+Directrices sobre la gestión de los riesgos ambientales, sociales y de gobernanza (ASG) (EBA/GL/2025/01)
---+1. Obligaciones de cumplimiento y de notificación
------+Rango jurídico de las presentes directrices
---------+1. El presente documento contiene directrices emitidas en virtud del artículo 16 del Reglamento …
---------+2. En las directrices se expone el punto de vista de la ABE sobre las prácticas de supervisión más …
------+Requisitos de notificación
---------+3. De conformidad con el artículo 16, apartado 3, del Reglamento (UE) n.º 1093/2010, las …
---------+4. Las notificaciones se publicarán en el sitio web de la ABE, tal como contempla el artículo 16 …
---+2. Objeto, ámbito de aplicación y definiciones
------+Objeto y ámbito de aplicación
---------+5. En las presentes directrices se especifican, de conformidad con el artículo 87 bis , apartado 1 …
---------+6. En las presentes directrices se abordan los procesos de gestión de los riesgos ASG de las …
---------+7. Las autoridades competentes y las entidades aplicarán estas directrices de conformidad con el …
------+Destinatarios
---------+8. Estas directrices están dirigidas a las autoridades competentes definidas en el artículo 4 …
------+Definiciones
---------+9. A menos que se indique lo contrario, los términos utilizados y definidos en la Directiva …
---+3. Aplicación
------+Fecha de aplicación
---------+10. Las presentes directrices se aplicarán a las entidades distintas de las entidades pequeñas y no …
---+4. Metodología de referencia para la identificación y la medición de los riesgos ASG
------+4.1 Evaluación de materialidad
---------+11. Como parte de la metodología de referencia para la identificación y la medición de los ries-gos …
---------+12. La evaluación de materialidad de los riesgos ASG se realizará como una evaluación específica de …
---------+13. La evaluación de materialidad de los riesgos ASG adoptará un enfoque basado en el riesgo que …
---------+14. Con el fin de evaluar exhaustivamente la materialidad de los riesgos ASG, las entidades se …
---------+15. Por lo que respecta a la evaluación de materialidad de los riesgos ambientales, las entidades …
---------+16. Como parte de su ICAAP, las entidades justificarán y documentarán las evaluaciones de …
---------+17. Las entidades desarrollarán y aplicarán métodos de medición, mecanismos de gestión de riesgos y …
------+4.2 Identificación y medición de los riesgos ASG
---------+18. Como parte de las normas mínimas para identificar y medir los riesgos ASG, los procedimien-tos …
---------+19. Para garantizar una correcta identificación y gestión de los riesgos ASG, las entidades …
---------+20. Con respecto a los riesgos ambientales, los procedimientos internos y las metodologías …
---------+21. Por lo que se refiere a los riesgos sociales y de gobernanza, cuando exista una carencia …
---------+22. En cuanto a las interacciones entre las distintas categorías de riesgos ambientales, sociales y …
---------+23. Los procedimientos internos de las entidades preverán la implantación de sistemas de gestión de …
---------+24. Los procedimientos internos de las entidades garantizarán que estas recopilen y utilicen la …
---------+25. Los procedimientos internos de las entidades se basarán en los datos ASG disponibles tanto …
---------+26. Las entidades evaluarán qué otras fuentes de datos respaldarían eficazmente la evaluación, la …
---------+27. Cuando la calidad o disponibilidad de los datos no sea suficiente inicialmente para satisfacer …
---------+28. En el caso de que las contrapartes sean empresas grandes, tal como se definen en el artículo 3 …
---------+29. Para las exposiciones frente a otros tipos de contrapartes que no sean grandes empresas, las …
---------+30. Los procedimientos internos de las entidades preverán una combinación de metodologías de …
---------+31. En términos de exposición, en consonancia con lo dispuesto en los apartados 126 y 146 de las …
---------+32. Por lo que respecta a la evaluación de los riesgos ambientales a nivel de exposición, los …
---------+33. Cuando aún no se disponga de los datos necesarios para evaluar determinados criterios, como en …
---------+34. Por lo que respecta a la evaluación de los riesgos sociales y de gobernanza a nivel de …
---------+35. Los procedimientos internos de las entidades preverán metodologías basadas en sectores y en …
---------+36. Por lo que respecta a los factores ASG no relacionados con el clima, las entidades grandes …
---------+37. Por lo que respecta a los riesgos relacionados con el clima, los procedimientos internos de las …
---------+38. A efectos del apartado 37, las entidades utilizarán escenarios con base científica, pertinentes …
---------+39. A los efectos del apartado 37, las entidades determinarán el alcance adecuado de las …
---------+40. Las entidades justificarán y documentarán sus decisiones metodológicas, incluida la elección …
---------+41. Las entidades tendrán en cuenta las conclusiones obtenidas a partir de las metodologías de …
---------+42. Además de los métodos basados en la exposición, en sectores y en carteras y de los métodos de …
---+5. Normas mínimas y metodología de referencia para la gestión y el seguimiento de los riesgos ASG
------+5.1 Principios de la gestión de los riesgos ASG
---------+43. A efectos de la integración de los riesgos ASG en el marco de gestión de riesgos de la entidad …
---------+44. Las entidades integrarán los riesgos ASG en sus sistemas y procesos regulares de gestión de …
---------+45. Las entidades desarrollarán un enfoque sólido y adecuado para gestionar y mitigar los riesgos …
---------+46. Las entidades determinarán qué combinación de herramientas de gestión y mitigación de riesgos …
------+5.2 Estrategias y modelos de negocio
---------+47. Las entidades considerarán los riesgos ASG a la hora de desarrollar y aplicar sus estrategias …
---------+48. A efectos del apartado 47 y con vistas a garantizar estrategias suficientemente informadas, las …
---------+49. Las entidades tendrán un conocimiento global de su modelo de negocio, sus objetivos …
------+5.3 Apetito de riesgo
---------+50. Las entidades se asegurarán de que su apetito de riesgo defina y aborde claramente los ries-gos …
---------+51. El apetito de riesgo se aplicará con la ayuda de indicadores clave de riesgo ASG, incluidos …
---------+52. Las entidades se asegurarán de que todas las entidades del grupo y las líneas y unidades de …
---------+53. El apetito de riesgo de la entidad y los indicadores clave de riesgo asociados estarán sujetos …
------+5.4 Cultura, capacidades y controles internos
---------+54. Las entidades desarrollarán permanentemente sus capacidades para identificar, evaluar, se-guir …
---------+55. En la cultura de riesgo sólida y coherente que tiene en cuenta los riesgos ASG aplicada en la …
---------+56. A efectos del título V de las Directrices de la ABE sobre gobierno interno , las entidades …
---------+57. La primera línea de defensa será la responsable de efectuar las evaluaciones de los riesgos …
---------+58. Como parte de las actividades de la segunda línea de defensa: a) la función de gestión de …
---------+59. Como tercera línea de defensa, la función de auditoría interna (FAI) proporcionará una …
------+5.5 Proceso de evaluación de la adecuación del capital interno y proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez interna
---------+60. Las entidades incorporarán en sus ICAAP los riesgos ASG materiales y sus impactos en las …
---------+61. Cuando las entidades tengan en cuenta horizontes temporales más largos para la cobertura de los …
---------+62. Las entidades utilizarán los resultados obtenidos de sus metodologías de evaluación de …
---------+63. En cuanto a los riesgos ambientales, las entidades incluirán en su ICAAP una visión prospectiva …
---------+64. Las entidades incorporarán en su proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez in-terna …
---------+65. Las entidades incluirán en sus marcos del ICAAP y el ILAAP una descripción del apetito de …
---------+66. A la hora de integrar los riesgos ASG en su ICAAP y los riesgos ambientales en su ILAAP, la …
------+5.6 Políticas y procedimientos para las categorías de riesgo financiero
---------+67. Las entidades conocerán y gestionarán el impacto actual y potencialmente futuro de los ries-gos …
---------+68. A efectos de la integración de los riesgos ASG en las políticas y los procedimientos de riesgo …
---------+69. En cuanto a los riesgos ambientales, las entidades incluirán en sus políticas y procedimientos …
---------+70. Con respecto al riesgo de mercado, las entidades analizarán cómo los riesgos ASG podrían …
---------+71. Con respecto al riesgo de liquidez y financiación, las entidades considerarán, al menos, cómo …
---------+72. Además, en lo que respecta a los riesgos ambientales, las entidades considerarán cómo estos …
---------+73. Con respecto al riesgo operacional, las entidades examinarán cómo los riesgos ASG podrían …
---------+74. En cuanto a los riesgos ambientales, las entidades: a) identificarán y etiquetarán las pérdidas …
---------+75. Con respecto a los riesgos reputacionales, las entidades estudiarán y gestionarán el impacto de …
---------+76. Como parte de su gestión de los riesgos de conducta, de litigio y reputacionales, las entidades …
---------+77. Con respecto al riesgo de concentración, las entidades analizarán y gestionarán los riesgos que …
------+5.7 Seguimiento
---------+78. Las entidades harán un seguimiento de los riesgos ASG a través de marcos eficaces de …
---------+79. Las entidades realizarán un seguimiento continuo de los riesgos ASG y se asegurarán de …
---------+80. Las entidades establecerán indicadores y umbrales de alerta temprana y dispondrán de …
---------+81. Las entidades harán un seguimiento de una serie de métricas e indicadores de riesgo ASG …
---------+82. Las entidades pequeñas y no complejas y otras entidades que no sean grandes realizarán un …
---------+83. Las entidades contarán con metodologías claras y bien documentadas en relación con sus métricas …
---+6. Planes de conformidad con el artículo 76, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE
------+6.1 Principios generales
---------+84. Los planes elaborados de conformidad con el artículo 76, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE …
---------+85. Las entidades se asegurarán de que sus planes aborden los aspectos prospectivos de la gestión …
---------+86. Las entidades se asegurarán de que sus planes y objetivos estén bien integrados en sus …
---------+87. Habida cuenta de la obligación de las entidades de velar por que los sistemas, procedimientos y …
------+6.2 Gobernanza
---------+88. Las entidades identificarán y asignarán claramente las responsabilidades para el desarrollo, la …
---------+89. El órgano de dirección se responsabilizará de la aprobación de los planes y supervisará su …
---------+90. A efectos de integrar los riesgos ASG en las tres líneas de defensa, en consonancia con la …
---------+91. Las entidades garantizarán interacciones e intercambios relevantes y regulares a todos los …
---------+92. En consonancia con la sección 5.4, las entidades se asegurarán de que poseen las capacidades …
---------+93. Las entidades dispondrán de procedimientos de gobierno corporativo sólidos para recopilar …
------+6.3 Planificación de la transición
---------+94. Las entidades conocerán su sensibilidad a los riesgos ASG, en particular a los riesgos …
---------+95. En aras de seguir y abordar los riesgos ambientales específicos que pueden derivarse del …
---------+96. La referencia geográfica y el nivel de detalle, por ejemplo en términos de desgloses …
---------+97. El rango y la complejidad de los escenarios utilizados por las entidades serán proporcionales a …
---------+98. Las entidades se asegurarán de que los escenarios y sendas utilizados como parte de sus planes …
---------+99. Las entidades establecerán una serie de horizontes temporales diferentes como parte de sus …
---------+100. Las entidades establecerán hitos a intervalos regulares para seguir y abordar los riesgos ASG …
---------+101. Las entidades velarán por que los objetivos y metas a corto, medio y largo plazo interactúen y …
---------+102. El proceso de planificación de la transición de las entidades tendrá como objetivo gestionar …
---------+103. Las entidades utilizarán una serie de métricas, incluidas métricas prospectivas, para …
---------+104. A efectos del establecimiento de objetivos, las entidades utilizarán un conjunto de métricas e …
---------+105. Cuando falten los datos necesarios para calcular las métricas y respaldar el establecimiento …
---------+106. Las entidades pequeñas y no complejas y otras entidades que no sean grandes podrán basarse en …
---------+107. Aunque las entidades deberán utilizar al menos una combinación de métricas relacionadas con …
------+6.4 Contenido clave de los planes
---------+108. Las entidades documentarán sus planes, incluyendo las metodologías, las hipótesis, los …
---------+109. Las entidades grandes se asegurarán de que sus planes incluyan al menos los siguientes …
---------+110. Las entidades pequeñas y no complejas y otras entidades que no sean grandes incluirán en sus …
---------+111. Las entidades contemplarán la posibilidad de utilizar el anexo como herramienta de apoyo para …
------+6.5 Seguimiento, revisión y actualización de los planes
---------+112. Las entidades realizarán un seguimiento de la ejecución de sus planes mediante procesos y …
---------+113. El marco de seguimiento permitirá al órgano de dirección monitorizar simultáneamente la …
---------+114. Las entidades revisarán regularmente sus planes, y los actualizarán en caso necesario, al …
---+Anexo
------+a. Objetivos estratégicos y hoja de ruta del plan
------+b. Metas y métricas
------+c. Gobernanza
------+d. Estrategia de ejecución
------+e. Estrategia de interacción
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Directrices sobre la gestión de los riesgos ambientales, sociales y de gobernanza (ASG) (EBA/GL/2025/01)
Directrices sobre la gestión de los riesgos ambientales, sociales y de gobernanza (ASG) (EBA/GL/2025/01) https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/sustainable-finance/guidelines-management-esg-risks – PDF
1. Resumen
| Título |
Regulación |
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1. Obligaciones de cumplimiento y de notificación
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1. Obligaciones de cumplimiento y de notificación
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2. Objeto, ámbito de aplicación y definiciones
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2. Objeto, ámbito de aplicación y definiciones
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3. Aplicación
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3. Aplicación
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4. Metodología de referencia para la identificación y la medición de los riesgos ASG
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4.
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5. Normas mínimas y metodología de referencia para la gestión y el seguimiento de los riesgos ASG
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5.
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6. Planes de conformidad con el artículo 76, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE
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6.
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Anexo
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Este anexo sirve de herramienta de apoyo a las entidades para el desarrollo de los planes requeridos en virtud del artículo 76, apartado 2, de la Direc-tiva 2013/36/UE, tal y como se especifica con más detalle en la sección 6 de estas directrices. No introduce requisitos adicionales, pero presenta, para cada uno de los contenidos clave requeridos por las Directrices, algunos ejemplos, referencias y posibles métricas que las entidades pueden utilizar para estructurar y formalizar sus planes. Las entidades pueden adaptar el formato de este enfoque común siempre que se aseguren de incluir en sus planes todo el contenido clave requerido. En consonancia con la necesidad de coherencia con otros requisitos aplicables según la sección 6.1 y, en particular, el apartado 85, las entidades garantizarán la coherencia entre la información utilizada para cumplir las Directrices y la información divulgada de confor-midad con la Directiva 2013/34/UE y el Reglamento Delegado (UE) 2023/2772 de la Comisión. | 6.4. Contenido clave de los planes | Palabras | Palabras o elementos nido clave Aclaraciones y referencia ¿Cómo o subele-mento clave | clave requerido a ces leer Orientaciones rias con referencia secciones pertinentes | del conte-las Directri-esta herramienta? aclarato- a las o apartados de las Direc-trices | | Ejemplos de resultados vos y cuantitativos métricas Resultado po-tencial (cuali-tativo) Descripción cua-litativa de los re-sultados poten-ciales relaciona-dos con los re-querimientos de | cualitati-Referencias a otros y sus posibles marcos de la UE de soporte Resultado po-tencial (cuanti- Pilar 3 CSRD/NEIS tativo) Vínculos con los requisitos Descripción cuan- del Pilar 3 y de la NEIS que titativa de los re- las entidades deberán con-sultados potencia- siderar, cuando proceda, les relacionados para garantizar la coheren-con los requeri- cia y las interconexiones y | | Extracto directo de la sección 6.4, apartado 109, de las Directrices | Palabras | mento o clave subele- | Orientaciones pertinentes rias secciones con referencia | aclarato- o de apartados las Direc- a las trices | - - | estas Directri-ces: recordatorios, Con Por ejemplo, ejemplos o características narrativas. Todos los ejem-plos son mera-mente ilustrati-vos. | mientos de estas basarse, en la medida de lo Directrices: posible, en información - «advertencias» el Con uso ejemplos de métricas o en pertinente mente tivamente idéntica comparable. o sustancial- significa- y metas, Puede que sea necesario actualizar las referencias al - Por ejemplo, re- Pilar 3 y a la NEIS para refle-cordando los dife- jar futuros desarrollos re-rentes ángulos gulatorios. que podría cubrir un indicador clave de rendimiento. Todos los ejem-plos de indicado-res clave de rendi-miento e indica-dores clave de riesgo son mera-mente ilustrati-vos. |
Palabras o elementos clave del contenido Ejemplos de resultados cualitativos y cuanti- Referencias a otros marcos 6.4. Contenido clave de los clave requerido tativos y sus posibles métricas de soporte de la UE planes Aclaraciones y referencia a las Directrices Resultado potencial Resultado potencial Pilar 3 CSRD/NEIS | | | | | (cualitativo) | | (cuantitativo) |
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1.1 Referencias
1.2 Requisitos identificados
1.3 Estándares relacionados
2. Requisitos identificados
Requisitos
| Fuente |
Requisito |
3. Estándares relacionados
Estándares
| Fuente |
Requisito |
Incidencias vinculadas
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