3. Título 3. Seguimiento de los indicadores clave

Las autoridades competentes realizarán un seguimiento periódico de los indicadores financieros y no financieros clave a fin de vigilar los cambios en la situación financiera y operativa y en el perfil de riesgo de las entidades. Cuando el seguimiento revele un cambio significativo en el perfil de riesgo de una entidad o cualquier anomalía en los indicadores, las autoridades competentes investigarán las causas y, cuando proceda, revisarán la evaluación del elemento del PRES correspondiente, incluida la puntuación del riesgo pertinente, para tener en cuenta la información nueva. Las autoridades competentes revisarán periódicamente y, en caso necesario, actualizarán sus indicadores y herramientas de seguimiento para garantizar que sigan siendo pertinentes y eficaces.

De conformidad con el modelo de dedicación mínima del PRES descrito en la sección 2.4, las autoridades competentes realizarán un seguimiento de los indicadores financieros y no financieros clave al menos trimestralmente para todas las entidades, y establecerán seguimientos más frecuentes para abordar la casuística específica de una entidad o los riesgos y tendencias emergentes, siempre que se disponga de la información (p. ej., datos de mercado).

Las autoridades competentes establecerán sistemas de seguimiento para identificar patrones, cambios significativos y anomalías en el comportamiento de los indicadores (o combinaciones de indicadores), por ejemplo, definiendo alertas basadas en umbrales de materialidad. Las autoridades competentes establecerán procedimientos de elevación de asuntos a órganos superiores para hacer frente a las anomalías. La identificación de cambios significativos o anomalías en los indicadores, especialmente en aquellos casos en los que los cambios sean atípicos en relación con el comportamiento del grupo de entidades comparables, serán considerados por las autoridades competentes como un desencadenante de la necesidad de seguir investigando.

Las autoridades competentes adaptarán los sistemas de seguimiento y los procedimientos de elevación de asuntos en caso de anomalías, de modo que reflejen el tamaño, la complejidad, el modelo de negocio y el perfil de riesgo de la entidad, teniendo en cuenta las zonas geográficas, los sectores y los mercados en los que opera dicha entidad.

Los sistemas de seguimiento se basarán, como mínimo, en la información y los datos comunicados a las autoridades competentes y podrán incluir los indicadores o los cuadros de mando de la ABE. Los sistemas de seguimiento incluirán, al menos, los siguientes indicadores específicos de la entidad:

• a. indicadores relacionados con el análisis del modelo de negocio de la entidad (véase el título 4), el gobierno interno y los controles (véase el título 5), los riesgos para el capital (véase el título 6) y los riesgos de liquidez y financiación (véase el título 8); indicadores del riesgo de apalancamiento excesivo (véase el título 7) e indicadores derivados de la aplicación del Reglamento (UE) 2022/2554;
• b. todas las ratios derivadas de la aplicación del Reglamento (UE) n.º 575/2013 y de la legislación nacional que desarrolla la Directiva 2013/36/UE para calcular los requerimientos prudenciales mínimos [p. ej., Core Tier 1 (capital básico de nivel 1 o CT1), ratio de cobertura de liquidez (LCR), ratio de financiación estable neta (NSFR), ratio de apalancamiento];
• c. los requerimientos mínimos de fondos propios y pasivos admisibles (MREL) especificados en la Directiva 2014/59/UE;
• d. indicadores de mercado relevantes [p. ej., precio de las acciones, diferenciales de permutas de cobertura por impago (CDS), diferenciales de bonos];
• e. cuando proceda¹⁵ , y en particular en caso de eventos idiosincrásicos o sistémicos, indicadores de recuperación utilizados en los propios planes de recuperación de la entidad;
• f. cuando estén disponibles, indicadores basados en información cuantitativa o cualitativa de los informes facilitados a las autoridades competentes que puedan apuntar al riesgo de BC/FT.

¹⁵ Salvo que se exima de su cumplimiento en el marco de las obligaciones simplificadas, tal y como se dispone artículo 4 de la Directiva 2014/59/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de mayo de 2014, por la que se establece un marco para la reestructuración y la resolución de entidades de crédito y empresas de servicios de inversión, y por la que se modifican la Directiva 82/891/CEE del Consejo, y las Directivas 2001/24/CE, 2002/47/CE, 2004/25/CE, 2005/56/CE, 2007/36/CE, 2011/35/UE, 2012/30/UE y 2013/36/UE, y los Reglamentos (UE) n.º 1093/2010 y (UE) n.º 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 173 de 12.6.2014, p. 190, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2014/59/oj).

Las autoridades competentes deberían complementar los indicadores específicos de la entidad con los indicadores macroeconómicos pertinentes, cuando se disponga de ellos, en las zonas geográficas, sectores y mercados en los que opera la entidad. Asimismo deberían considerar los estudios y análisis de mercado independientes pertinentes, incluidos los informes sobre el panorama de amenazas, cuando estén disponibles, como fuente de información que aporte puntos de vista alternativos.