8.3 Calidad, desembolso y disponibilidad de capital

La autoridad competente verificará la adecuación del capital determinado de conformidad con la sección 8.2 en consonancia con la calidad exigida en las disposiciones pertinentes establecidas en el título I, partes segunda y tercera, del RRC. En particular, de conformidad con el artículo 12, apartado 2, de la DRC, el capital inicial se compone de «uno o más de los elementos a que se refiere el artículo 26, apartado 1, letras a) a e), del [RRC]».

Las autoridades competentes verificarán que el capital de la entidad de crédito está separado de los activos del titular y está disponible de forma íntegra, inmediata y sin restricciones para uso exclusivo de la entidad de crédito.

El importe de capital que deberá estar desembolsado antes de conceder la autorización es el mayor de las siguientes:

• a) la parte del capital determinado con arreglo a la sección 8.2 que se requiere para cubrir en su totalidad el primer año de actividad (es decir, los fondos propios necesarios para cumplir plenamente los requisitos prudenciales a lo largo y al final de los primeros doce meses, teniendo en cuenta las pérdidas esperadas para ese horizonte temporal); o
• b) el capital inicial más las pérdidas del primer año.

Las autoridades competentes verificarán y revisarán, mediante pruebas adecuadas, que la parte del capital íntegramente desembolsado según las letras a) o b) anteriores se ha desembolsado efectivamente en su totalidad, es de origen legítimo y está registrado contablemente por la entidad antes de la concesión de la autorización. Para evaluar el origen legítimo de los fondos²⁴ , las autoridades competentes aplicarán los criterios establecidos en los apartados 14.5 y 14.6 de las Directrices conjuntas sobre evaluación cautelar de las adquisiciones y de los incrementos de participaciones cualificadas de la AES²⁵ , tanto en relación con la actividad que generó los fondos como con los medios por los que fueron transferidos, teniendo en cuenta si ello puede aumentar el riesgo de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.

²⁴ Por «origen de los fondos» se entiende el origen de los fondos utilizados en una relación de negocios o en una transacción ocasional. Incluye tanto la actividad que haya generado los fondos utilizados en la relación de negocios, por ejemplo, el salario del cliente, como los medios a través de los cuales se hayan transferido los fondos del cliente. Los fondos también podrían proceder de una «fuente de patrimonio», es decir, el origen del patrimonio total del cliente, por ejemplo, una herencia o ahorros, véase el apartado 12, letras n) y o), de las Directrices de la ABE sobre los factores de riesgo de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo, EBA/GL/2021/02 de 1 de marzo de 2021, disponibles en https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/anti-money-laundering-and-e-money/revised-guidelines-on-ml-tf-risk-factors

²⁵ Directrices conjuntas sobre evaluación cautelar de las adquisiciones y de los incrementos de participaciones cualificadas en el sector financiero, 20 de diciembre de 2016 (JC/GL/2016/01), disponibles en: https://eba.europa.eu/regulation-and-policy/other-topics/joint-guidelines-for-the-prudential-assessment-of-acquisitions-of-qualifying-holdings

Sin perjuicio de lo anterior, en aquellas jurisdicciones en las que la parte del capital indicada en letras a) o b) del apartado 123 deba desembolsarse antes de iniciar las actividades como entidad de crédito, y no antes de conceder la autorización, las autoridades competentes, a efectos de conceder la autorización, revisarán cuidadosamente el plan y el plazo de ejecución presentados por el solicitante de conformidad con el artículo 6, apartado 2, de las NTR sobre la información para la autorización²⁶ con el fin de garantizar que dicho importe de capital esté totalmente desembolsado antes de iniciar las actividades como entidad de crédito y tenga un origen legítimo.

La autoridad competente incluirá una condición expresa en la autorización, suspendiendo los efectos de la misma al menos hasta el desembolso efectivo de las partes del capital que se identifican en ella.

²⁶ Cuando el capital inicial no haya sido desembolsado en su totalidad en el momento de presentar la solicitud a la autoridad competente, la solicitud indicará el plan previsto y el plazo de ejecución para garantizar el desembolso íntegro del capital inicial antes de la autorización para el inicio de la actividad de las entidades de crédito.

Las autoridades competentes deben estar convencidas de que la entidad de crédito solicitante dispone de un plan de ejecución del capital que aborda el importe pendiente del capital determinado de conformidad con la sección 8.2, que no haya sido desembolsado en el momento de la autorización con arreglo a los apartados 123 y 124 y que está destinado a cubrir las actividades del segundo y tercer año. Dicho plan de ejecución del capital indicará el tipo de fuentes de financiación y el calendario de las inyecciones de capital para evitar que puedan incumplirse los objetivos de negocio y se pueda incurrir en pérdidas que afecten al cumplimiento de los requerimientos mínimos de capital por parte de la entidad de crédito. El tipo de fuentes de financiación —como los recursos financieros privados de los accionistas, los instrumentos financieros emitidos o que se vayan a emitir en los mercados financieros y los acuerdos y contratos celebrados en relación con los fondos propios— se revisará cuidadosamente con el fin de garantizar que tienen un origen legítimo y que, en función de sus condiciones, estarán disponibles de forma inmediata.