12.1. Uplatňovanie SREP na pobočky z tretích krajín

Posúdenie v rámci SREP sa má zamerať na významné riziká TCB a na to, ako tieto riziká súvisia s jej činnosťou, ako aj na rizikový profil zvyšku skupiny a na spôsob riadenia daných rizík. Vzhľadom na postavenie pobočky a jej závislosť od materskej spoločnosti so sídlom v tretej krajine sa posúdenie má zamerať aj na to, či má pobočka dostatočnú nezávislosť v oblasti správy a riadenia a riadenia rizík, aby mohla konať vo vlastnom najlepšom záujme, chrániť svoju bezpečnosť, stabilitu a životaschopnosť, ako aj svoju schopnosť plniť si záväzky voči klientom a protistranám v členskom štáte, v ktorom získala oprávnenie vykonávať činnosť.

Na účely posúdenia majú príslušné orgány zohľadniť výsledky nezávislého posúdenia pobočky treťou stranou a nezávislé stanovisko k súladu s požiadavkami na vedenie účtovníctva, ktoré sú stanovené v článku 48g ods. 8 smernice 2013/36/EÚ, resp. článku 48h ods. 3 uvedenej smernice. Zároveň majú spolupracovať s orgánom zodpovedným za dohľad nad hlavným podnikom („domovský orgán“) v súlade so správnymi alebo inými opatreniami podľa článku 48c ods. 2 smernice 2013/36/EÚ a zohľadniť dostupné výsledky posúdení pobočiek vykonaných domovským orgánom.

Príslušné orgány majú zabezpečiť, aby rozsah posúdenia zahŕňal opatrenia na identifikáciu TCB, ktoré majú systémový význam alebo predstavujú riziko pre finančnú stabilitu. Okrem toho má toto posúdenie umožniť identifikáciu TCB, ktorým by mohlo byť vhodné udeliť povolenie v súlade s hlavou III kapitolou 1 smernice 2013/36/EÚ (ako dcérskej spoločnosti). Pokiaľ ide

• o kritériá, ktoré treba v tejto súvislosti zvážiť, príslušné orgány sa majú odvolať na článok 48i.

Ak na základe preskúmania riadenia, obchodného modelu alebo činností TCB majú príslušné orgány dôvodné podozrenie, že v súvislosti s TCB dochádza alebo došlo k praniu špinavých peňazí alebo financovaniu terorizmu, alebo k pokusu o ne, alebo že existuje zvýšené riziko takého konania, príslušný orgán je povinný bezodkladne informovať EBA a orgán dohľadu nad TCB v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu v súlade s článkom 48n ods. 4 smernice 2013/36/EÚ. 12.1.2. Analýza obchodného modelu

Príslušné orgány majú analyzovať obchodný model a stratégiu TCB s cieľom pochopiť kľúčové faktory jej rizík. Pri posudzovaní majú vychádzať z pokynov uvedených v hlave 4 a majú sa usilovať uplatňovať zásady, ktoré sú v nich uvedené, spôsobom primeraným danej TCB. Príslušné orgány majú overiť, či stratégia pre pobočku z tretej krajiny a samostatné posúdenie súvisiacich rizík sú primerane zdokumentované, spolu s dôkazom o ich preskúmaní a kontrole zo strany manažmentu pobočky.

Príslušné orgány majú venovať osobitnú pozornosť geografickému rozsahu činností TCB, aby posúdili, či je v súlade s územným rozsahom povolenia udeleného príslušným orgánom v mieste sídla TCB. Pozornosť sa má venovať aj každej cezhraničnej obchodnej činnosti vykonávanej na základe investovania z vlastného podnetu.

Príslušné orgány majú zvážiť, aký vplyv majú strategické priority hlavného podniku týkajúce sa TCB na jej rizikový profil. Majú venovať pozornosť akýmkoľvek cieľom v oblasti ziskovosti alebo strategickým cieľom stanoveným pre TCB a tomu, či sú podporené zdrojmi TCB a jej schopnosťami riadenia rizík. Majú takisto posúdiť povahu služieb a činností, ktoré ponúka TCB, v čom (ak vôbec) sa tieto líšia od ponuky širšej skupiny a či to vedie k zvýšeným rizikám alebo presahuje rozsah služieb a činností, na vykonávanie ktorých má TCB povolenie, pričom tento rozsah nesmie byť väčší než rozsah priamych hlavných podnikov v tretej krajine.

12.1.3. Posúdenie mechanizmov vnútorného riadenia a kontrolných mechanizmov

Príslušné orgány majú posúdiť primeranosť mechanizmov riadenia TCB na základe hlavy 5 a oddielu 7 usmernení EBA o vnútornom riadení v súlade so smernicou 2013/36/EÚ⁵² , ako aj na základe nižšie uvedených aspektov špecifických pre TCB. Posúdenie má zahŕňať celkový rámec, kultúru riadenia rizík a správanie v súvislosti s rizikami, politiky a postupy odmeňovania, ako aj rámec vnútornej kontroly a riadenia rizík vrátane riadenia IKT rizík a externých rizík.

⁵² EBA/GL/2021/05

Pri vykonávaní posúdenia vnútorného riadenia majú príslušné orgány zvážiť, či TCB v členskom štáte udržiava dostatočnú reálnu prítomnosť v súlade s požiadavkami uvedenými v odseku 90 písm. g) usmernení EBA o vnútornom riadení.

Organizačný rámec

Príslušné orgány majú posúdiť, či osoby riadiace TCB:

• a. dostatočne chápu činnosti a riziká danej pobočky a majú dostatočnú znalosť miestneho trhu, ako aj právnych predpisov EÚ a vnútroštátnych predpisov príslušného členského štátu;
• b. majú dostatočnú autoritu, postavenie a nezávislosť, pričom sa zohľadňuje rozsah ich právomocí prispievať k rozhodnutiam hlavného podniku, ktoré sa týkajú pobočky;
• c. trávia dostatočný čas v príslušnom členskom štáte a v priestoroch pobočky, aby mohli účinne plniť svoju úlohu.

V prípade, že TCB má stanovený riadiaci výbor, príslušné orgány majú preskúmať jeho úlohu pri zabezpečovaní primeraného riadenia. Ak takýto orgán neexistuje, príslušné orgány majú preskúmať, či bol zavedený vhodný a primeraný alternatívny rámec pre dohľad vrcholového manažmentu nad činnosťami a rizikami TCB.

Vzťah s hlavným podnikom

Príslušné orgány majú posúdiť vzťah TCB s hlavným podnikom vrátane toho, či je pobočka účinne začlenená do rámca riadenia skupiny a riadenia rizík. Majú zohľadniť, či:

• a. predkladanie správ hlavnému podniku zo strany pobočky zabezpečuje dostatočnú viditeľnosť významných rizík pobočky;
• b. rámec riadenia rizík uplatňovaný pre TCB primerane zohľadňuje predpisy EÚ v oblasti finančných služieb.

Ak sa TCB zapája do back-to-back alebo vnútroskupinových operácií, príslušné orgány majú overiť, či pobočka disponuje primeraným rámcom na riadenie svojho kreditného rizika protistrany.

Rámec vnútornej kontroly a riadenie externého rizika

Príslušné orgány majú posúdiť, či má TCB spoľahlivé funkcie vnútornej kontroly. V prípade TCB triedy 1 (a TCB triedy 2, ak je to relevantné v súlade s článkom 48g ods. 3 smernice 2013/36/EÚ) majú príslušné orgány posúdiť, či boli vymenovaní vhodní vedúci vnútorných kontrolných funkcií, ktorí sú nezávislí a dostatočne spôsobilí na plnenie tejto funkcie, ako sa stanovuje v článku 76 ods. 6 smernice 2013/36/EÚ.

Príslušné orgány majú posúdiť, či TCB vykonáva náležitú starostlivosť a priebežný dohľad nad funkciami, ktoré zabezpečujú externí poskytovatelia služieb. Príslušné orgány majú overiť, či sa dojednania s tretími stranami vrátane dojednaní v rámci skupiny riadia zdokumentovanými dohodami a či má TCB prístup ku všetkým informáciám potrebným na plnenie svojich monitorovacích povinností, a to aj v prípade využitia subdodávateľov. Príslušné orgány majú preskúmať, ako vedenie TCB riadi jej IKT riziká, a to vrátane toho, či si TCB vedie primeraný register externých poskytovateľov služieb vrátame prípadov, keď využíva subdodávateľov vykonávajúcich kritické alebo dôležité funkcie.

12.1.4. Posúdenie kapitálovej vybavenosti a zdrojov likvidity

Príslušné orgány majú posúdiť:

• a. či TCB spĺňa požiadavku na minimálne kapitálové vybavenie, ako sa uvádza v článku 48e ods. 1 smernice 2013/36/EÚ;
• b. či by koncentrácia kapitálovej vybavenosti na určitý druh nástroja alebo na nástroje z určitej geografickej oblasti, prípadne menový nesúlad nástrojov kapitálovej vybavenosti so záväzkami TCB, najmä s vkladmi, viedla k zvýšenej volatilite hodnoty týchto nástrojov a k potenciálnemu porušeniu minimálnej požiadavky;
• c. či je kapitálová vybavenosť držaná na oprávnenom viazanom účte v členskom štáte, v ktorom bola pobočka z tretej krajiny povolená, a či nástroje kapitálovej vybavenosti spĺňajú kritériá stanovené v článku 48e ods. 2 smernice 2013/36/EÚ a podmienky stanovené v usmerneniach EBA o nástrojoch dostupných pre pobočky z tretích krajín na neobmedzené a okamžité použitie na krytie rizík alebo strát⁵³ .

⁵³ EBA/GL/2026/03

Príslušné orgány majú posúdiť, či má TCB v držbe dostatočné likvidné a nezaťažené aktíva na zmiernenie svojich rizík likvidity, a najmä či sú likvidné aktíva pobočky dostatočné na krytie záporných tokov likvidity počas minimálne 30 dní v súlade s článkom 48f ods. 1 smernice 2013/36/EÚ. V prípade TCB triedy 1 sa posúdenie má týkať dodržiavania požiadavky na krytie likvidity zo strany pobočky, ako je uvedené v tom istom článku.

Pri posudzovaní kapitálovej vybavenosti a likvidity majú príslušné orgány zvážiť, či TCB vedie dokumentáciu, ktorá je primeraná na rýchle a presné overenie dodržiavania požiadaviek na minimálnu kapitálovú vybavenosť a likviditu.

Príslušné orgány majú posúdiť:

• a. kvalitu spolupráce medzi TCB a hlavným podnikom pri rozhodovaní o riadení kapitálu a likvidity – vrátane toho, ako je pobočka zahrnutá do procesov plánovania kapitálu a likvidity v rámci skupiny, do monitorovania a stresového testovania, ako aj vrátane existencie primeraných eskalačných mechanizmov, ktoré pobočke umožňujú bezodkladne informovať hlavný podnik o potenciálnych alebo skutočných problémoch s kapitálom alebo likviditou;
• b. či sú mechanizmy cezhraničného financovania v rámci skupiny v medziach výnimky povolenej v súlade s článkom 48c ods. 4 písm. d) smernice 2013/36/EÚ a či neslúžia na prekrytie cezhraničných obchodných činností, ktoré sú v rozpore s územným rozsahom povolenia – napríklad ak ide o financovanie v rámci skupiny poskytnuté TCB, ktorá má sídlo v inom členskom štáte, výmenou za (celkový alebo čiastočný) podiel na ekonomických rizikách a výnosoch z konkrétneho aktíva

12.1.5. Posúdenie mechanizmov účtovnej evidencie

Príslušné orgány majú posúdiť, či má TCB primeraný rámec na riadenie a evidenciu aktív a pasív zaúčtovaných alebo vzniknutých v členskom štáte vrátane podsúvahových položiek. Príslušné orgány overia, či rámec TCB zahŕňa knihu o evidencii, v ktorej sú primerane zdokumentované všetky aktíva a záväzky zaúčtované alebo vytvorené pobočkou v súlade s regulačnými technickými normami podľa článku 48h ods. 4 smernice 2013/36/EÚ, ako aj politiku v súlade s článkom 48h smernice 2013/36/EÚ.

Príslušné orgány majú posúdiť, či sú činnosti, ktoré vykonáva TCB, jej zaúčtované alebo vzniknuté aktíva a záväzky, alebo iné hedžingové opatrenia identifikované v knihe o evidencii v súlade s politikou TCB týkajúcou sa účtovných mechanizmov a jej obchodnou stratégiou.

Ak TCB uplatňuje nadväzné účtovné opatrenia, príslušné orgány majú posúdiť, či TCB primerane riadi riziká spojené s back-to-back mechanizmy účtovnej evidencie, resp. mechanizmami týkajúcimi sa vzdialeného účtovania vrátane kreditného rizika protistrany, rizika úpravy ocenenia pohľadávok a rizika vyrovnania.

Príslušné orgány majú posúdiť, či TCB spravuje aktíva a záväzky autonómne. Majú zvážiť, či TCB preukazuje nezávislosť pri schvaľovaní nových činností, a to aj prostredníctvom dodržiavania ochoty podstupovať riziká schválenej vedením, na ktorej sa dohodlo vedenie pobočky. Majú zvážiť, či má TCB k dispozícii dostatočné kontrolné mechanizmy a systém výkazníctva, aby mohla nezávisle posúdiť riziká súvisiace so súčasnými alebo budúcimi činnosťami a prijať primerané opatrenia. Majú zohľadniť, či rámec TCB primerane rieši prudenciálne riziká zaúčtovaných činností, pokiaľ majú vplyv na profil pobočky z hľadiska rizika kapitálu a likvidity, ako aj riziká boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu.

Ak TCB vytvára aktíva a záväzky pre iné pobočky alebo dcérske spoločnosti tej istej skupiny, príslušné orgány majú posúdiť, či z týchto mechanizmov vyplývajú nejaké konkrétne riziká vrátane slabých miest z hľadiska prevádzky a právnych obmedzení.