3. Glava 3. Praćenje ključnih pokazatelja

Nadležna tijela trebaju redovito pratiti ključne financijske i nefinancijske pokazatelje kako bi pratila promjene u financijskim i operativnim okolnostima te profilima rizičnosti institucija. U slučaju da se praćenjem utvrdi značajna promjena u profilu rizičnosti institucije ili bilo kakva anomalija u pokazateljima, nadležna tijela trebaju analizirati uzroke te, po potrebi, provjeriti procjenu relevantnog elementa SREP-a, uključujući, prema potrebi, ocjenu rizika, kako bi obuhvatile nove informacije. Nadležna tijela trebaju redovito preispitivati i, prema potrebi, ažurirati svoje pokazatelje i alate za praćenje kako bi ostali relevantni i učinkoviti.

U skladu s modelom angažmana u okviru SREP-a iz odjeljka 2.4., nadležna tijela trebaju pratiti ključne financijske i nefinancijske pokazatelje najmanje jednom u tri mjeseca za sve institucije i uspostaviti češće praćenje kako bi se uzele u obzir posebne značajke institucije ili rizici u nastajanju i trendovi, ovisno o dostupnosti podataka (npr. tržišni podatci).

Nadležna tijela trebaju uspostaviti sustave nadzora za otkrivanje obrazaca, značajnih promjena i anomalija u ponašanju pokazatelja (ili kombinacija pokazatelja), na primjer postavljanjem upozorenja temeljenih na pragovima materijalnosti. Nadležna tijela trebaju uspostaviti postupke za eskaliranje radi rješavanja anomalija. Značajne promjene ili anomalije u pokazateljima, posebno u slučajevima u kojima su promjene netipične za rezultate grupe usporedivih institucija, nadležnim tijelima trebale bi služiti kao poticaj za daljnju analizu.

Nadležna tijela trebaju prilagoditi sustave praćenja i postupke za eskaliranje u slučaju anomalija kako bi odražavali veličinu institucije, njezinu složenost, poslovni model i profil rizičnosti, pri čemu se treba usredotočiti na geografska područja, sektore i tržišta na kojima institucija posluje.

Sustavi nadzora trebali bi se u najmanju ruku temeljiti na informacijama i podacima prijavljenim nadležnim tijelima te mogu uključivati prikaze ili pokazatelje EBA-e. Sustavi nadzora trebali bi uključivati najmanje sljedeće pokazatelje koji su specifični za pojedinu instituciju:

• a. pokazatelje povezane s analizom poslovnog modela institucije (vidi glavu 4.), internim upravljanjem i kontrolama (vidi glavu 5.), rizicima za kapital (vidi glavu 6.) i rizicima za likvidnost i izvore financiranja (vidi glavu 8.); pokazatelje rizika prekomjerne financijske poluge (vidi glavu 7.) i pokazatelje izvedene iz primjene Uredbe (EU) 2022/2554;
• b. sve omjere koji proizlaze iz primjene Uredbe (EU) 575/2013 i nacionalnog zakonodavstva kojim se prenosi Direktiva 2013/36/EU za izračun minimalnih bonitetnih zahtjeva (npr. stopa osnovnog kapitala (CET1), koeficijent likvidnosne pokrivenosti (LCR), omjer neto stabilnih izvora financiranja (NSFR), omjer financijske poluge);
• c. minimalne zahtjeve za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL), kako je utvrđeno u Direktivi 2014/59/EU;
• d. relevantne tržišne pokazatelje (npr. cijena dionica, razlike između ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza, razlike u prinosima obveznica);
• e. ako je primjenjivo¹⁵ , a posebno na pojedinačnoj razini i na razini sustava, pokazatelje oporavka koji se upotrebljavaju u vlastitim planovima oporavka institucije;
• f. ako su dostupni, pokazatelje koji se temelje na kvantitativnim ili kvalitativnim informacijama iz izvješća dostavljenih nadležnim tijelima koji mogu upućivati na rizik od pranja novca i financiranja terorizma.

¹⁵ Ako nije izuzeto u okviru pojednostavljenih obveza kako je utvrđeno člankom 4. Direktive 2014/59/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 15. svibnja 2014. o uspostavi okvira za oporavak i sanaciju kreditnih institucija i investicijskih društava te o izmjeni Direktive Vijeća 82/891/EEZ i direktiva 2001/24/EZ, 2002/47/EZ, 2004/25/EZ, 2005/56/EZ, 2007/36/EZ, 2011/35/EU, 2012/30/EU i 2013/36/EU te uredbi (EU) br. 1093/2010 i (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 173, 12. 6. 2014., str. 190., ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2014/59/oj).

Nadležna tijela trebaju pokazatelje koji su specifični za instituciju upotpuniti relevantnim makroekonomskim pokazateljima, ovisno o dostupnosti, za geografska područja, sektore i tržišta na kojima institucija posluje. Također bi trebali uzeti u obzir relevantna neovisna istraživanja i analize tržišta, uključujući izvještaje o prijetnjama, ako su dostupni, kao informativan izvor alternativnih gledišta.