1 Uloga i odgovornosti upravljačkog tijela

U skladu s člankom 88. stavkom 1. Direktive 2013/36/EU upravljačko tijelo mora imati krajnju i potpunu odgovornost za instituciju te definira, nadzire i odgovorno je za provedbu sustavâ upravljanja u instituciji kojima se osigurava učinkovito i razborito upravljanje institucijom.

Dužnosti upravljačkog tijela trebaju biti jasno definirane, pri čemu treba razlikovati duž nosti upravljačke (izvršne) funkcije i nadzorne (neizvršne) funkcije. Odgovornosti i dužnosti upravljačkog tijela trebaju se opisati u pisanom dokumentu, a upravljačko tijelo treba ih propisno odobriti. Svi članovi upravljačkog tijela trebaju biti u potpun osti upoznati sa strukturom i odgovornostima upravljačkog tijela te raspodjelom zadaća među različitim funkcijama upravljačkog tijela i njegovih odbora.

Treba postojati učinkovita interakcija između upravljačkog tijela u nadzornoj funkciji i upravljačkog tijela u upravljačkoj funkciji. Obje funkcije trebaju si međusobno pružati dostatnu količinu informacija koja će im omogućiti obavljanje njihovih zadaća. Kako bi se uspostavio odgovarajući sustav provjere i ravnoteže, donošenje odluka unutar upravljačkog ti jela ne smije biti u rukama jednog člana ili male podskupine njegovih članova.

Odgovornosti upravljačkog tijela trebaju uključivati uspostavu, odobravanje i nadzor provedbe:

• a. cjelokupne poslovne strategije i ključnih politika institucije unutar primjenjivog pravnog i regulatornog okvira, uzimajući pritom u obzir dugoročne financijske interese i solventnost institucije;
• b. cjelokupne strategije upravljanja rizicima, sklonosti preuzimanju rizika te okvira i mjera za upravljanje rizicima, kako bi se osiguralo da u pravljačko tijelo posveti dovoljno vremena pitanjima povezanima s rizikom i upravljanjem rizicima;
• c. prikladnog i učinkovitog okvira unutarnjeg upravljanja i unutarnje kontrole, kako je definiran u glavi V., koji:

• d. iznosa, vrsta i raspodjele internog kapitala i regulatornog kapitala potrebnih za adekvatno pokrivanje rizikâ institucije;
• e. ciljeva upravljanja likvidnošću institucije;
• f. politike prim itaka koja je u skladu s načelima primitaka utvrđenima u člancima od 92. do 95. Direktive 2013/36/EU i smjernicama EBA-e o dobrim politikama primitaka na temelju članka 74. stavka 3. i članka 75. stavka 2. Direktive 2013/36/EU⁷ ;
• g. sustavâ čiji je cilj osigurati da se procjene pojedinačne i zajedničke primjerenosti upravljačkog tijela provode na učinkovit način, da su sastav upravljačkog tijela i

upravljačko tijelo obavlja svoje funkcije na učinkovit način⁸ ;

• h. postupka odabira i procjene primjerenosti nositelja ključnih funkcija⁹ ;
• i. sustavâ čiji je cilj osigurati unutarnje funkcioniranje svih odbora upravljačkog tijela, ako su osnovani, i u kojima se razrađuju:

• j. kulture rizika u skladu s odjeljkom 9. ovih smjernica, u kojemu se govori o svijesti o rizicima u instituciji i njezinu postupanju u pogledu preuzimanja rizika;
• k. korporativne kulture i vrijednosti u skladu s odjeljkom 10., kojima se potiče odgovorno i etično ponašanje, uključujući kodeks ponašanja ili sličan ins trument;
• l. politike upravljanja sukobima interesa na razini institucije u skladu s odjeljkom 11. i politike upravljanja sukobima interesa za radnike u skladu s odjeljkom 12.; i
• m. sustavâ čiji je cilj osigurati integritet računovodstvenog sustava i sustava fina ncijskog izvješćivanja, uključujući financijske i operativne kontrole te usklađenost sa zakonom i mjerodavnim standardima.

⁷ Smjernice EBA-e o dobrim politikama primitaka

⁸ Vidjeti i zajedničke smjernice ESMA -e i EBA- e za procjenu primjerenosti članova upravljačkog tijela i nositelja ključnih funkcija.

⁹ Vidjeti i zajedničke smjernice ESMA -e i EBA- e za procjenu primjerenosti članova upravljačkog tijela i nositelja ključnih funkcija.

Pri uspostavi, odobravanju i nadzoru provedbe aspekata navedenih u stavku 22. upravljačko tijelo treba nastojati osigurati primjenu poslovnog modela, sustavâ upravljanja i okvira upravljanja rizicima kojima se u obzir uzimaju svi rizici. Kad uzimaju u obzir sve rizike kojima su izložene, institucije trebaju uzeti u obzir sve relevantne čimbenike rizika, uključujući čimbenike ekoloških, socijalnih i upravljačkih rizika. Institucije trebaju uzeti u obzir i to da spomenuti čimbenici rizika mogu postati pokretači njihovih bonitetnih rizika, uključujući kreditne rizike, npr. djelovanjem čimbenika rizika povezanih s prijelazom na održivo gospo darstvo ili vanjskim fizičkim događajima povezanima s klimatskim uvjetima koji mogu utjecati na dužnike, tržišta, likvidnost, operativne rizike, kao i reputacijske rizike, npr. djelovanjem čimbenika socijalnih i upravljačkih rizika npr. u kontekstu mehaniz ama eksternalizacije¹⁰ . Ti rizici uključuju, među ostalim, pravne rizike u području ugovornog ili radnog prava, rizike povezane s potencijalnim povredama ljudskih prava ili druge čimbenike ekoloških, socijalnih i upravljačkih rizika koji mogu utjecati na zemlju u kojoj se nalazi pružatelj usluga te njegovu sposobnost pružanja dogovorene razine usluge.

¹⁰ Vidjeti izvješće EBA - e o upravljanju ekološkim, socijalnim i upravljačkim rizicima i njihovu nadzoru, koje je objavljeno u skladu s člankom 98. stavkom 8. Direktive o kapitalnim zahtjevima, u kojemu se opisuju EBA- ina shvaćanja ekoloških, socijalnih i upravljačkih rizika, kao i kanali prijenosa te iznose preporuke u pogledu sustavâ, procesa, mehanizama i strategija koje institucije trebaju provesti u cilju utvrđivanja i procjene ekoloških, socijalnih i upravljačkih rizika te upravljanja njima.

Upravljačko tijelo mora nadzirati postupak objave i priopćavanja informacija vanjskim dionicima i nadležnim tijelima.

Sve članove upravljačkog tijela treba obavješćivati o cjelokupnim aktivnostima, financijskoj situaciji i profilu rizičnosti institucije, uzimajući pritom u obzir gospodarsko okruženje, te o donesenim odlukama koje imaju velik utjecaj na poslovanje institucije.

Član upravljačkog tijela može biti odgovoran za kontrolnu funkciju, kako je navedeno u glavi V. odjeljku 19.1., pod uvjetom da član nema nikakvih drugih mandata kojima bi se ugrozile njegove aktivnosti u pogledu unutarnje kontrole i neovisnost kontrolne funkcije.

Upravljačko tijelo treba pratiti, redovito preispitivati i rješavati sve slabosti utvrđene u vezi s provedbom postupaka, strategija i politika povezanih s odgovornostima navedenima u točkama 22. i 23. Okvir internog upravljanja i njegova provedba trebaju se redovito preispitivati i ažurirati, uzimajući pritom u obzir načelo razmjernosti, kako je dodatno objašnjeno u glavi I. Podrobnije preispitivanje treba provesti kad se u instituciji dogode značajne promjene.