4.5 CSRBB identificēšana un novērtēšana

CSRBB veido divi elementi:

• (a) “tirgus kredītriska starpības” (atšķirībā no “specifiskās kredītriska starpības”)⁸ jeb “kredītriska tirgus cenas” izmaiņas, kas atspoguļo kredītriska prēmijas, ko tirgus dalībnieki vēlas saņemt par noteiktu kredītkvalitāti⁹ ;
• (b) “tirgus likviditātes starpības” izmaiņas, kas atspoguļo likviditātes prēmijas, kuras rosina tirgus dalībnieku vēlmi veikt ieguldījumus un palielina ieinteresētu pircēju un pārdevēju skaitu.

⁸ Specifiskā kredītriska starpība atspoguļo specifisko kredītrisku, kas ir saistīts ar konkrētā aizdevuma ņēmēja kredītkvalitāti (tas atspoguļo arī ar aizdevuma ņēmēja nozari un ģeogrāfisko atrašanās vietu saistīto risku novērtējumu), un konkrētā kredītinstrumenta raksturīgās pazīmes (piemēram, to, vai attiecīgais instruments ir obligācija vai atvasinātais instruments).

⁹ Piemēram, papildu ienesīgums, kas ir jānes parāda instrumentam, kuru ir izdevusi iestāde ar AA reitingu, salīdzinājumā ar bezriska alternatīvu.

CSRBB neietver ietekmi, ko rada novērošanas periodā notikušās kredītkvalitātes izmaiņas (proti, konkrētā darījumu partnera vai instrumenta kredītreitinga paaugstināšanās/pazemināšanās, ko uzskata par migrācijas risku). Iestādes kredītkvalitātes pasliktināšanās nedrīkstētu pozitīvi ietekmēt kredītriska starpības riska rādītājus. Iestādēm, vērtējot CSRBB, būtu jānovērš jebkāda pārklāšanās ar kredīta vērtības korekcijas riska pārvaldības sistēmu.

CSRBB neietver ienākumu nenesošus riska darījumus.

Vērtējot kredītriska prēmiju un likviditātes prēmiju kustību izmaiņas, iestādes var ņemt vērā aspektus, kas ir specifiski konkrētai valūtai (t. i., EUR, USD utt.), kā būtisku kritēriju tirgus kredītriska starpības un tirgus likviditātes starpības novērtēšanai.

Iestādes nedrīkstētu no CSRBB tvēruma jau iepriekš izslēgt netirdzniecības portfeļa instrumentus, tostarp aktīvus, saistības, atvasinātos instrumentus un citus ārpusbilances posteņus, piemēram, kredītsaistības, neatkarīgi no to uzskaitei izmantotās grāmatvedības metodes. Instrumentus no attiecīgā tvēruma varētu izslēgt tad, ja tie nav jutīgie pret kredītriska starpības risku, un tādā gadījumā instrumentu izslēgšana būtu pienācīgi jāpamato un jādokumentē. Jebkurā gadījumā iestādēm nevajadzētu izslēgt aktīvus, kas tiek uzskaitīti pēc to patiesās vērtības.

Neskarot 12. punktu, novērtējumā iekļauj arī mazus tirdzniecības portfeļa darījumus, kas definēti Regulas (ES) Nr. 575/2013 94. panta 1. punktā, ja vien ar tiem saistīto kredītriska starpības risku neatspoguļo kāds cits riska rādītājs.

4.5.2 CSRBB pārvaldība un stratēģija

Iestādes CSRBB stratēģijai, tostarp vēlmei uzņemties CSRBB, būtu jābūt daļai no vispārējās stratēģijas, jo īpaši stratēģiskajiem mērķiem un riska mērķiem, kas vadības struktūrai ir jāapstiprina saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 88. panta 1. punkta pirmās daļas

• a) apakšpunktu.

Iestādes vēlme uzņemties CSRBB būtu jāizsaka kā svārstīgas kredītriska starpības ietekme uz dažādiem CSRBB rādītājiem. Iestādēm, kas ir pakļautas būtiskam CSRBB, tas būtu pienācīgi jāatspoguļo, formulējot savu vēlmi uzņemties risku.

Piedāvājot jaunus produktus vai darbības veidus, iestādēm būtu jānodrošina, ka ir ieviestas atbilstošas procedūras CSRBB identificēšanai, novērtēšanai un uzraudzībai. Būtu jānodrošina, ka jauno produktu un darbību CSRBB iezīmes ir labi izprastas.

Iestādēm, kuras veic konsolidāciju, būtu jānodrošina, ka CSRBB iekšējās pārvaldības kārtība un procesi ir konsekventi un cieši integrēti gan konsolidēti, gan subkonsolidēti.

4.5.3 CSRBB novērtēšanas sistēma un atbildība

Ņemot vērā iekšējās pārvaldības kārtību, kas noteikta saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 74. un 88. pantu, iestādēm saistībā ar CSRBB būtu jānodrošina, ka:

• (a) to vadības struktūra uzņemas galīgo atbildību par pārraudzību attiecībā uz CSRBB pārvaldības sistēmu un sistēmu, kas attiecas uz iestādes vēlmi uzņemties risku, lai tiktu pienācīgi aptverti visi riski. Tomēr vadības struktūra, ievērojot turpmāk 132. punktā minētos nosacījumus, var CSRBB pārvaldību un uzraudzību deleģēt augstākajai vadībai, ekspertiem vai aktīvu un pasīvu pārvaldības komitejai.
• (b) tās ir izveidojušas CSRBB pārvaldības sistēmu, kurā ir noteiktas skaidras atbildības jomas un kuru veido politika, procesi un iekšējās kontroles mehānismi, tostarp regulāras neatkarīgas sistēmas efektivitātes pārbaudes un izvērtējumi.
• (c) minētā kārtība, procesi un mehānismi, kas ir paredzēti CSRBB novērtēšanai, ir vispusīgi un samērīgi ar to risku veidu, mērogu un sarežģītību, kas ir saistīti ar attiecīgo darījumdarbības modeli un iestādes darbību.

Vadības struktūrai vai tās pārstāvjiem jo īpaši būtu jāatbild par turpmāko:

• (a) izpratne par CSRBB darījumu būtību un līmeni. Vadības struktūrai būtu jānodrošina, ka saistībā ar iestādes darījumdarbības stratēģijām pastāv skaidri norādījumi par iestādes vēlmi uzņemties CSRBB;
• (b) nodrošināšana, ka tiek veiktas atbilstošas darbības, lai novērtētu un uzraudzītu CSRBB, ievērojot apstiprinātās stratēģijas un politiku. Šajā sakarībā vadības struktūra vai tās pārstāvji atbild par to, lai:
• i. tiktu izveidotas sistēmas un noteikti standarti CSRBB uzraudzībai, pozīciju vērtības noteikšanai un rezultātu novērtēšanai, tostarp procedūras satricinājumu, parametru un spriedzes scenāriju, kā arī galveno iestādes CSRBB analīzes pamatā esošo pieņēmumu aktualizēšanai;
• ii. tiktu noteikts vispusīgs CSRBB ziņošanas un pārskatīšanas process, un
• iii. tiktu noteikti efektīvi iekšējās kontroles mehānismi un izveidotas vadības informācijas sistēmas (VIS);
• (c) būtisku CSRBB uzņemšanās iniciatīvu apstiprināšana pirms to īstenošanas. Pozīcijas, kas ir saistītas ar iekšēju riska pārvedumu starp tirdzniecības portfeli un netirdzniecības portfeli, būtu pienācīgi jādokumentē;
• (d) CSRBB pārvaldības politikas un procedūru apstiprināšanas, īstenošanas un pārskatīšanas pārraudzība. Par iestādes CSRBB darījumu līmeni un izmaiņām būtu regulāri jāinformē vadības struktūra;
• (e) nodrošināšana, ka CSRBB novērtēšanas metožu validācija un attiecīgā modeļa riska novērtēšana ir iekļauta oficiālā politikas procesā, kas būtu jāpārskata un jāapstiprina vadības struktūrai vai tās pārstāvjiem;
• (f) izpratne par pārstāvju darbību CSRBB uzraudzības un kontroles jomā un pārstāvju darbības novērtēšana atbilstoši vadības struktūras apstiprinātajai politikai, pamatojoties uz regulāru savlaicīgas un pietiekami detalizētas informācijas izvērtēšanu;
• (g) izpratne par iestādes CSRBB stratēģijas ietekmi un tās iespējamo saikni ar tirgus, likviditātes, kredīta un operacionālo risku, tomēr neprasot, lai visi vadības struktūras locekļi būtu šīs jomas lietpratēji. Dažu locekļu tehniskajām zināšanām būtu jābūt pietiekamām, lai apšaubītu un apstrīdētu vadības struktūrai adresētos ziņojumus. Iestādei būtu jānosaka, ka vadības struktūras locekļi ir atbildīgi par to, lai augstākā vadība būtu pietiekami kompetenta, lai izprastu CSRBB, un par to, lai CSRBB pārvaldībai tiktu piešķirti pienācīgi resursi.

Iestādēm būtu jābūt noteiktai deleģēšanas kārtībai un procedūrām gadījumiem, kad vadības struktūra kādam deleģē CSRBB novērtēšanu vai uzraudzību, tostarp, bet ne tikai:

• (a) vadības struktūrai būtu jāidentificē personas vai komitejas, kurām tiek deleģēti vadības struktūras pienākumi saistībā ar CSRBB politikas un prakses izstrādāšanu, piemēram, augstākā vadība, eksperti vai ALCO, un skaidri jānosaka šo personu vai komiteju mērķi;
• (b) vadības struktūrai būtu jānodrošina, ka riska pārvaldības procesā atbildība ir pienācīgi nodalīta. CSRBB identificēšanas, novērtēšanas, uzraudzības un kontroles struktūrām būtu jābūt skaidri noteiktiem pienākumiem, tām būtu jābūt neatkarīgām no struktūrām, kas uzņemas CSRBB, un tām par CSRBB darījumiem būtu jāziņo tieši vadības struktūrai vai tās pārstāvjiem;
• (c) iestādei būtu jānodrošina, ka vadības struktūras pārstāvjiem ir skaidras pilnvaras attiecībā pret struktūrvienībām, kas ir atbildīgas par CSRBB uzņemšanos. Būtu jābūt skaidram saziņas kanālam, pa kuru šīm struktūrvienībām tiek nodoti pārstāvju norādījumi, un
• (d) vadības struktūrai būtu jānodrošina, ka iestādes struktūra ļauj tās pārstāvjiem pildīt savus pienākumus un atvieglo efektīvu lēmumu pieņemšanu un pārvaldību. Šajā sakarībā ALCO vai ekvivalentai struktūrai būtu jārīko regulāras sanāksmes un tās sastāvā būtu jābūt pārstāvētām visām svarīgākajām nodaļām, kas ir saistītas ar CSRBB. Vadības struktūrai būtu jāveicina CSRBB pārvaldības procesa apspriešana gan starp tās locekļiem un pārstāvjiem, gan starp pārstāvjiem un citām personām iestādē. Visbeidzot vadības struktūrai būtu jānodrošina, ka regulāra saziņa starp riska pārvaldības un stratēģiskās plānošanas jomā strādājošajiem atvieglo no turpmākās darījumdarbības izrietošo risku uzraudzību.

4.5.4 CSRBB politikas, procesi un kontroles

Riska politikas un procesi

Iekšējās kontroles mehānismi

Iekšējo ziņojumu sniegšana

Modeļu pārvaldība

Internal reporting

Model governance