemlje i zasebna procjena povezanih rizika adekvatno dokumentirane, zajedno s dokazima o njihovoj reviziji i pregledu od strane rukovodstva podružnice.

Nadležna tijela trebaju obratiti posebnu pozornost na doseg aktivnosti podružnice iz treće zemlje kako bi procijenila je li on u skladu s teritorijalnim područjem primjene odobrenja za rad koje je izdalo nadležno tijelo u kojem podružnica iz treće zemlje ima poslovni nastan. Trebalo bi obratiti pozornost i na sve prekogranične poslovne aktivnosti koje se obavljaju na temelju isključivog zahtjeva klijenta.

Nadležna tijela trebaju razmotriti kako strateški prioriteti glavnog društva za podružnicu iz treće zemlje utječu na njezin profil rizičnosti. Trebala bi obratiti pozornost na sve prihode ili strateške ciljeve postavljene za podružnicu iz treće zemlje i na to jesu li oni podržani sposobnostima podružnice iz treće zemlje za upravljanje resursima i rizicima. Također bi trebala procijeniti prirodu usluga i aktivnosti koje nudi podružnica iz treće zemlje te kako se one, ako uopće, razlikuju od ponude šire grupe i dovode li do povećanih rizika ili nadilaze li opseg usluga i aktivnosti za koje je podružnica iz treće zemlje ovlaštena, a koji ne može biti opsežniji od onog izravnog glavnog društva u trećoj zemlji.

12.1.3. Procjena mehanizama i kontrola internog upravljanja

Nadležna tijela trebaju procijeniti adekvatnost upravljačkih mehanizama podružnice iz treće zemlje koristeći kao smjernicu glavu 5. i odjeljak 7. Smjernica EBA-e o internom upravljanju u skladu s Direktivom 2013/36/EU⁵² , kao i dolje navedene specifične aspekte vezane uz podružnicu iz treće zemlje. Procjena bi trebala obuhvatiti cjelokupni okvir, kulturu rizika i ponašanje u vezi s rizicima, politike i prakse primitaka te okvir internih kontrola i upravljanja rizicima, uključujući upravljanje IKT rizicima i rizicima trećih strana.

⁵² EBA/GL/2021/05

Pri provedbi procjene internog upravljanja nadležna tijela trebaju razmotriti održava li zemlja iz treće zemlje dovoljno sadržaja u državi članici u skladu sa zahtjevima iz stavka 90. točke (g) Smjernica EBA-e o internom upravljanju. Organizacijski okvir

Nadležna tijela trebala bi procijeniti sljedeće u vezi s osobama koje upravljaju podružnicom iz treće zemlje:

• a. imaju li dovoljno razumijevanje aktivnosti i rizika podružnice te znanja o lokalnom tržištu, kao i o propisima EU-a i nacionalnim propisima države članice;
• b. imaju li dovoljan autoritet, ugled i neovisnost, uzimajući u obzir u kojoj su mjeri ovlaštene sudjelovati u donošenju odluka glavnog društva koje utječu na podružnicu;
• c. provode li dovoljno vremena u svojoj državi članici i u prostorijama podružnice kako bi učinkovito obavljale svoju ulogu.

Ako je podružnica iz treće zemlje osnovala upravljački odbor, nadležna tijela trebaju preispitati njegovu ulogu u osiguravanju odgovarajućeg upravljanja. U nedostatku takvog tijela, nadležna tijela trebaju provjeriti je li implementiran odgovarajući i proporcionalan alternativni okvir za nadzor aktivnosti i rizika podružnice iz treće zemlje od strane višeg rukovodstva.

Odnos s glavnim društvom

Nadležna tijela trebaju procijeniti odnos podružnice iz treće zemlje s glavnim društvom, uključujući je li podružnica učinkovito integrirana u okvir upravljanja grupom i upravljanja rizicima. U obzir trebaju uzeti sljedeće:

• a. izvještavanje podružnice glavnom društvu osigurava dovoljnu vidljivost značajnih rizika podružnice;
• d. okvir upravljanja rizicima primijenjen na podružnicu iz treće zemlje adekvatno obuhvaća propise EU-a o financijskim uslugama.

Ako podružnica iz treće zemlje obavlja naizmjenične ili unutargrupne operacije, nadležna tijela trebala bi provjeriti ima li podružnica odgovarajući okvir za upravljanje kreditnim rizikom druge ugovorne strane.

Okvir interne kontrole i upravljanje rizikom trećih strana

Nadležna tijela trebaju procijeniti ima li podružnica iz treće zemlje primjeren okvir unutarnje kontrole. Za podružnice iz trećih zemalja 1. razreda (i podružnice iz trećih zemalja 2. razreda gdje je to primjenjivo u skladu s člankom 48.g,. stavkom 3. Direktive 2013/36/EU), nadležna tijela trebaju procijeniti jesu li imenovani odgovarajući voditelji funkcija interne kontrole koji su neovisni i imaju dovoljno kapaciteta za obavljanje te funkcije kako je predviđeno člankom 76. stavkom 6. Direktive 2013/36/EU.

Nadležna tijela trebaju procijeniti provodi li podružnica iz treće zemlje odgovarajuću dubinsku analizu i kontinuirani nadzor nad funkcijama koje pružaju pružatelji usluga trećih strana. Trebala bi provjeriti da su aranžmani s trećim stranama, uključujući aranžmane unutar grupe, uređeni dokumentiranim sporazumima te da podružnica iz treće zemlje ima pristup svim informacijama potrebnim za izvršavanje svojih obveza nadzora, uključujući i u slučajevima kada se koriste podugovaratelji. Nadležna tijela trebaju pregledati upravljanje IKT rizicima podružnice iz treće zemlje, uključujući provjeru vodi li ona odgovarajući registar svojih pružatelja usluga trećih strana, uključujući slučajeve kada se koriste podugovaratelji koji obavljaju kritične ili važne funkcije.

12.1.4. Procjena dotacijskog kapitala i sredstava likvidnosti

Nadležna tijela trebaju procijeniti:

• a. ispunjava li podružnica iz treće zemlje zahtjev za minimalnim iznosom dotacijskog kapitala kako je navedeno u članku 48.e stavku 1. Direktive 2013/36/EU;
• b. bi li koncentracija dotacijskog kapitala na određeni oblik instrumenta ili na instrumente iz određenog geografskog područja, ili neusklađenost valute instrumenata dotacijskog kapitala s obvezama podružnice iz treće zemlje, osobito s depozitima, dovela do povećane volatilnosti vrijednosti instrumenata i do mogućeg kršenja minimalnog zahtjeva;
• c. nalaze li se sredstva dotacijskog kapitala na prihvatljivom založnom računu u državi članici u kojoj je podružnica iz treće zemlje dobila odobrenje za rad, a instrumenti dotacijskog kapitala ispunjavaju kriterije navedene u članku 48.e stavku 2. Direktive 2013/36/EU i uvjete utvrđene u Smjernicama EBA-e o instrumentima koji su dostupni podružnicama iz trećih zemalja neograničeno i odmah su raspoloživi za pokriće rizika ili gubitaka⁵³ .

⁵³ EBA/GL/2026/03

Nadležna tijela trebaju procijeniti ima li institucija dovoljnu likvidnu i neopterećenu imovinu za smanjenje svojih likvidnosnih rizika, a posebno je li likvidna imovina podružnice dovoljna za pokrivanje likvidnosnih odljeva tijekom razdoblja od najmanje 30 dana u skladu s člankom 48.f stavkom 1. Direktive 2013/36/EU. Za podružnice iz trećih zemalja 1. razreda procjena bi trebala obuhvatiti usklađenost podružnice sa zahtjevom za likvidnosnu pokrivenost kako je opisano u istom članku.

Pri provedbi procjene dotacijskog kapitala i likvidnosti, nadležna tijela trebaju razmotriti vodi li podružnica iz treće zemlje dokumentaciju koja je dovoljna za brzu i točnu provjeru njezine usklađenosti s minimalnim zahtjevima za dotacijski kapital i likvidnost.

Nadležna tijela trebaju procijeniti:

• a. kvalitetu suradnje između podružnice iz treće zemlje i glavnog društva u donošenju odluka
• o upravljanju kapitalom i likvidnošću, uključujući način na koji je podružnica obuhvaćena postupcima za planiranje kapitala i likvidnosti grupe, praćenje i testiranje otpornosti na stres te postojanje odgovarajućih mehanizama eskalacije kako bi podružnica odmah obavijestila glavno društvo o mogućim ili stvarnim problemima u vezi s kapitalom ili likvidnošću;
• b. jesu li prekogranični aranžmani financiranja unutar grupe unutar ograničenja iznimke dopuštene u skladu s člankom 48.c stavkom 4. točkom (d) Direktive 2013/36/EU i ne prikrivaju prekogranične poslovne aktivnosti kojima se krši teritorijalno područje primjene odobrenja za rad, na primjer ako je unutargrupno financiranje omogućeno podružnici iz treće zemlje s poslovnim nastanom u drugoj državi članici u zamjenu za (ukupni ili djelomični) udio ekonomskih rizika i povrata određene imovine.

12.1.5. Procjena vođenja poslovnih knjiga

Nadležna tijela trebaju procijeniti ima li podružnica iz treće zemlje odgovarajući okvir za upravljanje i evidentiranje imovine i obveza knjiženih ili nastalih u državi članici, uključujući izvanbilančne stavke. Nadležna tijela provjeriti uključuje li okvir podružnice iz treće zemlje registar u kojem se na odgovarajući način dokumentira sva imovina i obveze koje je podružnica knjižila ili kreirala u skladu s regulatornim tehničkim standardima u skladu s člankom 48.h stavkom 4. Direktive 2013/36/EU i politikom u skladu s člankom 48.h Direktive 2013/36/EU.

Nadležna tijela trebaju procijeniti jesu li aktivnosti koje provodi podružnica iz treće zemlje, njezina knjižena ili nastala imovina i obveze ili drugi zaštitni aranžmani navedeni u registru u skladu s politikom podružnice iz treće zemlje o aranžmanima evidentiranja i njezinom poslovnom strategijom.

Ako se podružnica iz treće zemlje uključi u aranžmane naizmjeničnog računovodstvenog evidentiranja, nadležna tijela trebala bi procijeniti upravlja li podružnica iz treće zemlje na odgovarajući način rizicima sustava naizmjeničnog računovodstvenog evidentiranja i računovodstvenog evidentiranja na daljinu, uključujući kreditni rizik druge ugovorne strane, rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju i rizik namire.

Nadležna tijela trebaju procijeniti upravlja li podružnica iz treće zemlje imovinom i obvezama autonomno. Trebaju razmotriti pokazuje li podružnica iz treće zemlje neovisnost u prihvaćanju novih aktivnosti, uključujući provedbom sklonosti preuzimanju rizika koju je dogovorilo rukovodstvo podružnice. Trebaju razmotriti ima li podružnica iz treće zemlje dostatne kontrole i izvješćivanje kako bi neovisno razumjela rizike stvarnih ili potencijalnih aktivnosti i postupila u skladu s njima. Trebaju uzeti u obzir otklanja li okvir podružnice iz treće zemlje adekvatno i bonitetne rizike evidentiranih aktivnosti u mjeri u kojoj utječu na profil rizika kapitala i likvidnosti podružnice, kao i rizike od pranja novca i financiranja terorizma.

Ako podružnica iz treće zemlje stvara imovinu i obveze za druge podružnice ili društva kćeri iste grupe, nadležna tijela trebaju procijeniti proizlaze li iz tih aranžmana posebni rizici, uključujući operativne ranjivosti i pravna ograničenja.