1 Роля и отговорности на ръководния орган

За целите на прилагането на принципа на пропорционалност и с цел да се осигури подходящо прилагане на регулаторните изисквания и настоящите насоки, институциите и компетентните органи следва да вземат предвид всеки от следните аспекти:

• а. размерът, изразен чрез общото балансово число на институцията и включените в обхвата на нейната пруденциална консолидация дъщерни предприятия ;
• б. географското присъствие на институцията и размера на нейните операции в рамките на всяка юрисдикция;
• в. правната форма на институцията, включително дали институцията е част от група и ако това е така, оценката на пропорционалността за групата;
• г. дали е регистрирана институция;
• д. дали институцията има разрешение да използва вътрешни модели за изчисляване на капиталовите изисквания (напр. вътрешнорейтингов подход);
• е. видът на разрешените дейности и услуги, извършвани от институцията (вж. също приложение 1 към Директива 2013/36/ЕС и приложение 1 към Директива 2014/65/ЕС);
• ж. основополагащите бизнес модел и стратегия; естеството и сложността на дейността и организационната структура на институцията;
• з. рисковата стратегия, рисковият апетит и действителният рисков профил на институцията, като се вземе предвид също резултата от оценките на капитала и ликвидността като част от процеса за надзорен преглед и оценка (ПНПО);
• и. собствеността и структурата на финансиране на институцията;
• й. видовете клиенти (напр. на дребно, корпоративни, институционални, малки предприятия, публични субекти) и сложността на продуктите или договорите;
• к. възложените дейности на външни изпълнители и канали за разпространение;
• л. съществуващите системи за информационни технологии (ИТ), вкл. системи за осигуряване на непрекъсваемост и възлагане на дейности на външни изпълнители в тази област; и
• м. дали институцията попада в обхвата на определението в член 4, параграф 1, точки 145 и 146 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за малка и несложна институция или за голяма институция.

В съответствие с член 88, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС ръководният орган следва да носи крайната и цялостната отговорност за институцията и да определя, контролира и носи отговорност за прилагането на правилата за вътрешно управление в институцията, което да гарантира нейното ефективно и разумно управление.

Задълженията на ръководния орган следва да бъдат ясно определени, като се прави разграничение между задълженията на управленската (изпълнителната) функция и контролната (неизпълнителната) функция. Отговорностите и задълженията на ръководния орган следва да бъдат описани в документ в писмена форма и да са надлежно одобрени от ръководния орган. Всички членове на ръководния орган следва да бъдат напълно запознати със структурата и отговорностите на ръководния орган, както и с разделението на задачите между различните функции на ръководния орган и неговите комитети.

Контролната и управленската функция на ръководния орган следва да си взаимодействат ефективно. Двете функции следва да предоставят една на друга достатъчно информация, която да им позволява да изпълняват своите роли. С цел да се разполага с подходящи механизми за контрол и противодействие, вземането на решения в рамките на ръководния орган не трябва да бъде доминирано от един член или от малка подгрупа членове.

Отговорностите на ръководния орган следва да включват определяне, одобряване и контролиране прилагането на:

• а. цялостната бизнес стратегия и ключовите политики на институцията в рамките на приложимата правна и регулаторна рамка, като се отчитат дългосрочните финансови интереси и платежоспособността на институцията;
• б. цялостната рискова стратегия, рисковия апетит на институцията, както и нейната рамка за управление на риска и мерки, които гарантират, че ръководният орган отделя достатъчно време за риска и проблемите, свързани с риска;
• в. подходяща и ефективна рамка за вътрешно управление и вътрешен контрол, както е определено в дял V, която:

• г. размер, вид и разпределение на вътрешния и регулаторния капитал, които адекватно обхващат рисковете на институцията;
• д. цели за управление на ликвидността на институцията;

възнагражденията, предвидени в членове 92 — 95 от Директива 2013/36/ЕС и насоките на ЕБО за разумни политики за определяне на възнагражденията съгласно член 74, параграф 3 и член 75, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС⁷ ;

• ж. правила, целящи да гарантират, че индивидуалните и колективните оценки на пригодността на ръководния орган се извършват ефективно, че съставът и планирането на приемствеността по отношение на ръководния орган са подходящи и че ръководният орган изпълнява функциите си ефективно⁸ ;

ключови позиции⁹ ;

• и. правила, целящи да гарантират вътрешното функциониране на всеки комитет към ръководния орган, когато бъде създаден, които предоставят подробна информация за:

• й. рискова култура в съответствие с раздел 9 от настоящите насоки, която се отнася до информираността по отношение на риска и поведението по отношение на поемането на риск на институцията;
• к. корпоративна култура и ценности в съответствие с раздел 10, които насърчават отговорно и етично поведение, включващи кодекс за поведение или подобен документи ;
• л. политика по отношение на конфликти на интереси на институционално равнище, в съответствие с раздел 11, и за персонала в съответствие с раздел 12; и
• м. правила, целящи да гарантират надеждността на системите за счетоводна и финансова отчетност, включително гарантиращи финансовия и оперативен контрол и спазването на закона и съответните стандарти.

⁷ Насоки на ЕБО за разумни политики за определяне на възнагражденията

⁸ Вж. също съвместните насоки на ЕОЦКП и ЕБО за оценка на пригодността на членовете на ръководния орган и лицата, заемащи ключови позиции.

⁹ Вж. също съвместните насоки на ЕОЦКП и ЕБО за оценка на пригодността на членовете на ръководния орган и лицата, заемащи ключови позиции.

При определянето, одобряването и контрола на изпълнението на аспектите, изброени в точка 2 3, ръководният орган следва да се стреми да осигури бизнес модел, правила за управление, включително рамка за управление на риска, която отчита всички рискове. Когато институциите вземат предвид всички рискове, на които са изложени, те следва да отчетат всички относими рискови фактори, включително екологичните, социалните и управленските рискови фактори. Институциите следва да имат предвид, че последните могат да предизвикат нови пруденциални рискове, включително кредитни рискове, напр. чрез рискови фактори, свързани с прехода към устойчива икономика, или външни физически климатични явления, които могат да засегнат длъжниците, пазара, ликвидността, операционните рискове, както и репутационните рискове, напр. чрез социални и управленски рискови фактори, напр. в контекста на споразуменията за възлагане на дейности на външни изпълнители¹⁰ . Тези рискове включват например правни рискове в областта на договорното или трудовото право, рискове, свързани с потенциални нарушения на правата на човека, или други екологични, социални и управленски фактори, които може да засегнат държавата, в която се намира доставчикът на услуги, и способността му да предоставя договорените нива на обслужване.

¹⁰ Вж. доклада на ЕБО относно управлението и надзора на ЕСУ риска, публикуван съгласно член 98, параграф 8 от ДКИ, за описание на разбирането на ЕБО за рисковете от екологичен, социален и управленски характер, свързващите канали и препоръките за договорености, процеси, механизми и стратегии, прилагани от институциите за установяване, оценка и управление на рисковете от екологичен, социален и управленски характер.

Ръководният орган трябва да осъществява контрол върху процеса на оповестяване и комуникация с външни заинтересовани страни и компетентни органи.

Всички членове на ръководния орган следва да бъдат информирани за цялостната дейност, финансовото състояние и изложеността към риск на институцията, като се има предвид икономическата среда, както и за взетите решения, които оказват значително въздействие върху дейността й.

Член на ръководния орган може да бъде отговорен за упражняването на вътрешен контрол по смисъла на дял V, раздел 19.1, при условие че не разполага с други мандати, които биха изложили на риск неговите дейности по вътрешен контрол и независимостта на функцията за вътрешен контрол.