4.5 CSRBB nustatymas ir vertinimas

CSRBB apima dviejų elementų derinį:

• (a) „rinkos kredito kainos skirtumo“ arba „kredito rizikos rinkos kainos“ (kuri skiriasi nuo idiosinkratinio kredito kainų skirtumo⁸ – kredito rizikos priemoką, kurios dėl atitinkamos kredito kokybės reikalauja rinkos dalyviai⁹ ;
• (b) „rinkos likvidumo kainų skirtumo“ pokyčius – likvidumo priemoką, dėl kurio rinkoje atsiranda investicijų paklausa ir pirkėjų ir pardavėjų susidomėjimas;

⁸ I diosinkratinis kredito kainų skirtumas atspindi konkrečią kredito riziką, susijusią su pavienio skolininko kredito kokybe (kurioje taip pat atsispindės rizikos, kylančios sektoriuje, vertinimai ir skolininko geografinė vieta), taip pat kredito priemonės ypatumai (pvz., ar tai yra obligacija, ar išvestinė finansinė priemonė).

⁹ Pavyzdžiui, papildomos pajamos, kurias turi generuoti AA reitingą turinčio subjekto suteikta skolos priemonė, palyginti su nerizikinga alternatyva.

CSRBB neapima kredito kokybės pokyčių poveikio stebimu laikotarpiu (t. y. konkrečios sandorio šalies arba priemonės reitingo kategorijos sumažinimas / padidinimas, kuris laikomas rizikos pakeitimu). Visų pirma įstaigos kredito kokybės blogėjimas neturėtų turėti jokio teigiamo poveikio kredito kainų skirtumo rizikos priemonei. Vertindamos CSRBB, įstaigos turėtų vengti bet kokio sutapimo su kredito vertinimo koregavimo rizikos valdymo sistema.

CSRBB neapima neveiksnių pozicijų.

Vertindamos kredito rizikos priedo ir likvidumo priedo pokyčius, įstaigos gali apsvarstyti su valiuta susijusius konkrečius aspektus (t. y. euras, JAV doleris ir pan.), kurie yra svarbūs atsižvelgiant į rinkos kredito kainų skirtumą ir rinkos likvidumo kainų skirtumą .

Įstaigos neturėtų ex ante neįtraukti jokios bankinėje knygoje esančios priemonės, įskaitant turtą, įsipareigojimus, išvestines finansines priemones ir nebalansinius straipsnius, pvz., paskolų įsipareigojimus, į CSRBB taikymo sritį, nepaisant joms taikomos apskaitos tvarkos. Bet koks potencialus priemonių neįtraukimas į atitinkamą taikymo sritį turėtų būti atliekamas, jei nėra jautrumo kredito kainų skirtumo rizikai ir turėtų būti tinkamai dokumentuotas ir pagrįstas. Bet kuriuo atveju įstaigos neturėtų neįtraukti turto, kuris buvo apskaitytas sąžininga verte.

Nedarant poveikio 12 daliai, smulki prekybos knygoje apskaitoma veikla, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 94 straipsnio 1 dalyje, įtraukiama, nebent jos kredito kainų skirtumo rizikai taikoma kita rizikos priemonė. 4.5.2 CSRBB valdymas ir strategija

Įstaigos CSRBB strategija, įskaitant CSRBB apetitą, turėtų būti įtraukta į bendrąją strategiją, visų pirma, strateginiai tikslai ir rizikos tikslai, kuriuos valdymo organas turi patvirtinti, kaip numatyta Direktyvos 2013/36/ES 88 straipsnio 1 dalies a punkto antroje pastraipoje.

Su CSRBB susijęs įstaigos rizikos apetitas turėtų būti išreiškiamas kaip kintančių kredito kainų skirtumų poveikis įvairioms CSRBB priemonėms. Įstaigos, kurioms CSRBB turi reikšmingą poveikį, turėtų į tai tinkamai atsižvelgti vertindamos savo rizikos apetitą.

Įstaigos turėtų užtikrinti, kad, siūlant naujus produktus ar veiklą, būtų nustatytos procedūros CSRBB nustatyti, išmatuoti ir stebėti. Reikėtų užtikrinti, kad tų naujų produktų ir veiklos CSRBB charakteristikos būtų gerai suvokiamos.

Konsoliduojančiosios įstaigos turėtų užtikrinti, kad CSRBB valdymo vidaus priemonės ir procesai būtų nuoseklūs ir tinkamai integruoti vykdant konsolidavimą ir dalinį konsolidavimą.

4.5.3 CSRBB rizikos vertinimo sistema ir pareigos

Siekdamos įsidiegti vidaus valdymo priemones, kurios atitiktų Direktyvos 2013/36/ES 74 ir 88 straipsnius, dėl CSRBB įstaigos turėtų užtikrinti, kad:

• (a) jų valdymo organas prisiimtų galutinę atsakomybę už CSRBB valdymo sistemos ir įstaigos rizikos apetito sistemos priežiūrą. Tačiau valdymo organas gali pavesti CSRBB stebėseną ir valdymą vyresniajai vadovybei, pavieniams ekspertams arba turto ir įsipareigojimų valdymo komitetui toliau 132 punkte nustatytomis sąlygomis;
• (b) jose būtų įdiegta CSRBB valdymo sistema, kurioje būtų aiškiai apibrėžtos atsakomybės sritys ir kurią sudarytų politika, procesai ir vidaus kontrolės priemonės, įskaitant reguliariai atliekamas nepriklausomas sistemos veiksmingumo peržiūras ir vertinimus.
• (c) CSRBB vertinimo tvarka, procesai ir mechanizmai yra išsamūs ir proporcingi rizikos pobūdžiui, mastui ir sudėtingumui, kuris yra būdingas verslo modeliui ir įstaigos veiklai.

Valdymo organas arba jo deleguotieji asmenys turėtų, visų pirma, atsakyti už šiuos dalykus:

• (a) suvokti CSRBB pozicijos pobūdį ir lygį. Valdymo organas turėtų užtikrinti, kad būtų parengtos aiškios gairės dėl CSRBB rizikos apetito, susijusio su įstaigos veiklos strategijomis;
• (b) nustatyti, kad būtų imamasi tinkamų veiksmų siekiant įvertinti ir stebėti CSRBB laikantis patvirtintos strategijos ir politikos. Šiuo požiūriu valdymo organas arba jo deleguoti asmenys turi nustatyti:
• i. CSRBB stebėsenos ir pozicijų ir veiklos rezultatų vertinimo sistemas ir standartus, sukrėtimų ir nepalankiausių sąlygų scenarijų ir pagrindinių prielaidų, kuriomis grindžiama įstaigos IRRBB analizė, atnaujinimo procedūras;
• ii. išsamų pranešimo apie CSRBB ir jos peržiūros procesą ir
• iii. veiksmingas vidaus kontrolės priemones ir valdymo informacijos sistemas (VIS);
• (c) tvirtinti svarbias CSRBB rizikos prisiėmimo iniciatyvas prieš jas įgyvendinant. Pozicijos, susijusios su vidaus rizikos perkėlimu iš ne prekybos knygos į prekybos knygą ir atvirkščiai, turėtų būti tinkamai dokumentuojamos;
• (d) vykdyti CSRBB valdymo politikos ir procedūrų patvirtinimo, įgyvendinimo ir peržiūros priežiūrą. Apie įstaigos CSRBB pozicijos lygį ir pokyčius reikėtų reguliariai pranešti valdymo organui;
• (e) užtikrinti, kad CSRBB matavimo metodų patvirtinimas ir atitinkamo rizikos modelio vertinimas būtų įtraukti į formalų politikos procesą, kurį turėtų peržiūrėti ir patvirtinti valdymo organas arba jo deleguoti asmenys;
• (f) reguliariai susipažįstant su laiku pateikiama ir pakankamai išsamia informacija suvokti ir vertinti, kaip deleguoti asmenys vykdo veiklą atlikdami CSRBB stebėseną ir kontrolę pagal valdymo organo patvirtintą politiką;
• (g) suvokti įstaigos CSRBB strategijų pasekmes ir galimus ryšius su rinkos, likvidumo, kredito ir operacine rizika nereikalaujant vis dėlto, kad visi valdymo organo nariai būtų šios srities ekspertai. Kai kurie nariai turėtų turėti pakankamai techninių žinių, kad galėtų kritiškai vertinti valdymo organui teikiamas ataskaitas ir jas užginčyti. Įstaiga turėtų nuspręsti, kad valdymo organo nariai turėtų užtikrinti, kad vyresnioji vadovybė būtų kompetentinga ir suvoktų CSRBB ir kad CSRBB valdymui būtų skiriama pakankamai išteklių.

Įstaigos turėtų nustatyti delegavimo tvarką ir procedūras, pagal kurias valdymo organas paveda atlikti CSRBB vertinimą ir stebėseną, kaip numatyta toliau (bet ne tik):

• (a) valdymo organas turėtų nustatyti asmenis arba komitetus, kuriems jis paveda parengti CSRBB politiką ir praktines priemones, kaip antai vyresniąją vadovybę, pavienius ekspertus arba ALCO, ir aiškiai apibrėžti tikslus;
• (b) valdymo organas turėtų užtikrinti, kad atsakomybės sritys valdymo procese būtų tinkamai atskirtos. CSRBB nustatymo, vertinimo, stebėsenos ir kontrolės funkcijoms turėtų būti priskirtos aiškiai apibrėžtos atsakomybės sritys, jos turėtų būti nepriklausomos nuo su CSRBB rizikos prisiėmimu susijusių funkcijų ir jas vykdantys asmenys turėtų pranešti apie CSRBB pozicijas tiesiogiai valdymo organui arba jo deleguotiems asmenims;
• (c) įstaiga turėtų užtikrinti, kad valdymo organo deleguoti asmenys turėtų aiškiai apibrėžtus įgaliojimus dėl padalinių, kurie atsako už su CSRBB susijusios rizikos prisiėmimą. Turėtų būti aiškus ryšio kanalas, kuriuo deleguotų asmenų nurodymai būtų perduodami tiems atsakingiems padaliniams, ir
• (d) valdymo organas turėtų nustatyti, kad pagal įstaigos struktūrą deleguoti asmenys galėtų vykdyti savo pareigas ir būtų lengviau veiksmingai priimti sprendimus ir užtikrinti valdymą. Šiuo klausimu turėtų būti reguliariai organizuojami ALCO ar jam lygiaverčio organo posėdžiai, o jo sudėtyje turėtų būti visų svarbių su CSRBB susijusių departamentų atstovai. Valdymo organas turėtų skatinti diskusijas apie CSRBB valdymo procesą ir tarp savo narių ir deleguotų asmenų, ir tarp deleguotų asmenų ir kitų įstaigos darbuotojų. Valdymo organas taip pat turėtų užtikrinti, kad reguliariai palaikant ryšį tarp rizikos valdymo ir strateginio planavimo sričių būtų lengviau vykdyti su būsima veikla susijusios rizikos stebėseną.

4.5.4 CSRBB rizikos politika, procesai ir kontrolės priemonės

Rizikos politika ir procesai

Vidaus kontrolė

CSRBB IT sistema ir duomenų kokybė

Vidaus ataskaitų teikimas

Modelio valdymas