3. Tytuł 3. Monitorowanie kluczowych wskaźników

Właściwe organy powinny regularnie monitorować kluczowe wskaźniki finansowe i niefinansowe, by śledzić zmiany kondycji finansowej i operacyjnej oraz profili ryzyka instytucji. Jeżeli w ramach monitorowania dojdzie do ujawnienia istotnej zmiany profilu ryzyka danej instytucji lub anomalii wskaźników, właściwe organy powinny zbadać ich przyczyny, a w stosownych przypadkach dokonać przeglądu oceny danego elementu SREP, w tym – w razie potrzeby – punktacji ryzyka, aby uwzględnić nowe informacje. Właściwe organy powinny regularnie przeprowadzać przegląd swoich wskaźników monitorowania i narzędzi, a w razie potrzeby je aktualizować, aby zapewnić ich adekwatność i skuteczność.

Zgodnie z zasadami zaangażowania podanymi w sekcji 2.4 właściwe organy powinny monitorować kluczowe wskaźniki finansowe i niefinansowe co najmniej raz na kwartał w odniesieniu do wszystkich instytucji oraz wprowadzić częstsze monitorowanie, by uwzględnić specyficzne cechy danej instytucji lub nowo pojawiające się rodzaje ryzyka i trendy, z zastrzeżeniem dostępności danych (np. danych rynkowych).

Właściwe organy powinny ustanowić systemy monitorowania pozwalające identyfikować wzorce, istotne zmiany i anomalie w zachowaniu wskaźników (lub kombinacji wskaźników), na przykład w drodze wydawania ostrzeżeń na podstawie progów istotności. Właściwe organy powinny określić procedury eskalacji (przekazywania spraw na wyższy poziom kompetencji) w celu zaradzenia anomaliom. Stwierdzenie istotnych zmian lub anomalii wskaźników, zwłaszcza gdy zmiany te są nietypowe w świetle wyników grupy porównawczej (ang. peer group ), powinno skłonić właściwe organy do dalszego badania.

Właściwe organy powinny dostosować systemy monitorowania i procedury eskalacji w przypadku wystąpienia anomalii tak, aby te systemy i procedury odzwierciedlały wielkość instytucji, jej złożoność, model biznesowy i profil ryzyka, z uwzględnieniem obszarów geograficznych, sektorów i rynków, na których instytucja prowadzi działalność.

Systemy monitorowania powinny opierać się co najmniej na informacjach i danych przekazywanych właściwym organom i mogą obejmować zestawy wskaźników EUNB (ang. EBA dashboards ). Systemy monitorowania powinny obejmować co najmniej następujące wskaźniki specyficzne dla instytucji:

• a. wskaźniki związane z analizą modelu biznesowego instytucji (zob. tytuł 4), zarządzaniem wewnętrznym i mechanizmami kontroli (zob. tytuł 5), ryzykami obciążającymi kapitał (zob. tytuł 6) oraz ryzykami płynności i finansowania (zob. tytuł 8); wskaźniki dotyczące ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (zob. tytuł 7) oraz wskaźniki wynikające ze stosowania rozporządzenia (UE) 2022/2554;
• b. wszystkie współczynniki stosowane na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i przepisów prawa krajowego wdrażających dyrektywę 2013/36/UE do obliczania minimalnych wymogów ostrożnościowych (np. współczynnik kapitału podstawowego Tier 1
• – współczynnik CET1, wskaźnik pokrycia wypływów netto – ang. LCR, wskaźnik stabilnego finansowania netto – ang. NSFR, wskaźnik dźwigni);
• c. wymogi minimalne w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, o których mowa w dyrektywie 2014/59/UE.
• d. istotne wskaźniki rynkowe (np. cena akcji, spread swapu ryzyka kredytowego – ang. CDS, rentowność obligacji itp.);
• e. w stosownych przypadkach¹⁵ , a w szczególności w przypadku zdarzeń o charakterze swoistym lub systemowym – wskaźniki użyte w planach naprawy przygotowanych przez instytucję;
• f. o ile są dostępne, wskaźniki oparte na informacjach ilościowych lub jakościowych pochodzących ze sprawozdawczości przekazanej właściwym organom, które mogą wskazywać na ryzyko prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.

¹⁵ Jeśli nie podlega odstępstwu w kontekście uproszczonych obowiązków określonych w art. 4 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE z dnia 15 maja 2014 r. ustanawiającej ramy na potrzeby prowadzenia działań naprawczych oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz zmieniającej dyrektywę Rady 82/891/EWG i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2001/24/WE, 2002/47/WE, 2004/25/WE, 2005/56/WE, 2007/36/WE, 2011/35/UE, 2012/30/UE i 2013/36/EU oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 648/2012 (Dz. U. L 173 z 12.6.2014, s. 190, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2014/59/oj).

Oprócz wskaźników dostosowanych do instytucji właściwe organy powinny w stosownych przypadkach uwzględniać wskaźniki makroekonomiczne istotne w obszarach geograficznych, sektorach i na rynkach, na których instytucja prowadzi działalność. Powinny również uwzględniać odpowiednie niezależne badania i analizy rynkowe, w tym sprawozdania dotyczące krajobrazu zagrożeń – o ile są one dostępne – jako źródło informacji przedstawiające alternatywne punkty widzenia.